7. Kết luận
5.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY
TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN PHÁT
5.2.1 Quản lí một cách hiệu quả vốn bằng tiền
Tiền mặt là bộ phận có tầm quan trọng đặc biệt đối với vốn lƣu động của công ty. Bất kì một doanh nghiệp nào khi lƣu giữ vốn bằng tiền cũng đều nhằm vào các mục đích nhƣ sau:
- Lƣu giữ vốn bằng tiền để thanh toán tiền hàng, trả lƣơng cho công nhân viên, nộp thuế…
- Đầu cơ là lợi dụng cơ hội tạm thời nhƣ một sự sụt giảm tức thời về nguyên vật liệu để gia tăng lợi nhuận.
- Duy trì vùng đệm an toàn để thõa mãn nhu cầu chi tiêu khi cần thiết. Nói chung, động cơ chủ yếu của việc nắm giữ tiền mặt là làm thông suốt các giao dịch cũng nhƣ duy trì khả năng thanh toán và ứng phó với những nhu cầu bất thƣờng chƣa dự đoán đƣợc ở mọi thời điểm. Ta nhận thấy, nếu dự trữ lƣợng tiền quá lớn sẽ làm tăng chi phí cơ hội, còn ngƣợc lại nếu dự trữ quá ít sẽ làm hạn chế khả năng thanh toán, mất khả năng đầu tƣ. Do đó, công ty cần phải dự đoán, nắm bắt tình hình để chủ động dự trữ tiền mặt đối với những tháng nào có nhu cầu nguyên vật liệu cao hay chi phí phát sinh cao. Đồng thời, phải tiến hành xây dựng định mức tồn quỹ cụ thể, căn cứ vào kế hoạch thu chi trong kì để khắc phục mức tiền quỹ không ổn định. Định mức này có thể dao động so với kỳ hạch toán nhƣng không đƣợc phép quá cao hay quá thấp. Xem xét mức dao động của thu chi ngân sách hàng ngày là lớn hay nhỏ.
5.2.2 Quản lí một cách hiệu quả hàng tồn kho
Hàng tồn kho có vai trò quan trọng đối với hoạt động của công ty. Quản lí hàng tồn kho bao gồm việc lập kế hoạch, tổ chức và quản lí các hoạt động nhằm vào nguyên vật liệu và chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, hàng tồn kho ảnh hƣởng đến việc chủ động, điều hòa và liên tục trong quá trình hoạt động của công ty. Quản lí hàng tồn kho chính là việc tính toán, theo dõi, xem xét sự đánh đổi giữa lợi ích và phí tổn của việc duy trì tồn kho đồng thời đảm bảo dự trữ hợp lí nhất. Duy trì hàng tồn kho cũng có mặt trái là phát sinh các chi phí nhƣ kho bãi, bảo quản và cả chi phí cơ hội do kẹt vốn đầu tƣ vào tồn kho. Quản lý tốt hàng hóa tồn kho và đề ra những biện pháp xử lí kịp thời để
54
giải phóng đồng vốn. Bên cạnh đó tránh tình trạng dự trữ hàng tồn kho ít so với quy mô hoạt động, gây tình trạng thiếu hụt, bị động. Cần lựa chọn nhà cung cấp có uy tín và thu thập các bảng báo giá để mua đƣợc nguyên vật liệu có chất lƣợng và giá cả hợp lí. Quản lí hàng tồn kho rất quan trọng vì nếu dự trữ không tốt sẽ làm cho quá trình hoạt động bị gián đoạn, kém hiệu quả.
5.2.3 Quản lí một cách hiệu quả khoản phải thu
Các khoản phải thu chính là vốn mà công ty bị chiếm dụng, trong đó chiếm tỷ trọng cao nhất là khoản phải thu của khách hàng. Công ty cần đặc biệt chú ý tới các nhân tố mà mình có thể kiểm soát đƣợc, tác động lớn tới các khoản phải thu, đó là chính sách tín dụng nhƣ: định ra tiêu chuẩn để các chủ đầu tƣ đƣợc công ty chấp nhận cho nợ, điều khoản nợ, xây dựng hạn mức tín dụng…và các chính sách theo dõi các khoản phải thu.
5.2.4 Quản lí một cách hiệu quả vốn cố định
Quản lí vốn cố định thể hiện ở 2 mặt:
- Quản lí tình hình sử dụng tài sản cố định: thực hiện phân tích, đánh giá và định hƣớng khai thác, sử dụng tối đa thời gian công sức các tài sản cố định. Đồng thời, thƣờng xuyên trang bị, sửa chữa, nâng cấp thiết bị, máy móc, cơ sở vật chất phục vụ, đáp ứng cho công tác làm việc, góp phần nâng cao chất lƣợng hoạt động, đáp ứng yêu cầu ngày càng khắt khe hơn của các chủ đầu tƣ. Hơn nữa, cơ sở vât chất hiện đại, khang trang còn thể hiện uy tín, quy mô và hiện đại của công ty. Định kì phải xem xét, đánh giá lại tài sản cố định, điều chỉnh kịp thời phù hợp với giá cả thị trƣờng. Đánh giá lại tài sản cố định giúp nhà quản lí bắt kịp tình hình biến động vốn của công ty để có những giải pháp đúng đắn đối với loại vốn này nhƣ lập kế hoạch thanh lí hoặc nhƣợng bán một số tài sản cố định không cần thiết, tài sản sử dụng không hiệu quả góp phần bổ sung nguồn vốn cố định.
- Quản lí quỹ khấu hao: doanh nghiệp có thể sử dụng linh hoạt quỹ khấu hao để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.
5.2.5 Phát triển trình độ và tạo động lực cho đội ngũ lao động
Lao động chính là yếu tố quyết định trong hoạt động của doanh nghiệp nói chung và sử dụng nguồn vốn nói riêng. Công ty cần thƣờng xuyên nâng cao chất lƣợng đội ngũ nhân lực. Đặc biệt đối với cán bộ quản lí phải có khả năng hoạch định chiến lƣợc, phân bố có hiệu quả các nguồn lực, chủ động ứng phó với những biến động bất thƣờng của môi trƣờng kinh doanh. Bên cạnh đó, cần phân bố lao động hợp lí, phù hợp với năng lực, sở trƣờng và nguyện vọng
55
của từng ngƣời. Khi giao việc cho bất kì ai cũng cần xác định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của họ. Ngoài ra, động lực tập thể và cá nhân là yếu tố quyết định khả năng sáng tạo, là yếu tố liên kết các cá nhân lại với nhau. Công ty cần có chính sách khen thƣởng đối với lao động làm việc có hiệu quả. Đồng thời phải tạo ra không khí tập thể thân thiện vui vẻ để mọi ngƣời hăng hái làm việc.
5.2.6 Tăng cƣờng và mở rộng quan hệ cầu nối giữa công ty với toàn xã hội xã hội
Cùng với sự phát triển và mở rộng thị trƣờng, sự phụ thuộc giữa công ty và thị trƣờng cũng nhƣ giữa công ty và các tổ chức khác ngày càng chặt chẽ. Công ty cần khai thác tốt thị trƣờng cũng nhƣ các quan hệ bạn hàng để có cơ hội phát triển hoạt động. Để làm đƣợc điều đó công ty cần thực hiện giải pháp sau:
- Cần tạo mối quan hệ tốt, thể hiện sự chu đáo, tận tình và niềm tin đối với chủ đầu tƣ.
- Tạo sự tín nhiệm, uy tín và danh tiếng của công ty trên thị trƣờng bằng cách đảm bảo chất lƣợng công trình. Uy tín là điều kiện đảm bảo hiệu quả lâu dài cho công ty .
- Giải quyết tốt các mối quan hệ với nhà cung ứng các nguyên vật liệu và các tổ khác có liên quan. Đây là điều kiện để công ty có thể giảm đƣợc chi phí sử dụng yếu tố đầu vào.
- Giải quyết tốt các mối quan hệ với các cơ quan quản lý vĩ mô vì chỉ trên cơ sở này mọi hoạt động kinh doanh của công ty mới có thể diễn ra thuận lợi.
5.2.7 Tối thiểu hóa chi phí
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố định và tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu phụ thuộc vào lợi nhuận của công ty. Để nâng cao hai chỉ tiêu này, công ty cần phải tối thiểu hóa chi phí nhƣng đồng thời phải đảm bảo chất lƣợng của các công trình. Do đó, công ty cần phải tính toán chi phí một cách thận trọng trong quá trình hoạt động. Ngoài ra, công ty có thể sử dụng cách mua hàng hóa, nguyên vật liệu trả tiền sớm để đƣợc hƣởng chiết khấu, giảm giá, …
56
CHƢƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
6.1 KẾT LUẬN
Hòa cùng xu thế toàn cầu hóa, hội nhập nhƣ hiện nay, muốn tồn tại và phát triển bền vững, mỗi công ty phải không ngừng nâng cao năng lực cạnh tranh. Các công ty chỉ có thể tồn tại và phát triển đƣợc nếu nhƣ tạo cho mình một sức cạnh tranh lớn, bền vững. Trong đó, vốn là yếu tố quyết định lợi thế cạnh tranh và chủ động trong mọi hoạt động.
Qua phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát cho thấy công ty có sự nổ lực trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng doanh thu. Tuy nhiên, do đặc trƣng lĩnh vực hoạt động nên chi phí của công ty tƣơng đối cao thêm sự cạnh tranh diễn ra gay gắt với nhiều công ty có quy mô lớn, lợi thế với vốn làm cho lợi nhuận thấp. Điều này làm cho tỷ suất lợi nhuận trên vốn lƣu động và tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố định thấp, kết hợp với việc gia tăng hàng tồn kho làm cho hiệu quả sử dụng vốn của công ty chƣa cao.
Vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yêu cầu số một và ngày càng trở nên bức thiết, đòi hỏi công ty phải thực hiện một cách tốt nhất bằng những phƣơng hƣớng, đƣờng đi riêng, cụ thể của mình. Vì thế, để ngày càng phát triển bền vững với hiệu quả kinh tế cao cần tìm hiểu những vấn đề tác động. Từ đó, có những biện pháp khắc phục những vấn đề này bằng những phƣơng hƣớng riêng, đƣờng lối riêng.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là đề tài có ý nghĩa về cả lý luận và thực tiễn. Với áp dụng tình hình thực tế tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát, đề tài mong góp phần tìm ra các giải pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cũng nhƣ tháo gỡ những tồn tại.Tuy chặng đƣờng phát triển phía trƣớc còn nhiều khó khăn, thử thách nhƣng với những nỗ lực, phấn đấu bền bỉ không mệt mỏi của tất cả thành viên trong công ty, chắc chắn rằng tƣơng lai công ty sẽ đạt đƣợc những thành quả cao hơn nữa, khẳng định vị thế của mình.
6.2 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CƠ QUAN NHÀ NƢỚC
Cơ quan Nhà nƣớc cần tổ chức hệ thống thông tin để các doanh nghiệp nắm bắt kịp thời các chủ trƣơng, chính sách ƣu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, dự đoán sự biến động bất thƣờng của thị trƣờng trong tƣơng lai để kịp thời hỗ trợ các doanh nghiệp này kinh doanh lâu dài, tránh những tổn thất bất ngờ có thể xảy ra.
57
Tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa tiếp cận các nguồn vốn. Nhà nƣớc cần có những chính sách điều tiết, bình ổn giá nguyên vật liệu góp phần làm ổn định chi phí.
Có biện pháp điều chỉnh khoản lãi suất cho vay ở các ngân hàng thƣơng mại một cách phù hợp để đảm bảo cho các doanh nghiệp nhỏ có đủ khả năng trang trải lãi vay.
58
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1.Bùi Hữu Phƣớc và cộng sự, 2009. Tài chính doanh nghiệp. Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản Tài chính.
2. Nguyễn Minh Kiều, 2012. Tài chính doanh nghiệp căn bản. Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản lao động xã hội.
3. Trần Ngọc Thơ, 2003. Tài chính doanh nghiệp hiện đại, 2003. Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản thống kê.
4. A.GÉLÉDAN, 1996. Lịch sử tư tưởng kinh tế tập 2 các tác gia đương đại. Hà Nội: Nhà xuất bản Khoa học Xã hội.
5. David Begg, 1992. Kinh tế học. Hà Nội: Nhà xuất bản giáo dục.
4. Quyết định 45/2013/TT-BTC hƣớng dẫn chế động quản lí, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định Bộ trƣởng Bộ tài chính ban hành.
http://thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Thong-tu-45-2013-TT-BTC- Che-do-quan-ly-su-dung-va-trich-khau-hao-tai-san-co-dinh-183508.aspx [Truy cập ngày: 10 tháng 10 năm 2013]
59
PHỤ LỤC 1
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2011
STT CHỈTIÊU Mã Thuyết
minh
Số năm nay Số năm trƣớc
(1) (2) (3 (4) (5) (6) TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 24.016.669.128 34.673.810.449
I I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền
110 III.01 2.008.434.368 16.352.753.097
II II. Đầu tƣ tài chính ngắn hạn (120=121+129)
120 III.05
1 1. Đầu tƣ tài chính ngắn hạn
121
2 2. Dựphòng giảm giá đầu tƣtài chính ngắn hạn (*)
129
III III. Các khoản phải thu ngắn hạn
130 5.318.613.542 5.668.267.021
1 1. Phải thu của khách hàng 131 2.406.333.562 2.401.933.107 2 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 2.912.279.980 3.243.333.914 3 3. Các khoản phải thu khác 138 23.000.000 4 4. Dựphòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV IV. Hàng tồn kho 140 15.945.540.784 12.288.655.554 IV IV. Hàng tồn kho 140 15.945.540.784 12.288.655.554 1 1. Hàng tồn kho 141 III.02 15.945.540.784 12.288.655.554 2 2. Dựphòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V V. Tài sản ngắn hạn khác 150 744.080.434 364.134.777 1 1. Thuếgiá trị gia tăng đƣợc 151 267.593.538 282.749.046
60 khấu trừ 2 2. Thuếvà các khoản khác phải thu Nhà nƣớc 152 81.385.731 3 3. Tài sản ngắn hạn khác 158 476.486.896 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 6.584.656.941 5.244.940.939 I I. Tài sản cố định 210 III.03.04 3.590.700.797 3.988.478.851 I I. Tài sản cố định 210 III.03.04 3.590.700.797 3.988.478.851 1 1. Nguyên giá 211 6.486.906.532 5.976.965.261 2 2. Giá trị hao mòn luỹ kế
(*)
212
(2.896.205.735)
(1.988.486.410
3 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
213
II II. Bất động sản đầu tƣ 220
1 1. Nguyên giá 221
2 2. Giá trịhao mòn luỹkế(*) 222 III III. Các khoản đầu tƣ tài
chính dài hạn
230 III.05
1 1. Đầu tƣ tài chính dài hạn 231
2 2. Dự phòng giảm giá đầu tƣtài chính dài hạn (*)
239
IV IV. Tài sản dài hạn khác 240 2.993.956.144 1.256.462.088
1 1. Phải thu dài hạn 241
61 3 3. Dựphòng phải thu dài
hạn khó đòi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 30.601.326.069 39.918.751.388 NGUỒN VỐN A A - NỢPHẢI TRẢ(300 = 310 + 320) 300 27.503.350.140 36.944.359.534 I I. Nợ ngắn hạn 310 19.703.350.140 29.444.359.534 1 1. Vay ngắn hạn 311 500.000.000
2 2. Phải trảcho ngƣời bán 312 8.856.693.413 1.651.075.650
3 3. Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 10.248.771.465 27.658.571.587
4 4. Thuếvà các khoản phải nộp Nhà nƣớc
314 III.06 97.885.262 134.712.297
5 5. Phải trả ngƣời lao động 315
6 6. Chi phí phải trả 316 7 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 8 8. Dự phòng phải trảngắn hạn 319 II II. Nợ dài hạn 320 7.800.000.000 7.500.000.000 1 1. Vay và nợ dài hạn 321 7.800.000.000 7.500.000.000 2 2. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 322
62 3 3. Phải trả, phải nộp dài hạn
khác 328 4 4. Dự phòng phải trảdài hạn 329 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 3.097.975.929 2.974.391.854 I I. Vốn chủ sở hữu 410 III.07 3.097.975.929 2.974.391.854 1 1. Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 411 2.000.000.000 2.000.000.000 2 2. Thặng dƣ vốn cổ phần 412 3 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4 4. Cổphiếu quỹ(*) 414
5 5. Chênh lệch tỷgiá hối đoái 415
6 6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu
416 16.645.276 28.145.276
7 7. Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 417 1.081.330.653 946.246.578 II II. Quỹkhen thƣởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 440 30.601.326.069 39.918.751.388 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG
63 1 1- Tài sản thuê ngoài
2 2- Vật tƣ, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công
3 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cƣợc
4 4- Nợ khó đòi đã xửlý
64
PHỤ LỤC 2
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011
Chỉ tiêu Mã Thuyết minh
Số năm nay Số năm trƣớc
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01 IV.08 41.243.895.736 22.675.822.989
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
02 3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 41.243.895.736 22.675.822.989 4. Giá vốn hàng bán 11 36.848.240.990 19.263.368.955 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 4.395.654.746 3.412.454.034
6. Doanh thu hoạt động tài chính
21 21.100.714
7. Chi phí tài chính - 22 1.385.951.634 904.300.791 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1.372.293.399
8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 2.533.452.634 1.844.369.092 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 497.351.192 663.784.151 10. Thu nhập khác 31 84.697.261 11. Chi phí khác 32 273.528.264 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (273.528.264) 84.697.261 13. Tổng lợi nhuận kế toán
trƣớc thuế (50 = 30 + 40)
50 IV.09 223.822.928 748.481.412
14. Chi phí thuế thu nhập