- Nhận xét khác:
4.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH
NGHIỆP
a) Chứng từ, sổ sách và tài khoản kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT, bảng chấm công và bảng lương nhân viên, phiếu xuất, hóa đơn bán hàng, phiếu tính khấu hao TSCĐ, phiếu chi…
Sổ sách
- Sổ Nhật ký chung, sổ cái TK 641 - Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 642
Tài khoản sử dụng
- Kế toán sử dụng tài khoản 641” chi phí bán hàng” để ghi lại chi phí bán hàng của công ty, và các TK khác có liên quan như: TK 334, TK 338, TK 214, TK 111, TK 112, TK 331...
- Kế toán sử dụng tài khoản 642 “chi phí quản lý doanh nghiệp” để ghi lại chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty, và các TK khác có liên quan như của TK 641.
b) Luân chuyển chứng từ kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Hàng tháng bộ phận kế toán nhận được bảng tính lương và thanh toán lương, bảng trích BHXH, BHYT, BHTN tiến hành ghi vào phần mềm kế toán máy, nếu phát sinh thêm các nghiệp vụ liên quan đến chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp quá trình luân chuyển chứng từ tương tự như chi phí khác.
c) Các nghiệp vụ phát sinh kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Một số nghiệp vụ phát sinh về khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp trong tháng 2 năm 2014 của Công ty TNHH Bách Tiệp.
Nghiệp vụ 1:
Căn cứ bảng chấm công tháng 02/2014 (đính kèm phụ lục số 13) và bảng lương nhân viên tháng 02/2014 (đính kèm phụ lục số 14) cùng phiếu chi số (20 (phụ lục 24), kế toán ghi:
Nghiệp vụ 2:
Căn cứ hóa đơn dịch vụ viễn thông số 4544350 (đính kèm phụ lục số 15) ngày 06/02/2014 và phiếu chi số 02 (đính kèm phụ lục số 16) cùng ngày 06/02/2014, kế toán ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ:
43
Căn cứ hóa đơn bán hàng số 0075103 (đính kèm phụ lục số 17) ngày 14/02/2014 và phiếu chi số 06 (đính kèm phụ lục số 18) cùng ngày 14/02/2014, kế toán ghi nhận khoản chi tiếp khách vào chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ:
d) Thực hiện kế toán tổng hợp kế toán quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng
(1) Khi nhận các hóa đơn GTGT mua hàng phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp hay bán hàng, kế toán tổng hợp hạch toán vào phần mềm kế toán theo ngày phát sinh. Lưu lại chứng từ liên quan.
(2) Phần mềm máy tính tự cập nhật vào các sổ có liên quan: sổ cái 641, sổ cái 642, sổ cái 111, sổ cái 331,…
(3) Cuối tháng kế toán tổng hợp kiểm tra số liệu đối chiếu chứng từ và thực hiện kết chuyển chi phí để thực hiện xác định kết quả kinh doanh.
Nhận xét:
Khi có phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được kế toán tổng hợp tiến hành hạch toán kịp thời và chính xác vào phần mềm kế toán, kế toán có liên quan tiến hành kiểm tra chứng từ hợp lý và hợp lệ. Do công ty sử dụng phần mềm kế toán nên việc thực hiện công tác kế toán thực hiện đơn giản, dễ dàng.