Quy trình kiểm toán tài chính gồm 3 giai đoạn
- Giai đoạn lập kế hoạch: Là giai đoạn đầu tiên của quá trình kiểm toán nhằm tạo ra các điều kiện pháp lý cũng như tạo ra các điều kiện khác cho cuộc kiểm toán. Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 300 nêu rõ: “Kiểm toán viên và công ty kiểm toán phải lập kế hoạch kiểm toán đểđảm bảo cuộc kiểm toán được tiến hành một cách có hiệu quả. Kế hoạch kiểm toán phải được lập một cách thích hợp nhằm đảm bảo bao quát hết các khía cạnh trọng yếu của cuộc kiểm toán; phát hiện gian lận, rủi ro và những vấn đề tiềm ẩn; và đảm bảo cuộc kiểm toán được hoàn thành đúng thời hạn. Kế hoạch kiểm toán trợ
giúp kiểm toán viên phân công công việc cho trợ lý kiểm toán và phối hợp với kiểm toán viên và chuyên gia khác về công việc kiểm toán”.
- Giai đoạn thực hiện kiểm toán: Là giai đoạn thu thập các bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp để phục vụ cho việc lập báo cáo kiểm toán theo kế hoạch đã định. Trong giai đoạn này, kiểm toán viên thường thực hiện những công việc sau:
Ø Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng nhằm mục đích xác định độ tin cậy thông qua hệ thống kiểm soát nội bộ, để từ đó xác định nội dung, thời gian và phạm vi kiểm toán.
Ø Nghiên cứu rà soát hệ thống kế toán, qua đó thu thập các bằng chứng kiểm toán. Đây là giai đoạn thực hiện các thử nghiệm cơ bản và đánh giá kết quả bao gồm việc thực hiện các thủ tục phân tích và kiểm tra chi tiết.
Ø Kiểm tra cơ bản Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Ø Đánh giá lại mức trọng yếu và phạm vi kiểm toán.
cuối cùng của quy trình kiểm toán tài chính. Đây là giai đoạn mà các kiểm toán viên sẽ tổng kết toàn bộ quá trình thực hiện kiểm toán và nêu ra ý kiến trao đổi với khách hang và phát hành báo cáo kiểm toán. Bao gồm những nội dung sau:
Ø Trước khi kết thúc kiểm toán, trưởng nhóm sẽ họp các thành viên còn lại trong tổ kiểm toán để thảo luận, trao đổi với nhau về những nội dung ghi trong giấy tờ làm việc, đồng thời cùng kế toán của công ty được kiểm toán giải quyết những thắc mắc.
Ø Sử dụng thủ thục phân tích, rà soát lại Báo cáo tài chính lần cuối cùng, thống nhất đưa ra các bút toán điều chỉnh, báo cáo kiểm toán, đóng hồ
sơ.
Ø Ban soát xét gửi hồ sơ làm việc và bản thảo báo cáo kiểm toán cho giám đốc kiểm tra, phê duyệt và xin ý kiến lãnh đạo.
Ø Sau khi bản thảo được duyệt, nhóm trưởng lập báo cáo chính thức, viết thư quản lý, có ký tên và trình lên giám đốc kiểm toán duyệt. Sau đó sẽ
gửi cho khách hàng.
Ø Kết thúc kiểm toán và lưu hồ sơ.
Ø Xem xét các sự kiện phát sinh sau cuộc kiểm toán. Ø Kiểm soát chất lượng kiểm toán.
Có thể tùy theo từng công ty, tùy thuộc vào từng quy mô của công ty
được kiểm toán, mà công ty ATAX tiến hành những bước công việc trong từng giai đoạn là khác nhau. Tuy nhiên, công ty vẫn đảm bảo được chất lượng của cuộc kiểm toán, tạo độ tin cậy và gia tăng, nâng cao uy tín của công ty đối với khách hàng.
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ ATAX