tại công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn thuế ATAX
Qua việc nghiên cứu thực trạng công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán tại công ty ATAX, tác giả đã cố gắng trình bày một cách khái quát nhất
về công tác kiểm soát chất lượng, tuy nhiên do hạn chế về thời gian và chi phí nên việc tìm hiểu thực trạng còn gặp nhiều khó khăn. Nếu việc tiến hành khảo sát trên tất cả các khách hàng chắc chắn sẽ mang lại kết quả tốt và nội dung sẽ sâu sắc hơn. Nhưng với sự nổ lực của bản thân, tác giả cũng đã cố
gắng thực hiện một cuộc khảo sát nhỏ nhằm mục đích đánh giá lại thực trạng công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán tại công ty. Việc khảo sát này được tác giả tiến hành trên cơ sở phát phiếu điều tra và đối tượng được mời để
tham gia là những người nằm trong ban kiểm soát của công ty. Kết quả đạt
được là đánh giá đúng đắn hơn giữa thực tế thực hiện so với quy trình đã đề
ra tại công ty ATAX.
Đầu tiên tác giả sẽ chọn mẫu hồ sơ kiểm toán. Do giới hạn về thời gian nên tác giả sẽ chọn 5 khách hàng trong tổng số khách hàng mà công ty thực hiện kiểm toán trong năm 2012. Do khách hàng của công ty đa dạng ở
mỗi ngành nghề, nên với mỗi ngành như vậy, tác giả sẽ chọn những hồ sơ
tiêu biểu để thực hiện cho công tác khảo sát của mình. Và mỗi hồ sơ kiểm toán được thực hiện bởi các kiểm toán viên và các nhóm kiểm toán khác nhau. Cụ thể, các hồ sơ được lấy như sau: Đối với khách hàng thuộc lĩnh vực sản xuất: 3 hồ sơ, khách hàng thuộc lĩnh vực xây dựng: 1 hồ sơ, khách hàng thương mại và dịch vụ: 1 hồ sơ. Sở dĩ tác giả lấy như vậy là do trong năm vừa qua nhóm khách hàng mà công ty kiểm toán nhiều chiếm tỷ lệ cao là nhóm khách hàng thuộc lĩnh vực sản xuất (chiếm khoảng 55.78% - Theo nguồn do công ty cung cấp).
Sau khi đã chọn được mẫu hồ sơ kiểm toán, tác giả sẽ trực tiếp phỏng vấn, phát phiếu khảo sát cho những người nằm trong ban kiểm soát nhưng quan trọng hơn cả là phiếu điều tra được lấy từ trưởng ban soát xét. Vì đây là nhóm rà soát lại tất cả các công việc trước khi trình lên Ban giám đốc nên họ
Qua kết quả khảo sát, tác giả sẽ dùng đểđánh giá nhằm rút ra những ưu
điểm và hạn chế trong từng giai đoạn hay về phương thức kiểm soát của công ty, và dựa vào dó để làm cơ sở nhằm mục đích tìm ra cách khắc phục và hoàn thiện công tác kiểm soát chất lượng tại công ty.
Trong đó, nội dung bảng câu hỏi được tác giả tham khảo kế thừa một phần từ những luận văn trước và bên cạnh đó cũng phát triển để hoàn chỉnh về nội dung hơn. Nội dung chủ yếu là “Bảng đánh giá chất lượng kiểm toán và công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán tại công ty” (PHỤ LỤC 06), bảng câu hỏi này bao gồm hai phần chính là đánh giá chất lượng kiểm toán và thực tế công tác kiểm soát chất lượng tại công ty, những câu hỏi sẽ đi theo trình tự của quy trình kiểm toán và đan xen vào nhau. Mặt khác, kết quả của cuộc điều tra, tác giả sẽ đúc kết, tổng hợp và trình bày thông qua “Bảng kết quả điều tra khảo sát công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán tại công ty” (PHỤ LỤC 07) . Bên cạnh đó, bảng câu hỏi dùng để khảo sát, cũng
được tác giả sử dụng dùng làm một trong biện pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chất lượng tại công ty.