TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ ATAX
2.2.1. Cơ cấu tổ chức và cơ chế hoạt động KSCLKT tại Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn thuế ATAX TNHH Kiểm toán và tư vấn thuế ATAX
Trong thực tế, qua nhiều năm thực hiện công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán, ATAX luôn duy trì được uy tín với khách hàng, ngày càng nâng cao và gia tăng được một số lượng khách hàng đáng kể. Với đặc thù là một công ty kiểm toán, cơ cấu và cơ chế hoạt động KSCLKT của công ty cũng giống như các đơn vị khác cùng đơn vị, công ty cũng luôn tuân thủ chặt chẽ
của ngành kiểm toán.
Hoạt động KSCL kiểm toán được thực hiện qua các cấp độ kiểm soát như sau: Kiểm soát của tổ kiểm toán, Kiểm soát của đoàn kiểm toán, Ban soát xét, Kiểm soát của lãnh đạo công ty (Giám đốc công ty).
Hoạt động KSCL kiểm toán của công ty được thực hiện dưới các mặt sau: KSCL công việc trong mỗi cuộc kiểm toán đối với cả ba giai đoạn của quá trình kiểm toán (chuẩn bị kiểm toán, thực hiện kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán, kiểm tra thực hiện ký duyệt báo cáo kiểm toán trước khi thông báo và gửi cho khách hàng) và ngoài ra tại công ty còn thực hiện kiểm soát trình
độ, năng lực, đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên. Trong đó nổi bật nhất là KSCL báo cáo kiểm toán. Mặc dù chất lượng của báo cáo kiểm toán về cơ
bản là được đảm bảo, nhưng qua kiểm soát, soát xét sẽ giúp cho các đơn vị
kiểm toán và đội ngũ kiểm toán viên rút được kinh nghiệm, tránh và hạn chế được sai sót tương tự trong những lần kiểm toán tiếp theo.
Trong các cấp độ tham gia vào quá trình kiểm soát chất lượng kiểm toán, thì ở mỗi cấp đều có nội dung tham gia và trách nhiệm khác nhau. Theo những quy định của công ty thì trách nhiệm kiểm soát được quy định như sau:
- Đứng đầu tổ kiểm toán là Tổ trưởng tổ kiểm toán.
- Nhiệm vụ: Kiểm tra, kiểm soát việc thu thập bằng chứng kiểm toán, ghi chép nhật ký kiểm toán và các tài liệu làm việc của tổ kiểm toán.
+ Đoàn kiểm toán
- Vai trò KSCLKT được giao cho trưởng đoàn kiểm toán.
- Nhiệm vụ: Kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện quy chế của tổ kiểm toán đối với Đoàn kiểm toán, kiểm tra công việc của tổ kiểm toán, xét duyệt báo cáo, biên bản kiểm toán của tổ kiểm toán.
+ Ban soát xét
- Chịu trách nhiệm soát xét lại toàn bộ nội dung công việc thông qua hồ
sơ mà nhóm kiểm toán đã thu thập và thực hiện ở công ty khách hang. + Ban lãnh đạo công ty.
- Bao gồm những người đứng đầu trong công ty.
- Nhiệm vụ: Kiểm tra, rà soát lại tất cả hồ sơ, sổ sách, báo cáo mà trưởng đoàn kiểm toán trình lên, ký duyệt báo cáo kết quả kiểm toán trước khi thông báo và gửi cho công ty khách hàng.
+ Phòng nghiệp vụ khảo sát thông tin khách hang.
- Bao gồm các kiểm toán viên có trình độ và kinh nghiệm chuyên môn cao. Đứng đầu là Trưởng phòng nghiệp vụ. Dưới là các tổ khảo sát.
- Nhiệm vụ là: Thực hiện việc khảo sát, thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán, đánh giá thông tin thu thập được để lập kế hoạch kiểm toán
+ Kiểm toán viên điều hành có nhiệm vụ hướng dẫn các trợ lý kiểm toán (những người mới vào làm tại công ty).
+ Tổ soạn thảo báo cáo: gồm các Kiểm toán viên trong công ty với nhiệm chính là soạn thảo các báo cáo kiểm toán chịu trách nhiệm trực tiếp trước Trưởng đoàn kiểm toán.