Thực hiện đầy đủ, kịp thời và công khai, minh bạch các chính sách ưu đãi về thuế cho các DN; tạo thuận lợi góp phần giúp DN sớm hồi phục và phát triển sản xuất kinh doanh; tham mưu cho UBND các địa phương thành lập Ban chỉ đạo đôn đốc thu nộp ngân sách tại địa phương, tăng cường các biện pháp quản lý thu, khai thác nguồn thu, chống thất thu và nợ đọng thuế năm 2013.
Thường xuyên phối hợp chặt chẽ với các ngành, các cấp, các đoàn thể trong việc thực hiện quản lý thu thuế cũng như trong công tác tuyên truyền luật thuế GTGT tới người nộp thuế. Tăng cường phối hợp với các ngân hàng thương mại,
90
các tổ chức đại lý thuế... để mở rộng các hình thức nộp thuế hiện đại. Thực hiện duy trì, củng cố chất lượng đối với các DN đã thực hiện kê khai thuế qua mạng internet. Khẩn trương hoàn thành Đề án kế toán thuế nội địa, thí điểm, tiến tới mở rộng triển khai nộp thuế điện tử...
Kiến nghị với Tổng cục thuế sớm hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy mới theo mô hình tổ chức chức năng thống nhất toàn quốc, tạo điều kiện thuận lợi cho việc áp dụng cơ chế tự khai - tự nộp thuế.
Cần có kế hoạch nâng cao, bồi dưỡng cả về chuyên môn nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệ sao cho có hiệu quả, tránh tình trạng làm cho có hình thức. Xây dựng và kiện toàn đội ngũ cán bộ công chức có trình độ, năng lực đáp ứng với công cuộc đổi mới, đặc biệt chú trọng về trình độ tin học và ngoại ngữ. Đồng thời không ngững tăng cường công tác giáo dục chính trị, tư tưởng cho đội ngũ cán bộ thuế để nâng cao phẩm chất đạo đức cán bộ, xử lý nghiêm khắc đối với những cán bộ cố tình vi phạm chính sách pháp luật thuế, tiếp tay cho hành vi gian lận, trốn lậu thuế nhằm chấn chỉnh, củng cố và xây dựng đội ngũ cán bộ thuế ngày càng trong sạch vững mạnh.
Tăng cường công tác tuyên truyền giáo dục chính sách, mở rộng nhiều hình thức phong phú, đa dạng như: đưa thông tin lên mạng internet, điện thoại nóng, tổ chức Hội nghị đối thoại trực tiếp nhằm tháo gỡ kịp thời các vướng mắc của doanh nghiệp, trong đó chú trọng các phương tiện thông tin đại chúng, truyền hình, truyền thanh, báo chí, xây dựng trang Web ngành.
Tổ chức tốt các biện pháp quản lý thu thuế như: quản lý đối tượng nộp thuế, đối tượng tính thuế và tăng cường công tác thanh tra kiểm tra, đẩy mạnh và kiện toàn các quy trình nghiệp vụ trong quản lý thuế nhằm hạn chế thất thu cho ngân sách.
Chú trọng công tác kiểm tra nội bộ, tập trung kiểm tra những đơn vị phát sinh nhiều đơn thư khiếu tố. Thường xuyên theo dõi, kiểm tra, giám sát chặt chẽ cán bộ công chức thuế trong quá trình thực thi công vụ, chú trọng vào những khâu
có rủi ro trong lãng phí, tham nhũng nhằm phát hiện kịp thời và kiên quyết xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm theo quy định của nhà nước.
Cần hiện đại hoá công tác quản lý thuế, trang bị thêm thiết bị công nghệ phục vụ công tác quản lý thuế. Có các chính sách khuyến khích cán bộ nhân viên tại cục thuế và các chi cục thuế địa phương thiết kế các phần mềm quản lý thuế hiệu quả và đảm bảo độ tin cậy, nhạy bén với sự thay đổi của các đối tượng nộp thuế cũng như chính sách thuế.
Tóm tắt chương 5
Như vậy trên cơ sở các kết quả nghiên cứu ở chương 4, tác giả đã tập chung vào đề xuất các giải pháp để tăng cường công tác chống thất thu thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Quảng Trị, đồng thời đề xuất một số kiến nghị đối với nhà nước, chính quyền địa phương và cục thuế tỉnh Quảng trị nhằm đổi mới cơ chế quản lý thuế, tăng hiệu quả quản lý thu thuế, góp phần tăng nguồn thu cho NSNN, hạn chế các khoản thuế thất thu.
92
KẾT LUẬN
Vấn đề tăng cường chống chống thất thu thuế nhất là đối với thuế GTGT luôn là vấn đề nóng bỏng đối với cơ quan nhà nước nói chung và cơ quan thuế nói riêng.
Trong những năm trở lại đây hoạt động sản xuất, kinh doanh của các thành phần kinh tế dân doanh trên địa bàn tỉnh Quảng Trị phát triển mạnh cả về số lượng, lĩnh vực kinh doanh cũng như quy mô do đó góp phần quan trọng tăng thu cho NSNN. Tuy nhiên tình trạng trốn, lậu thuế gây thất thu cho NSNN vẫn còn nhiều. Qua phân tích ở trên có thể thấy những mặt tích cực và hạn chế trong công tác chống thất thu thuế GTGT đối với các thành phần kinh tế dân doanh trên địa bàn thành phố. Thông qua đó đề ra một số giải pháp nhằm khắc phục tình trạng chống thất thu thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Quảng Trị. Từ đó đưa ra những biện pháp góp phần hạn chế tới mức thấp nhất tình trạng trốn, lậu thuế của các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh.
Hiện nay với cơ cấu GDP của thành phố đang có sự chuyển biến tích cực từ nông nghiệp sang công nghiệp và dịch vụ, xu hướng thuế GTGT từ khu vực này sẽ tiếp tục tăng lên, vì vậy đòi hỏi sự quan tâm của ngành thuế và các ngành chức năng có liên quan trong việc đề ra các giải pháp nhằm tăng cường công tác chống thất thu thuế giá trị gia tăng đối với các DN và hộ cá thể trên địa bàn tỉnh Quảng Trị trong những năm sắp tới.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Hoàn Trọng và Chu Nguyễn Mộng Ngọc (2008). Thống kê ứng dụng trong Kinh tế
- Xã hội. Nhà xuất bản thống kê.
2. Hoàng Ngọc Nhậm (2008). Giáo trình kinh tế lượng. Đại học kinh tế TP. HCM 3. Hoàng Trọng – Chu Nguyễn Mộng Ngọc (2005): “ với SPSS, NXB thống kê Phân tích giữ liệu nghiên cứu
4.
Mai Văn Nam, Phạm Lê Thông, Lê Tuấn Nghiêm, Nguyễn Văn Ngân (2006):
Giáo trình kinh tế lượng, NXB thống kê.
5. Nguyễn Cao Văn và cộng sự (2012), Giáo trình lý thuyết xác suất và thống kê
toán, Trường đại học Kinh tế Quốc Dân, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân
6. Nguyễn Đình Thọ (2012), Phương pháp nghiên cứu khoa học trong kinh foanh, NXB Lao Động Xã hội
7. Nguyễn Thị Cành (2007), Giáo trình Phương pháp & phương pháp luận nghiên
cứu khoa học kinh tế, Nhà xuất bản Đại học Quốc gia TP.HCM.
8. Hỏi đáp về Luật Quản lý thuế, Tổng cục Thuế, Nhà xuất bản Tài chính Hà Nội, tháng 06/2007.
9. Quyết định 528/QĐ-TCT ngày 29/05/2008 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế về việc ban hành quy trình kiểm tra thuế.
10.
Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 07/06/2007 quy định về việc xử lý vi phạm Pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành Quyết định hành chính thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2007.
11. Thông tư số 61/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của BTC hướng dẫn thực hiện xử lý vi phạm pháp luật về thuế, có hiệu lực thi hành từ ngày 29/07/2007 12. Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ
13. Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 28/12/2008 của Bộ Tài Chính, Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 8/12/2008 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT.
14. Thông tư 153/2010/TT-BTC ngày 28 tháng 9 năm 2010
15. Giáo trình Thuế của Trường Đại học kinh tế TP. Hồ Chí Minh. (2009)
16. Trần Xuân Thắng (2000), Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2001 –
17. Nguyễn Thanh Tuyền, Nguyễn Ngọc Thanh (2001), Giáo trình thuế - Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội
18.
Bộ Tài chính (2002), Củng cố, kiện toàn tổ chức bộ máy, xây dựng đội ngũ cán bộ
công chức vững mạnh, hiện đại hóa công nghệ quản lý nhằm nâng cao hiệu lực và hiệu quả quản lý nền kinh tế quốc dân, Hà Nội
19. Lê Văn Ái (2002), Giáo trình Thuế Nhà Nước, NXB Thống Kê, Hà Nội 20. Nguyễn Thị Bất (2002), Giáo trình Quản Lý Thuế, NXB Thống Kê, Hà Nội.
21. PGS.,Ts. LÊ XUÂN TRƯỜNG và Ts. NGUYỄN ĐÌNH CHIẾN “Nhận diện các hành vi gian lận thuế”, Tạp chí Tài chính số 9-2013
22.
Nguyễn Thị Lệ Thuý (2009) “Hoàn thiện quản lý thu thuế của Nhà nước nhằm tăng cường sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp” Luận án tiến sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội
23. Đặng Tiến Dũng (2003), “Tìm hiểu khái niệm quản lý và quản lý thuế”, Tạp chí thuế Nhà nước
24. Nguyễn Đẩu (2005), “Công tác thanh tra trong chiến lược cải cách thuế”, Thuế
Nhà Nước, (số 10)
25. The theory of tax evasion: A retrospective view”, Sandmo, A. (2004)
26. Washington, D.Cames, S., Alley,C. (1999),“Tax Compliance, self-assessment and
administration in Newzealan
27. Webside của Bộ Tài Chính, www.mof.gov.vn 28. Webside của Tổng Cục Thuế, www.gdt.gov.vn
PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI ĐIỀU TRA VỀ TĂNG CƯỜNG CHỐNG THẤT THU THUẾ GTGT TRÊN
ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG TRỊ
Xin kính chào các Anh/Chị!
Tôi đang thực hiện nghiên cứu đề tài "Tăng cường chống thất thu thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Quảng Trị". Vì vậy, những câu trả lời của Anh/Chị dưới đây rất có ý nghĩa đối với nghiên cứu và cũng là tiền đề để tôi đưa ra các kiến nghị cho tỉnh Quảng Trị nói chung và Cục thuế tỉnh Quảng Trị nói riêng về việc chống thất thu thuế GTGT trên địa bàn tỉnh.
Mọi thông tin do Anh/Chị cung cấp sẽ được giữ bí mật và chỉ sử dụng cho mục đích nghiên cứu và học tập. Rất mong các Anh/Chị bớt chút thời gian quý báu của mình để trả lời các câu hỏi dưới đây.
Xin chân thành cảm ơn các Anh/Chị!
I. Thông tin chung về đối tượng phỏng vấn
1. Họ và tên người được phỏng vấn:………... 2. Giới tính: Nam Nữ
3. Kinh nghiệm làm việc:
Dưới 5 năm Từ 10 năm đến 15 năm
Từ 5 năm đến 10 năm Trên 15 năm
II. Nội dung
Anh/Chị có đồng ý với các tiêu chí tác động đến việc thất thu thuế GTGT được liệt kê dưới đây? Vui lòng khoanh tròn vào số mà anh chị cho là mức độ đồng ý của mình đối với tiêu chí với quy ước sau:
1 - Rất đồng ý, 2 - Đồng ý, 3 - Bình thường, 4 - Không Đồng ý, 5- Rất không đồng ý
STT Các tiêu chí Mức đồng ý
1 Các chính sách về thuế đã thực sự chặt chẽ 1 2 3 4 5 2
Chính sách pháp luật về thuế đã đánh và đúng đối
tượng và đúng thành phần kinh tế 1 2 3 4 5 3
Chế tài sử phạt đối với các trường hợp gian lận thuế đã
có sức mạnh 1 2 3 4 5
4
Hệ thống chính sách pháp luật linh hoạt trong từng điều
kiện kinh tế cụ thể 1 2 3 4 5 5
Các chính sách ưu đãi, gia hạn về thời gian nộp thuế
GTGT đã được đưa ra kịp thời 1 2 3 4 5 6 Đơn giản hóa thủ tục hành chính về thuế 1 2 3 4 5 7
Bộ máy tổ chức quản lý của cục thuế không còn cồng
kềnh, chồng chéo 1 2 3 4 5 8 Tính phân cấp trong bộ máy quản lý đã được chú trọng 1 2 3 4 5 9
Bộ máy tổ chức quản lý đã đảm bảo tính một cửa trong
vấn đề thu thuế GTGT 1 2 3 4 5 10
Các cán bộ trong bộ máy quản lý có trình độ chuyên
môn cao 1 2 3 4 5
11
Các cán bộ trong bộ máy quản lý thường xuyên được
tiếp cận với những chính sách về thuế mới nhất 1 2 3 4 5 12
Tinh thần trách nhiệm và ý thức về nhiệm vụ được giao
của các cán bộ trong bộ máy quản lý 1 2 3 4 5 13
Cục thuế tỉnh Quảng Trị đã có những ứng dụng công
nghệ trong công tác quản lý thuế 1 2 3 4 5 14
Trang thiết bị công nghệ phục vụ công tác quản lý thuế
thường xuyên được nâng cấp và hiện đại hóa 1 2 3 4 5 15
Các ứng dụng về việc sử dụng mã vạch đới với từng đối
16
Hệ thống đường truyền Internet đã được nâng cấp,
không còn sự nghẽn mạng. 1 2 3 4 5 17
Công tác kiểm tra, giám sát các đối tượng nộp thuế đã
được chú trọng 1 2 3 4 5 18
Việc kiểm tra công tác nộp thuế của các đối tượng nộp
thuế được diễn ra thường xuyên. 1 2 3 4 5 19
Thường xuyên tổ chức các đoàn kiểm tra, đôn đốc thu
hồi các khoản nợ thuế 1 2 3 4 5 20
Việc giám sát nộp các tờ khai của các đối tượng nộp
thuế đã thực sự chặt chẽ 1 2 3 4 5 21
Thường xuyên tổ chức các tổ kiểm tra thuế đến từng
doanh nghiệp, từng đơn vị nộp thuế 1 2 3 4 5 22
Công tác thanh tra thuế đã đảm bảo được tính minh
bạch và nhất quán 1 2 3 4 5 23
Chính sách tuyên truyền khuyến khích các đối tượng
nộp thuế đã thực sự được quan tâm 1 2 3 4 5
24
Việc tuyên truyền các chính sách pháp luật về thuế GTGT đã được đưa đến từng địa phương, từng thành
phần kinh tế 1 2 3 4 5
25
Công tác động viên, khuyến khích các đối tượng nộp
thuế đã được quan tâm và chú trọng 1 2 3 4 5 26
Các cán bộ làm công tác tuyên truyền, động viên đã
hoàn thành tốt công việc được giao 1 2 3 4 5
27
Công tác tuyên truyền thuế, khuyến khích người nộp thuế đã thực sự phát huy được tác dụng trong việc thu
hồi các khoản nợ thuế 1 2 3 4 5 28
Sự phối hợp giữa các ban ngành chức năng trong việc
29
Các ban ngành chức năng đã có ý thức trong việc hợp
tác thu hồi, cưỡng chế đối với các khoản nợ thuế 1 2 3 4 5 30
Ban ngành chức năng các cấp đã phối hợp trong công
tác tuyên truyền, khuyến khích các đối tượng nộp thuế 1 2 3 4 5 31
Các ban ngành, chức năng đã được đồng bộ hóa trong
công tác thu và giám sát việc thu thuế 1 2 3 4 5 32 Việc chống thất thu thuế đã được tăng cường 1 2 3 4 5 33 Các biện pháp chống thất thu thuế đã phát huy tác dụng 1 2 3 4 5 34
Số đơn vị trốn thuế và số thuế bị thất thu đã giảm thiểu
đáng kể 1 2 3 4 5
35
Công tác chống thất thu thuế đã được quan tâm và chú
trọng trong suốt thời gian qua 1 2 3 4 5
Câu 2: Theo Anh/Chị cục thuế tỉnh Quảng Trị cần làm gì để hạn chế sự thất thu
thuế GTGT trên địa bàn tỉnh?
... ... ... ... ... ... ...
PHỤ LỤC 2: CRONBACK’ ALPHA 1. Hệ thống chính sách thuế (HTCS) Reliability Statistics Cronbach's Alpha Cronbach's Alpha Based on Standardized Items N of Items .806 .807 5 Item Statistics Mean Std. Deviation N HTCS1 3.52 .587 300 HTCS2 3.36 .626 300 HTCS3 3.63 .572 300 HTCS4 3.58 .575 300 HTCS5 3.35 .619 300
Summary Item Statistics
Mean Minimum Maximum Range Maximum / Minimum Variance N of Items Item Means 3.489 3.353 3.633 .280 1.083 .016 5 Item Variances .355 .327 .392 .065 1.199 .001 5 Inter-Item Covariances .161 .131 .211 .080 1.610 .001 5 Inter-Item Correlations .455 .361 .643 .281 1.779 .006 5 Item-Total Statistics Scale Mean if Item Deleted Scale Variance if Item Deleted Corrected Item- Total Correlation Squared Multiple Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted HTCS1 13.93 3.470 .541 .312 .783 HTCS2 14.09 3.277 .586 .354 .770 HTCS3 13.81 3.310 .654 .497 .749
HTCS4 13.86 3.342 .629 .473 .757 HTCS5 14.09 3.369 .548 .324 .782
2. Tổ chức bộ máy thu thuế (BMTT)
Reliability Statistics Cronbach's Alpha Cronbach's Alpha Based on Standardized Items N of Items .665 .682 7 Item Statistics Mean Std. Deviation N BMTT1 3.86 .448 300 BMTT2 3.78 .444 300 BMTT3 3.83 .485 300 BMTT4 3.49 .533 300 BMTT5 3.41 .681 300 BMTT6 3.53 .574 300 BMTT7 3.75 .443 300
Summary Item Statistics
Mean Minimum Maximum Range Maximum / Minimum Variance N of Items Item Means 3.665 3.413 3.860 .447 1.131 .033 7 Item Variances .273 .196 .464 .268 2.362 .010 7 Inter-Item Covariances .060 .002 .177 .175 83.474 .002 7 Inter-Item Correlations .235 .009 .675 .666 75.344 .032 7 Item-Total Statistics Scale Mean if Item Deleted Scale Variance if Item Deleted Corrected Item- Total Correlation Squared Multiple Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted BMTT1 21.79 3.362 .534 .548 .591 BMTT2 21.87 3.578 .397 .326 .626