7. Kết luận
3.2.2 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 và
Để phân tích tình hình hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 2013, ta tiến hành phân tích vào các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012 2013. Cụ thể, ta dựa vào bảng số liệu sau:
Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm2013
Đơn vị tính: Đồng
CHỈ TIÊU 6 tháng đầu năm 2012 (1) 6 tháng đầu năm 2013 (2) Chênh lệch (2)/(1) Giá trị % DT thuần về BH và cung cấp DV 10.439.478.981 14.537.279.243 4.097.800.260 39,3 Giá vốn hàng bán 8.574.459.122 12.157.827.875 3.583.368.748 41,8 LN gộp bán hàng và CC DV 1.865.019.858 2.379.451.370 514.431.512 27,7 DT hoạt động tài chính 5.952.869 6.829.156 876.287 27,6 Chi phí tài chính 598.660.146 788.485.358 189.825.212 14,7 Chi phí QLKD 1.086.088.621 1.193.309.119 107.220.498 9,9 LN thuần về HĐKD 186.223.960 404.486.049 218.262.089 117,3 Thu nhập khác - - - - Chi phí khác 104.106.835 111.897.332 7.790.497 7,5 Lợi nhuận khác -104.106.835 -111.897.332 -216.004.167 -207,5 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 82.117.125 292.588.717 210.471.592 256,3 Chi phí thuế TNDN 33.035.658 137.708.222 104.672.564 316,9 LN sau thuế TNDN 49.081.467 154.880.495 105.799.028 215,6
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của công ty Trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát 6 tháng đầu năm 2012 và 2013.
30 CHÚ THÍCH: DT: Doanh thu. BH: Bán hàng. DV: Dịch vụ. CC DV: Cung cấp dịch vụ. QLKD: Quản lí kinh doanh. HĐKD: Hoạt động kinh doanh. LN: Lợi nhuận.
TNDN: Thu nhập doanh nghiệp.
3.2.2.1 Doanh thu 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Từ bảng 3.2 ta thấy 6 tháng đầu năm 2012 doanh thu đạt 10.445.431.850 đồng, đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu đạt đƣợc 14.544.108.399 đồng, tăng 4.098.676.549 đồng, tƣơng đƣơng 39,2 %. Nguyên nhân là do trong 6 tháng đầu năm 2013, khối lƣợng công trình hoàn thành và nghiệm thu của công ty vào 6 tháng đầu năm 2013 cao hơn so với 6 tháng đầu năm 2012, do đó doanh thu của 6 tháng đầu năm 2013 cao hơn 6 tháng đầu năm 2012.
3.2.2.2 Phân tích tình hình chi phí 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 đầu năm 2013
Dựa vào bảng 3.2 ta thấy 6 tháng đầu năm 2012 chi phí là 10.396.350.382 đồng, đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí là 14.389.227.906 đồng, tăng 3.992.877.524 đồng, tƣơng đƣơng 38,4 %. Nguyên nhân là do khối lƣợng công trình hoàn thành và nghiệm thu vào 6 tháng đầu năm 2013 cao hơn so với 6 tháng đầu năm 2012. Chi phí tƣơng ứng với doanh thu, doanh thu tăng đồng thời chi phí cũng tăng theo.
3.2.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Dựa vào bảng 3.2 ta thấy lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012 là 49.081.468 đồng, đến 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận đạt 154.80.493 đồng, tăng 105.799.025 đồng, tƣơng đƣơng 215,6 %. Nguyên nhân là do khối lƣợng công trình hoàn thành và nghiệm thu vào 6 tháng đầu năm 2013 cao hơn so với 6 tháng đầu năm 2012, dẫn đến lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2013 cao hơn so với 6 tháng đầu năm 2012.
Nhìn chung ta nhận thấy, tình hình doanh thu và chi phí của công ty luôn ở mức cao trong giai đoạn 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013, song lợi nhuận mà công ty mang lại khá thấp so với doanh thu. Điều này đòi hỏi công ty cần có
31
những giải pháp để góp phần giảm thiểu chi phí và đồng thời nâng cao lợi nhuận trong giai đoạn tiếp theo.
3.3 NHỮNG MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG TƢƠNG LAI
3.3.1 Mục tiêu
Công ty hoạt động gắn với phƣơng châm: “Năng suất- chất lƣợng- hiệu quả nhất”, không ngừng nâng cao năng suất lao động, tạo ra những công trình có chất lƣợng nhất, từ đó mang đến hiệu quả cho khách hàng, cho công ty.
Kinh doanh có lợi, bảo tồn và phát triển vốn đầu tƣ, tối đa hóa lợi nhuận, hiệu quả và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, đem lại lợi ích tối đa cho công ty, đóng góp cho ngân sách Nhà nƣớc thông qua các loại thuế, đồng thời đem lại việc làm, tạo thu nhập cho ngƣời lao động.
Chú trọng, tập trung vào lĩnh vực chính của công ty là xây dựng và thủy lợi, bên cạnh đó mở rộng địa bàn hoạt động sang các tỉnh lân cận của Cần Thơ, nâng cao năng lực cạnh tranh của công ty nhằm xây dựng và phát triển công ty có tiềm lực kinh tế mạnh.
3.3.2 Định hƣớng phát triển
- Phát huy thế mạnh, tiềm năng sẵn có, phát triển hơn nữa lĩnh vực truyền thống của công ty là xây dựng và thủy lợi.
- Thực hiện chiến lƣợc phát triển kinh doanh tập trung đầu tƣ theo chiều sâu đối với những ngành, những lĩnh vực mà công ty đang nắm lợi thế.
- Duy trì uy tín, nâng cao chất lƣợng công trình với chủ đầu tƣ, đồng thời mở rộng tìm kiếm nguồn khách hàng tiềm năng trong tƣơng lai.
- Đầu tƣ trang thiết bị máy móc mới để theo kịp các đối thủ cạnh tranh. - Chủ động tìm kiếm các đối tác cùng lĩnh vực để tạo mối quan hệ nhằm học hỏi và chia sẻ kinh nghiệm, ngoài ra có thể hợp tác với nhau để xây dựng các hạng mục công trình có quy mô lớn hơn, góp phần nâng cao uy tín và vị thế của công ty trong lĩnh vực xây dựng.
32
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN PHÁT
4.1 KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG VỐN LƢU ĐỘNG VÀ VỐN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TẠI CÔNG TY
Một trong những nhiệm vụ của kế toán là phải xác định đƣợc một cách đầy đủ, chính xác sự biến động của vốn trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Có nhiều cách để phân loại vốn, ở đây đề tài dựa vào sự luân chuyển của vốn để phân loại, ta có vốn cố định và vốn lƣu động. Ta tiến hành phân tích dựa trên hai giá trị này.
Trong giai đoạn từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013, tổn vốn cố định và vốn lƣu động của công ty có sự biến động. Cụ thể, ta xem xét bảng 4.1 và 4.2:
Dựa vào bảng 4.1 ta thấy, năm 2011 tổng vốn cố định và vốn lƣu động của công ty là 26.863.289.491 đồng, giảm 11.434.865.032 đồng, tƣơng đƣơng với 29,9 % so với năm 2010. Đến năm 2012, tổng vốn lƣu động và vốn cố định của công ty là 32.574.677.792 đồng, tăng 5.711.388.301 đồng, tƣơng đƣơng với 21,3 % so với năm 2011. Nguyên nhân là do vào năm 2011, cả giá trị vốn cố định và giá trị vốn lƣu động của công ty đều giảm, cụ thể là vốn lƣu động giảm mạnh, giảm xuống còn 23.272.588.694 đồng, giảm 11.037.086.978 đồng, tƣơng đƣơng giảm 32,2 % so với năm 2010; giá trị vốn cố định đạt 3.590.700.797 đồng, giảm 397.778.054 đồng, tƣơng đƣơng giảm 10% so với năm 2010. Đến năm 2012, giá trị vốn cố định và giá trị vốn lƣu động đều có xu hƣớng tăng, cụ thể là năm 2012, giá trị vốn lƣu động đạt 2.645.873.469 đồng, tăng 3.185.884.775 đồng, tƣơng đƣơng tăng 13,7% so với năm 2011; giá trị vốn cố định đạt 6.116.204.323 đồng, tăng 2.525.503.526 đồng, tƣơng đƣơng với 70,3% so với năm 2011.
Dựa vào bảng 4.2 ta thấy, 6 tháng đầu năm 2013 tổng vốn cố định và vốn lƣu động của công ty là 33.961.929.849 đồng, tăng 1.587.794.333 đồng, tƣơng đƣơng tăng 4,9 % so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân là do cả giá trị vốn cố định và vốn lƣu động của công ty vào 6 tháng đầu năm 2013 đều tăng nhẹ so với 6 tháng đầu năm 2012.
33
Bảng 4.1 Tổng vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát giai đoạn 2010- 2012
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch
2012/2011
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Vốn lƣu động 34.309.675.672 89,6 23.272.588.694 86,6 26.458.473.469 81,2 -11.037.086.978 -32,2 3.185.884.775 13,7 Vốn cố định 3.988.478.851 11,4 3.590.700.797 13,4 6.116.204.323 18,8 -397.778.054 -10 2.525.503.526 70,3 Tống vốn 38.298.154.523 100 26.863.289.491 100 32.574.677.792 100 -11.434.865.032 -29,9 5.711.388.301 21,3
34
Bảng 4.2 Tổng vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính : đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012(1) 6 tháng đầu năm 2013(2) Chênh lệch (2)/(1)
Giá trị % Giá trị % Giá trị (%)
Vốn lƣu động 25.805.477.612 79,7 26.971.378.007 79,4 1.165.900.395 4,5
Vốn cố định 6.568.657.904 20,3 6.990.551.842 20,6 421.893.938 6,4
Tống vốn 32.374.135.516 100 35.961.929.849 100 1.587.794.333 4,9
35
Nhìn chung, giá trị vốn lƣu động của công ty trong giai đoạn từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 luôn chiếm tỷ trọng cao hơn so với vốn cố định trong cơ cấu tổng vốn. Biến động của vốn lƣu động của công ty phụ thuộc vào biến động của vốn bằng tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho. Bên cạnh đó, vốn cố định của công ty có xu hƣớng tăng trong giai đoạn từ năm 2010 đến 6 tháng đâu năm 2013. Nguyên nhân là do trong giai đoạn này công ty chú trọng đầu tƣ đổi mới, hiện đại hóa máy móc, trang thiết bị nhằm đáp ứng yêu cầu hoạt động cũng nhƣ những đòi hỏi ngày càng cao hơn từ phía các chủ đầu tƣ.
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY4.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn lƣu động 4.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn lƣu động
Vốn lƣu động là bộ phận quan trọng của tài sản. Ở mỗi doanh nghiệp khác nhau có kết cấu vốn lƣu động khác nhau. Hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp thể hiện một phần vào kết cấu vốn lƣu động. Vốn lƣu động của công ty tại một thời điểm có thể phản ánh đƣợc mức độ an toàn của công ty nhằm tài trợ cho chu kỳ kinh doanh. Tại một công ty tổng số vốn lƣu động và tính chất sử dụng của nó có quan hệ chặt chẽ với những chi tiêu công tác cơ bản của công ty đó. Công ty đảm bảo đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất, ra sức tiết kiệm vốn, phân bổ hợp lý trên các giai đoạn luân chuyển, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, thì với số vốn ít nhất có thể đạt hiệu quả kinh tế cao nhất. Hoàn thành tốt kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm là điều kiện để thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách, trả nợ vay, thúc đẩy việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Việc nghiên cứu kết cấu vốn lƣu động sẽ giúp doanh nghiệp thấy đƣợc tình hình phân bổ vốn lƣu động và tỷ trọng mỗi khoản vốn chiếm tại các thời điểm nhƣ thế nào là hợp lí từ đó lập kế hoạch, chính sách quản lí vốn lƣu động nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong từng điều kiện cụ thể.
4.2.1.1 Tiền và các khoản tương đương tiền
Nhìn chung tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền của công ty có sự biến động trong giai đoạn năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013.
Dựa vào bảng 4.3 và 4.4 ta thấy, năm 2011, giá trị tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền của công ty là 2.008.434.368 đồng, giá trị này có xu hƣớng giảm mạnh, giảm đến 87,7 % so với năm 2010. Năm 2012, giá trị khoản mục này tăng nhanh, đạt 3.362.958.327 đồng, tăng 1.354.523.959 đồng, tƣơng đƣơng với 67,4 % so với năm 2011. Đến 6 tháng đầu năm 2013, giá trị khoản mục này là 4.316.532.086 đồng, tăng 707.212.994 đồng, tƣơng đƣơng với 19,6 % so với 6 tháng đầu năm 2012.
36
Nguyên nhân là do vào năm 2011 công ty đã dùng một lƣợng lớn tiền để thanh toán nợ phải trả, đồng thời với việc chi cho hàng tồn kho và tài sản dài hạn khác. Giai đoạn từ năm 2012 đến 6 tháng đầu năm 2013, các chủ đầu tƣ đã tiến hành thanh toán các khoản phải thu ngắn hạn cho công ty, làm cho giá trị khoản mục tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền có xu hƣớng tăng lên.
4.2.1.2 Các khoản phải thu
Khoản phải thu là tiền chƣa thu và thƣờng bị đơn vị khác chiếm dụng. Nhiệm vụ của nhà quản trị là phải làm sao giảm đƣợc các khoản phải thu này. Dựa vào bảng 4.3 và 4.4, ta thấy giá trị khoản mục khoản phải thu có xu hƣớng giảm từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013. Cụ thể là giá trị các khoản phải thu của năm 2011 giảm nhẹ so với năm 2010, cụ thể khoản mục này là 5.318.613.542 đồng, giảm 349.653.479 đồng, tƣơng đƣơng với 6,2 % so với năm 2010. Năm 2012, giá trị khoản mục này lại tiếp tục giảm, cụ thể giá trị này đạt 4.090.903.964 đồng, giảm 1.227.709.578 đồng, tƣơng đƣơng giảm 23,08 % so với năm 2011. Đến 6 tháng đầu năm 2013, giá trị khoản mục này là 3.268.603.067 đồng, giảm 1.549.314.626 đồng, tƣơng đƣơng giảm 32,2 % so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân là do từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013, các chủ đầu tƣ đã tiến hành thanh toán nợ cho công ty, làm cho giá trị khoản mục này cho xu hƣớng giảm. Điều này chuyển biến theo chiều hƣớng tích cực, chứng tỏ công ty đã đạt đƣợc sự hiệu quả trong việc quản lí nguồn vốn bị đơn vị, cá nhân khác chiếm dụng.
37
Bảng 4.3: Thực trạng vốn lƣu động của công ty trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012
Đơn vị tính: đồng
Vốn lƣu động 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 16.352.753.097 47,7 2.008.434.368 8,6 3.362.958.327 12,7 -14.344.318.729 87,7 1.354.523.959 67,4 Các khoản phải thu 5.668.267.021 16,5 5.318.613.542 22,9 4.090.903.964 15,5 -349.653.479 -6,2 -1.227.709.578 -23,1
1.Phải thu của khách hàng 2.401.933.107 - 2.406.333.562 - 3.106.875.764 - 4.400.455 0,2 700.542.202 29,1 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 3.243.333.914 - 2.912.279.980 - 984.028.200 - 331.053.934 10,2 -1.928.251.780 66,21 3. Các khoản phải thu khác 23.000.000 - - - - Hàng tồn kho 12.288.655.554 35,8 15.945.540.784 68,5 19.004.611.178 71,8 3.656.885.230 29,8 3.059.070.394 19,2 Tổng 34.309.675.672 100 23.272.588.694 100 26.458.473.469 100 -11.037.086.978 -32,2 3.185.884.775 13,7
38
Bảng 4.4: Thực trạng vốn lƣu động của công ty trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: đồng
Vốn lƣu động 6 tháng đầu năm 2012 (1) 6 tháng đầu năm 2013 (2) Chênh lệch (2)/(1)
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền
3.609.319.092 14,1 4.316.532.086 16 707.212.994 19,6
Các khoản phải thu 4.817.917.693 18,8 3.268.603.067 12,1 -1.549.314.626 32,2 1. Phải thu của khách
hàng
4.419.417.693 - 2.164.800.971 - 1.267.270.256 -36,9
2. Trả trƣớc cho ngƣời bán
1.385.846.466 - 1.103.802.096 - -282.044.370 -20,4
3. Các khoản phải thu khác
- - - - -
Hàng tồn kho 17.113.174.769 67 18.995.687.215 70,2 1.882.512.446 11
Tổng 25.540.411.554 100 26.580.822.368 100 1.265.899.620 4,1
39
4.2.1.3 Hàng tồn kho
Qua bảng 4.3 và 4.4 ta thấy, năm 2011, giá trị khoản mục hàng tồn kho là 15.945.540.784 đồng; tăng 3.656.885.230 đồng, tƣơng đƣơng 29,8 % so với năm 2010. Năm 2012, giá trị khoản mục hàng tồn kho tiếp tục tăng, cụ thể đạt đƣợc 19.004.611.178 đồng, tăng 3.059.070.394 đồng, tƣơng đƣơng với 19,2 % so với năm 2011. Đến 6 tháng đầu năm 2013, giá trị khoản mục này là 18.995.687.215 đồng, tăng 1.882.512.446 đồng, tƣơng đƣơng với 11 % so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân là do tuy giá trị nguyên liệu, vật liệu giảm từ 1.036.271.920 đồng vào năm 2010 xuống còn 661.728.910 vào năm 2011, song chi phí sản xuất sản xuất kinh doanh dở dang tăng mạnh từ 11.252.383.634 đồng vào năm 2010 lên đến 15.263.811.874 đồng vào năm 2011. Đến năm 2012, tuy chi phí sản xuất kinh doanh dở dang giảm từ 15.263.811.874 đồng năm 2011 xuống còn 13.346.1843.616 đồng năm 2012, song giá trị nguyên liệu, vật liệu tăng mạnh từ 681.728.910 đồng vào năm 2011 lên đến 5.503.962.958 đồng vào năm 2012. Đến 6 tháng đầu năm 2013,