Đây là quá trình theo dõi và đánh giá chất lượng kiếm soát nội bộ để đảm bảo việc này được triển khai, điều chỉnh và cải thiện liên tục.
Doanh nghiệp cần xây dựng bộ phận kiểm toán nội bộ phù hợp với quy mô công ty chịu trách nhiệm kiểm soát toàn bộ các hoạt động của công ty bao gồm: việc đảm bảo số liệu, đảm bảo các nhân viên và các bộ phận đã thực hiện đúng các quy trình đã đề ra, đảm bảo tính tuân thủ các quy định của công ty và tuân thủ pháp luật trong hoạt động của doanh nghiệp. Từ đó giúp phát hiện các sai sót, nhận dạng các rủi ro, đề xuất biện pháp ứng phó và tham mưu cho ban giám đốc trong việc hoạch định chiến lược, mục tiêu,..bằng cách này doanh nghiệp có thể góp phần cải thiện việc quản lý rủi ro, kiểm soát và quy trình quản trị, cụ thể:
- Hoạt động kiểm toán nội bộ sẽ giúp cho đơn vị cải thiện việc quản lý rủi ro và hệ thống kiểm soát thông qua việc nhận dạng và đánh giá những rủi ro đã được phát hiện. Kiểm toán viên nội bộ sẽ giám sát và đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống quản lý rủi ro trong đơn vị, đồng thời đánh giá những rủi ro đã được phát hiện, đưa ra các lưu ý về rủi ro có thể có trong các hoạt động của tổ chức.
- Kiểm toán nội bộ trợ giúp tổ chức trong việc duy trì sự hữu hiệu của các hoạt động kiểm soát bằng cách đánh giá sự hữu hiệu và hiệu quả của chúng để đề xuất sự cải tiến liên tục. Kiểm toán viên nội bộ sẽ kiểm tra và đánh giá sự đầy đủ và hữu hiệu của hoạt động kiểm soát ở mọi hoạt động trong tổ chức trên cơ sở xem xét
rủi ro; soát xét lại các hoạt động và chương trình để xác định rõ phạm vi và kết quả thực hiện xem có phù hợp với những mục tiêu đã được thiết lập và đưa ra các kiến nghị thích hợp.
- Kiểm toán nội bộ đánh giá và đề xuất những kiến nghị để cải thiện quy trình như: nghiên cứu và đánh giá các mục tiêu, chương trình và hoạt động quản trị xem có phú hợp và được thực hiện đầy đủ, đúng đắn không. Trên cơ sở đó đưa ra các kiến nghị hoặc tư vấn cho ban giám đốc cải thiện quy trình quản trị của tổ chức.
Cùng với độ phức tạp của quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần hoàn thiện quy trình kiểm soát giữa các nhân viên trong bộ phận theo hai chiều: các nhân viên kiểm soát lẫn nhau và cấp trên kiểm soát cấp dưới, việc này sẽ giúp cho các nhân viên kiểm tra chéo công việc của nhau, nhân viên cấp trên kiểm tra công việc cấp dưới để kịp thời phát hiện sai sót, gian lận và có những hành động can thiệp kịp thời, giúp nguy ngừa các nguy ảnh hưởng đến việc hoàn thành mục tiêu của bộ phận, hướng đến mục tiêu toàn công ty. Đảm bảo sự giám sát lẫn nhau giữ các phòng ban và các nhân viên, không giao cho một nhân viên hay một bộ phận toàn quyền xử lý một nghiệp vụ từ khi phát sinh đến lúc hoàn thành, đây là cách để giảm thiểu sai sót và gian lận phát sinh, góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với sự tham gia đóng góp của người người, nhiều bộ phận khác nhau.