7. Kết luận
4.3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TRÁCH
NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN PHÁT
4.3.1 Hiệu quả sử dụng vốn lƣu động
Để tiến hành sản xuất kinh doanh trong nền sản xuất hàng hóa tiền tệ ngoài những tƣ liệu lao động đã có (máy móc, thiết bị, nhà xƣởng,…), doanh nghiệp cần phải có một lƣợng vốn đủ lớn để mua sắm đối tƣợng lao động và trả lƣơng cho nhân viên, lƣợng vốn này gọi là vốn lƣu động. Nhƣ vậy, vốn lƣu động của doanh nghiệp là khoản đầu tƣ vào các khoản nhƣ tiền mặt, các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu hàng tồn kho và tài sản lƣu động khác có khả năng chuyển đổi thành tiền trong vòng một năm.
43
Bảng 4.7: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lƣu động của công ty trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Giá vốn hàng bán Đồng 19.263.369.092 36.848.240.990 19.940.602.612 Bình quân hàng tồn
kho
Đồng 13.818.933.736 14.132.237.260 17.475.075.981
Doanh thu thuần Đồng 22.760.822.989 41.243.895.736 24.277.858.093 Bình quân khoản phải
thu
Đồng 5.324.523.056 5.493.440.282 4.704.758.753
Bình quân vốn lƣu động
Đồng 32.565.453.131 28.791.132.183 24.864.531.082
Lợi nhuận sau thuế Đồng 561.361.059 135.203.916 114.142.945 Số vòng quay hàng tồn kho Vòng 1,4 2,6 1,1 Số ngày một vòng quay hàng tồn kho Ngày 259 139 316 Số vòng quay khoản phải thu Vòng 4,3 7,5 5,2 Số ngày một vòng quay khoản phải thu
Ngày 85 48 70 Số vòng quay vốn lƣu động Vòng 0,7 1,4 1 Số ngày một vòng quay vốn lƣu động Ngày 515 251 368
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lƣu động
% 1,7 0,5 0,4
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của công ty Trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát từ năm 2010 đến năm 2012.
44
Bảng 4.8: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lƣu động 6 tháng đầu năm 2012 và 2013
Chỉ tiêu ĐVT 6 tháng đầu năm
2012
6 tháng đầu năm 2013 Giá vốn hàng bán Đồng 8.574.459.122 12.157.827.875 Bình quân hàng tồn kho Đồng 17.387.192.618 18.054.430.992 Doanh thu thuần Đồng 10.439.478.981 14.537.279.243 Bình quân khoản phải thu Đồng 4.407.218.673 4.043.260.380 Bình quân vốn lƣu động Đồng 25.999.442.512 26.060.616.961 Lợi nhuận sau thuế Đồng 49.081.467 154.880.495
Số vòng quay hàng tồn kho Vòng 0,5 0,7
Số ngày một vòng quay hàng tồn kho
Ngày 731 535
Số vòng quay khoản phải thu Vòng 2,4 3,6
Số ngày một vòng quay khoản phải thu
Ngày 151 101
Số vòng quay vốn lƣu động Vòng 0,4 1
Số ngày một vòng quay vốn lƣu động
Ngày 896 646
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lƣu động
% 1,2 1
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của công ty Trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Phát 6 tháng đầu năm 2012 và 2013.