Chi phí của Ngân hàng mang tính ổn định trung ngắn hạn nhƣng trung dài hạn các chi phí có sự thay đổi do cải tiến tổ chức, mở rộng dịch vụ kinh doanh và trang bị kỹ thuật trong Ngân hàng. Chi phí của Ngân hàng chia ra chi từ HĐTD và chi ngoài HĐTD. Để có thể đánh giá đƣợc sự biến động của tổng chi phí thì việc phân tích cụ thể từng khoản mục chi phí là một vấn đề rất cần thiết và không kém phần quan trọng. Tình hình chi phí đƣợc phân tích qua bảng tình hình chi phí của VIB chi nhánh TP. Cần Thơ (bảng 4.6).
Bảng 4.6: Tình hình chi phí của VIB - chi nhánh TP. Cần Thơ giai đoạn 2011-2013
Đvt: Triệu đồng
Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp VIB chi nhánh TP. Cần Thơ
Chỉ Tiêu Năm CHÊNH LỆCH 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Tuyệt đối % Tuyệt đối % Chi từ HĐTD 117.957 113.999 98.284 (3.958) (3,36) (15.715) (13,79)
Trả lãi tiền gửi 38.181 39.192 35.484 1.011 2,65 (3.709) (9,46)
Trả lãi tiền vay 77.506 73.367 60.932 (4.138) (5,34) (12.435) (16,95)
Trả lãi khác 2.270 1.440 1.869 (831) (36,59) 429 29,80
Chi ngoài HĐTD 21.543 16.724 23.975 (4.819) (22,37) 7.251 43,36
Chi phí hoạt động dịch vụ 1.285 861 726 (424) (33,03) (135) (15,69)
Chi phí cho nhân viên 8.948 7.058 11.758 (1.890) (21,12) 4.699 66,57
Chi phí khác 1.112 1.873 2.394 761 68,44 521 27,82
Chi phí HĐKD khác 10.198 6.932 9.098 (3.266) (32,03) 2.166 31,25
Qua kết quả phân tích ở bảng 4.6 tình hình chi phí của VIB chi nhánh TP. Cần Thơ ta thấy, tình hình chi phí không ổn định qua các năm. Tuy nhiên, càng về sau càng giảm, chi phí năm 2012 giảm so với năm 2011 là 8.777 triệu đồng tƣơng ứng 6,29%, bên cạnh đó năm 2013 chi phí giảm so với năm 2012 nhƣng với tốc độ rất chậm giảm 8.464 triệu đồng và khoảng 6,47% chi phí năm 2012. Để nắm rõ biến động chi phí sau 3 năm của VIB chi nhánh TP. Cần Thơ, ta đi sâu vào phân tích từng khoản chi cụ thể:
Chi HĐTD: Cũng nhƣ doanh thu từ HĐTD, các khoản chi từ HĐTD là khoản chi chủ yếu của Ngân hàng, vì chi HĐTD luôn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn chi. Năm 2012 chi phí giảm 3,36 % so với chi phí năm 2011, Do nguồn vốn huy động từ tiền gửi của ngân hàng tăng cao vào năm 2011 và giảm xuống vào năm 2012 nên đây là nguyên nhân chính làm cho khoản chi từ trả lãi tiền gửi tăng cao vào năm 2011 và giảm xuống vào năm 2012. Ngoài ra, trong năm 2012, NHNN đã 6 lần giảm trần lãi suất huy động từ 14% còn 8%/năm nên chi phí về trả lãi tiền gửi của VIB cũng giảm đáng kể trong năm 2012, sang năm 2013 chi phí HĐTD tiếp tục giảm 13,79% so với năm 2012 là do trần lãi suất huy động vào năm 2013 đã giảm xuống so với cùng kỳ năm 2012.
- Trả lãi tiền gửi: Chi trả lãi tiền gửi đƣợc tính trên số dƣ tiền gửi.Nguồn vốn huy động từ tiền gửi của ngân hàng nhìn chung không ổn định qua các năm tăng vào năm 2012 và giảm vào năm 2013 là nguyên nhân chính làm cho khoản chi này cũng liên thay đổi theo. Năm 2012 chi phí trả lãi tiền gửi tăng nhẹ 2,65% so với năm 2011, năm 2013 chi phí trả lãi tiền gửi tăng 9,46% so với 2012.
- Trả lãi tiền vay: Đây là khoản chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí từ hoạt động tín dụng cũng nhƣ tổng chi phí của ngân hàng (tham khảo bảng 4.6) và có xu hƣớng giảm trong 3 năm, bằng chứng là phần trăm chênh lệch của chi phí trả lãi tiền vay năm 2012 so với năm 2011 giảm 5,34 % trong khi đó chênh lệch chi phí này năm 2013 so với năm 2012 giảm là 16,95%.
- Trả lãi khác: Chi phí trả lãi khác của ngân hàng gồm trả lãi phát hành giấy tờ có giá và trả lãi tiền thuê tài chính. Trong đó thì chi phí từ trả lãi phát hành giấy tờ có giá chiếm trên 90% trả lãi khác. Chi phí trả lãi khác tăng giảm không đều, năm 2012 chi phí giảm 36,59% so với năm 2011. Tuy nhiên sang năm 2013 thì tăng trở lại 29,80% so với năm 2013
Chi phí ngoài HĐTD: Chi phí ngoài hoạt động tín dụng đang có xu hƣớng không ổn định qua các năm và khoản chi này chiếm một tỷ trọng lớn
trong tổng chi phí, vì vậy ngân hàng cũng cần chú ý quan tâm đến khoản mục này để có những biện pháp phù hợp nhằm giảm bớt những chi phí không cần thiết, nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng trong những năm tiếp theo. Trong chi phí ngoài HĐTD thì khoản chi cho nhân viên và chi HĐKD khác là 2 khoản chi chiếm tỷ trọng cao.
- Chi phí nhân viên: bao gồm chi tiền lƣơng, phụ cấp và phúc lợi. Chi lƣơng có xu hƣớng tăng qua các năm. Chi phí cho nhân viên qua ba năm ta thấy giảm vào năm 2012 và tăng nhẹ vào năm 2013.Nguyên nhân là do, năm 2012 hoạt động kinh doanh của Ngân hàng gặp nhiều khó khăn để giảm chi phí ngân hàng đã cắt giảm nhân viên, giảm bớt gánh nặng về chi phí, năm 2013 hoạt động kinh doanh của Ngân hàng đạt mức lợi nhuận tƣơng đối cao nên chế độ tiền lƣơng, tiền thƣởng cũng nhƣ các khoản phụ cấp, phúc lợi cho bộ phận nhân sự đƣợc ƣu ái hơn các năm về trƣớc.
- Chi phí HĐKD khác: Là các khoản chi cho hoạt động ngoại hối hoặc cho cho kinh doanh chứng khoán. Theo bảng phân tích cho thấy khoản chi phí này tƣơng đối tăng qua 3 năm và ngày càng tăng mạnh hơn.