Bất kỳ ngành nghề kinh doanh nào cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro, đối với ngân hàng thì đó là rủi ro tín dụng. Vì vậy, ngân hàng cần phải đánh giá đƣợc thực chất của dƣ nợ tín dụng thông qua việc đầu tƣ thẫm định dự án trƣớc khi đồng ý ký kết hợp đồng cho vay. Bên cạnh đó, tăng cƣờng cũng cố, nâng cao chất lƣợng tín dụng, nghiêm túc tuân thủ các cơ chế cho vay, đảm bảo tiền vay.
Nghiêm túc thực hiện phân loại nợ trên cơ sở phân tích đánh giá từng khoản vay, nhóm khách hàng, khả năng thu hồi nợ.
5.3.2 Đơn giản hóa thủ tục cho vay
Trên thực tế hiện nay một bộ hồ sơ gồm rất nhiều giấy tờ vừa gây khó khăn cho khách hàng vừa tốn thời gian cho ngân hàng. Do vậy ngân hàng nên loại bỏ các giấy tờ không cần thiết cho khách hàng, đồng thời giảm nhẹ khối lƣợng công việc cho cán bộ quản lý hồ sơ vay vốn.
5.3.3 Vận dụng linh hoạt các phƣơng thức cấp tín dụng
Cho vay hộ sản xuất thƣờng gắn liền với sản xuất nông nghiệp, nên việc cho vay chủ yếu theo phƣơng thức từng lần đã dần bộc lộ nhiều hạn chế khi khách hàng trả hết nợ thì phải ký kết lại hợp đồng mới nên mất nhiều thời gian để chuẩn bị lại hồ sơ.
Ngân hàng nên áp dụng phƣơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng, khi muốn vay khách hàng chỉ đến ký vào giấy nhận nợ mà không cần làm thủ lại từ đầu.
81
5.3.4 Thiết lập mối quan hệ gắn bó với khách hàng
Hiện nay ngân hàng đƣợc thành lập rất nhiều, khách hàng càng có nhiều sự lựa chọn. Vì thế, Ngân hàng cần đẩy mạnh các khâu chăm sóc khách hàng nhƣ nhân các ngày lễ, tết ngân hàng nên có những món quà tặng mang logo của Ngân hàng hay quay số nhận quà cho khách hàng truyền thống cũng nhƣ khách hàng mới, thể hiện sự quan tâm khách hàng, dù giá trị không lớn nhƣng tạo niềm tin lớn.
82
CHƢƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
6.1 KẾT LUẬN
Kế toán ngân hàng nói chung và kế toán cho vay nói riêng là một công cụ đắc lực quản lý vốn tín dụng – tài sản lớn của nhất của ngân hàng. Ngoài nhiệm vụ ghi chép, phản ánh để quản lý chặt chẽ tài sản, kế toán cho vay còn góp phần nâng cao chất lƣợng, tăng cƣờng chế độ hạch toán trong kinh doanh của ngân hàng. Do vậy, hoàn thiện công tác kế toán cho vay là mục đích và điều kiện cơ bản nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Khi nghiên cứu đề tài này, tôi đã cố gắng đi sâu vào quy trình kế toán cho vay thực tế, từ khâu cho vay đến khâu thanh lý hồ sơ, để thấy đƣợc những mặt làm đƣợc và chƣa đƣợc của ngân hàng, từ đó tìm ra những điểm tồn tại để khắc phục và cố gắng phát huy những mặt làm đƣợc. Dựa trên cơ sơ đó, tôi đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện từng khâu.
Mặc dù còn hạn chế về mặt thời gian, kiến thức và trình độ lý luận chƣa đƣợc sâu sắc, nên tôi mong nhận đƣợc sự đóng góp ý kiến từ phia thầy cô để hoàn thiện nội dung đề tài, góp phần nhỏ vào hoạt động của ngân hàng.
6.2 KIẾN NGHỊ
6.2.1 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc và Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Đồng Tháp
Kế toán cho vay là một nghiệp vụ kế toán quan trọng không những đối với quá trình kinh doanh của các ngân hàng thƣơng mại mà còn đối với toàn bộ nền kinh tế. Vì vậy hoạt động của ngân hàng ngoài chức năng kinh doanh còn đƣợc thể hiện ở việc thực hiện đƣờng lối, chính sách của Đảng và Nhà nƣớc. Do đó, các cấp có thẫm quyền cần ban hành các luật lệ, chính sách pháp lý ổn định cho sự hoạt động của các doanh nghiệp, tạo sự tin tƣởng cho các nhà đầu tƣ.
Cần có quy định về trách nhiêm của các cấp chính quyền địa phƣơng và cơ quan chức năng trong việc xử lý thu hồi nợ khó đòi, đồng thời cần có quy định một cách cụ thể về trách nhiệm, nghĩa vụ của khách hàng. Nếu họ không thực hiện đúng nguyên tắc, chế độ tín dụng thì phải chịu hình thức xử lý bằng pháp luật nhƣ thế nào. Có vậy mới giảm bớt tình trạng gia tăng nợ khó đòi, từ đó đảm bảo nghiệp vụ kế toán cho vay thực sự phát huy vài trò bảo vệ an toàn tài sản của ngân hàng và xã hội.
83
Cần có thêm các hƣớng dẫn cụ thể, chi tiết hơn các tài khoản có liên quan liên đến quá trình cho vay, thu nợ, thu lãi, nhập ngoại bảng.
Đi đôi với chính sách, chế độ, văn bản quy định về cho vay đối với các tổ chức tín dụng,tạo môi trƣờng cạnh tranh lành mạnh giữa các ngân hàng huyện với nhau, tạo mục tiêu phấn đấu.
6.2.2 Đối với Ngân hàng hội sở
Lãnh đạo nên phát động phong trào thi đua khen thƣởng những cán bộ lam việc suất sắc trong công tác thu nợ, đồng thời phê bình cán bộ nào để phát sinh nợ quá hạn chiếm tỷ kệ cao.
Tăng cƣờng công tác kiểm tra, kiễm soát nghiệp vụ tính lãi, trả lãi phải đúng và đủ để khách hàng tin tƣởng vào Ngân hàng, tạo uy tín cho Ngân hàng.
Ngân hàng cần đầu tƣ hơn nữa về trang thiết bị hiện đại, nhằm cải thiện điều kiện làm việc của nhân viên.
Để góp phân gia tăng nguồn vốn huy động: - Sử dụng lãi suất huy động hợp lý
- Thủ tục giấy tờ đơn giản nhƣng phải đảm bảo an toàn khi khách hàng giao dịch với Ngân hàng tránh trƣờng hợp khiếu nại về sau.
- Tuyên tuyền quảng bá các sản phẩm của Ngân hàng, tặng quà cho khách hàng quen và khách hàng mới nhân ngày lễ, tết.
6.2.3 Đối với chính quyền địa phƣơng
Chính quyền địa phƣơng nên tăng cƣờng cung cấp thông tin về khách hàng, giúp Ngân hàng nắm đƣợc cụ thể tình hình kinh tế của từng hộ khi họ có nhu cầu vay vốn.
Xác nhận đúng thực tế, đúng đối tƣợng, đủ điều kiện cụ thể đối với từng hộ xin vay vốn Ngân hàng. Các cấp chính quyền địa phƣơng có thẩm quyền liên quan cần tận tâm giúp đỡ Ngân hàng trong việc đôn đốc khách hàng trả nợ và phát mãi tài sản thế chấp để thu hồi nợ quá hạn, nợ xấu. Tham gia cùng với Ngân hàng trong việc kiểm tra, giám sát quá trình sử dụng vốn vay của các hộ vay vốn và quản lý tài sản thế chấp.
Cần có quy hoạch tổng thể trong việc chuyển đổi cơ cấu kinh tế, vật nuôi, cây trồng hợp lý, phù hợp với thực tế của địa phƣơng và nhu cầu của xã hội.
Vận động mở rộng sản xuất với việc vay vốn Ngân hàng để phát triển sản xuất tạo công ăn việc làm cho lực lƣợng lao động nhàn rỗi. Cần có chƣơng
84
trình khuyến nông hỗ trợ các biện pháp cải tạo giống, áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất thông qua phòng nông nghiệp.
85
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Chế độ kế toán Việt Nam do Bộ trƣởng Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 và các thông tƣ sửa đổi, bổ sung hƣớng dẫn đính kèm.
2. Các báo cáo tình hình hoạt động của phòng kinh doanh chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Thanh Bình. 3. Các văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động tín dụng nhƣ:
Nghị định 41/2010/NĐ-CP của Chính phủ về chính sách tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn.
Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng. Quy định cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam.
Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc NHNN và các văn bản bổ sung sửa đổi quyết định.
4. Nguyễn Thị Loan và Lâm Thị Hồng Hoa, 2009. Kế toán ngân hàng.
Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản Thống kê.
5. Nguyễn Văn Dờn, 2005. Tín dụng ngân hàng. Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản Thống Kê
6. Nguyễn Hồng Đoan, 2013. Thực trạng – giải pháp hoàn thiện công tác kế toán cho vay và hoạt động cho vay tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông Thôn huyện Long Mỹ. Luận văn Đại học. Đại học Cần Thơ
7. Trần Quốc Dũng, 2009. Nguyên lý Kế toán. Đại học Cần Thơ. 8. Trần Quốc Dũng, 2012. Kế toán ngân hàng. Đại học Cần Thơ.
9. Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, 2014. Sơ lƣợc về Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam
<www.agribank.com.vn> (Ngày truy cập: 23 tháng 10 năm 2014). 10. Điều kiện và thủ tục vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển
nông thôn Việt Nam
<http://www.hotrotaichinh.vn/tin-tuc/tin-tai-chinh/95-dieu-kien-va- thu-tuc-vay-von-o-ngan-hang-nong-nghiep-agribank.html> (Ngày truy cập: 27 tháng 10 năm 2014).
86
PHỤ LỤC 1 SỔ LƢU TỜ RỜI
Phát tiền vay Phân kỳ trả nợ Chữ ký Ngày, tháng, năm Đối tƣợng cho vay Số tiền cho vay Lãi suất cho vay Ngày, tháng, năm Số tiền gốc Số tiền lãi Kế toán cho vay Ngƣời vay 27/8/2013 Sản xuất 40.000.000 27/8/2017
87
PHỤ LỤC 2
CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
________¯________ MẪU SỐ: 01B/CV (Do khách hàng lập)
GIẤY ĐỀ NGHỊ VAY VỐN
(Dùng cho hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác thực hiện vay vốn có bảo đảm bằng TS)
Kính gửi: Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp & PTNT huyện Thanh Bình
Họ và tên chủ hộ hoặc ngƣời đại diện: Phạm Phƣớc Vĩnh
Năm sinh: 1970 Số CMND: 341541115 Ngày cấp: 22/9/1969 Nơi cấp: Đồng Tháp Hiện cƣ trú tại: ấp Trung Xã (phƣờng) : Tân Thạnh
Huyện (quận) (thị xã): Thanh Bình Tỉnh (thành phố): Đồng Tháp
Ngành nghề SXKD:………Số giấy phép KD:………. Trình độ chuyên môn (nếu có):
CÁC THÀNH VIÊN TRONG HỘ GIA ĐÌNH . . . ngƣời (từ đủ 18 tuổi) STT HỌ VÀ TÊN QUAN HỆ VỚI CHỦ HỘ KÝ TÊN HOẶC ĐIỂM
CHỈ
Chúng tôi làm giấy này đề nghị Ngân hàng xem xét cho vay số tiền: 40.000.000 đ. (Bằng chữ): Bốn mƣơi triệu đồng.
Để thực hiện phƣơng án kèm theo giấy đề nghị này.
ĐỐI TƢỢNG VẬT TƢ CHI PHÍ SẢN XUẤT CẦN VAY VỐN
STT ĐỐI TƢỢNG SỐ LƢỢNG THÀNH TIỀN
- Lãi suất vay: 1,083%/tháng Thời hạn vay: 36 tháng. Ngày trả nợ cuối cùng: 27 tháng 8 năm 2017
+ Trả lãi theo: kỳ gốc
- Chúng tôi thế chấp, cầm cố tài sản trị giá . . . đồng, nhƣ sau:
STT TÊN TÀI SẢN LƢỢNG SỐ VỀ TÀI SẢN GIẤY TỜ ĐẶC ĐIỂM KỸ THUẬT GIÁ TRỊ
88
Chúng tôi cam kết sử dụng vốn vay đúng mục đích, trả nợ gốc và lãi đúng hạn, nếu sai phạm chúng tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật.
Thanh Bình, ngày 27 tháng 08 năm 2014
CHỦ HỘ (TỔ TRƢỞNG) HOẶC NGƢỜI ĐẠI DIỆN
89
PHỤ LỤC 3
CHỨNG TỪ GIAO DỊCH
CHỨNG TỪ GIAO DỊCH Mẫu số: Ký hiệu Ngày GD: 27/08/2013 Số hóa đơn: Liên 2: khách hàng Ngày giá trị: Chi nhánh: 6507-Chi nhánh H. Thanh Bình-Đồng Tháp Mã số thuế: Địa chỉ: Số 122/QL 30 TT.Thanh Bình, H. Thanh Bình, Đồng Tháp Điện thoại: Tên khách hàng: Phạm Phƣớc Vĩnh
CMT/Hộ chiếu: 341541115
Địa chỉ: ấp Trung, Tân Thạnh, Thanh Bình, ĐT Loại giao dịch: giải ngân
Số HĐTD: 6507-LAV-201316353 Số giải ngân: 40.000.000 VND Lãi suất: 13%/năm. Ngày đến hạn: 27/08/2017 Nội dung: phục vụ sản xuất nông nghiệp
Thông tin giao dịch Số tiền LTT Ghi chú Giải ngân 40.000.000 VND
Tiền mặt 40.000.000 VND
Khách hàng Thủ quỹ Giao dịch viên Giám đốc
90
PHỤ LỤC 4
GIẤY LĨNH TIỀN VAY
AGRIBANK GIẤY LĨNH TIỀN VAY Số bút toán
Ngày 27 / 08 /2013 Loại tiền: VND Khách hàng vay: Phạm Phƣớc Vĩnh Số giải ngân Địa chỉ: ấp 2, Phú Lợi Số tiền bằng số: 40.000.000 Điện thoại: Bằng chữ: Bốn mƣơi triệu đồng Nội dung: Lĩnh tiền vay
Ngƣời lĩnh tiền: Phạm Phƣớc Vĩnh KHÁCH HÀNG VAY
CMT/Hộ chiếu:341541115 Kế toán trƣởng Chủ tài khoản Ngày cấp:
Nơi cấp: Đồng Tháp
91
PHỤ LỤC 5 SỔ QUỸ VNĐ
Ngày 27 tháng 8 năm 2013
STT Diễn giải Thu Chi Tồn Đầu kỳ 1 2 3 4 … 5 Chi tiền mặt 40.000.000 6 … … … … … … … Tổng cộng Tồn đầu ngày: Thu trong ngày: Tốn cuối ngày:
92
PHỤ LỤC 6
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
MẪU SỐ: 04B/CV (Do khách hàng và NH cùng lập) HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG
- Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng;
- Căn cứ Quy chế cho vay của Tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 162/2001/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN;
- Căn cứ hồ sơ vay vốn của khách hàng và kết quả thẩm định của NHNo & PTNT ... ...
Hôm nay, ngày...tháng...năm..., tại ... chúng tôi gồm có:
BÊN CHO VAY (BÊN A):
Chi nhánh NHNo & PTNT huyện Thanh Bình
Địa chỉ: 122 QL30, thị trấn Thanh Bình, huyện Thanh Bình, tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế: 14001031140051
Điện thoại: 067.3833038 Fax: 067.3833.467
Ngƣời đại diện là ông (bà): Nguyễn Hoàng Vũ Chức vụ: Giám đốc
Giấy ủy quyền số (nếu có) số: 2171/QĐ-NHNo-PC ngày 25/12/2007 của Công ty TNHH MTV Agribank Việt Nam)
BÊN VAY (BÊN B)
Ông (bà): Phạm Văn Tèo
CMND số: 341792745 ngày cấp 26/4/2011, nơi cấp: Đồng Tháp ĐKKD số (nếu có):
Địa chỉ thƣờng trú: ấp 2, Phú Lợi, Thanh Bình, Đồng Tháp Mã số thuế (nếu có):
Điện thoại: ...
Hai bên thống nhất việc Bên A cho Bên B vay tiền theo nội dung thỏa thuận dƣới đây: Điều 1: Phƣơng thức cho vay, số tiền cho vay, mục đích sử dụng tiền vay:
Phƣơng thức cho vay: từng lần
93
(Bằng chữ: Một trăm năm mƣơi triệu đồng)
Số tiền cho vay cụ thể đƣợc tính cho từng lần rút vốn đƣợc theo dõi tại phụ lục hợp đồng hoặc giấy nhận nợ kèm theo hợp đồng này.
Mục đích sử dụng tiền vay: mua thuốc tây kinh doanh
Điều 2: Lãi suất cho vay:
- Lãi suất tiền vay là: 1%/tháng tại thời điểm ký hợp đồng tín dụng.
- Lãi tiền vay Bên B phải trả cho Bên A chỉ tính từ ngày vay đến ngày trả nợ. - Phƣơng pháp trả lãi tiền vay:
+ Theo định kỳ riêng: ... /1 lần vào ngày ... + Hoặc trả lãi tiền vay cùng với kỳ trả nợ gốc.
- Lãi suất nợ quá hạn: Khi đến kỳ hạn trả nợ hoặc kết thúc thời hạn cho vay, nếu Bên B không có khả năng trả nợ đúng hạn gốc, lãi và không đƣợc điều chỉnh kỳ hạn trả gốc, lãi hoặc không đƣợc gia hạn nợ gốc, thì NHNosẽ chuyển toàn bộ số dƣ nợ thực tế sang nợ quá hạn và Bên B phải chịu lãi suất nợ quá hạn bằng 150%/tháng.
Điều 3: Thời hạn cho vay, phƣơng thức và kỳ hạn trả nợ:
Thời hạn cho vay: 9 tháng. Hoặc thời hạn của hạn mức tín dụng
... tháng, kể từ ngày...tháng...năm 201... Ngày nhận tiền vay lần đầu: 15/07/2014 Ngày trả nợ cuối cùng 15/04/2015
Kế hoạch phát tiền vay và kỳ hạn trả nợ (thực hiện theo phụ lục kèm theo).
Trƣờng hợp Bên B trả nợ bằng đồng tiền khác với đồng tiền cho vay thì phải đƣợc Bên A chấp thuận.
Trƣờng hợp Bên B rút tiền vay nhiều lần thì mỗi lần nhận tiền vay Bên B lập một giấy nhận nợ gửi Bên A.
Điều 4: Hình thức bảo đảm tiền vay: Cho vay có/không có bảo đảm bằng tài sản (Quyền sử dụng đất ở Phú Lợi).
Điều 5: Quyền và nghĩa vụ của Bên A: 5.1- Bên A có quyền:
a) Kiểm tra, giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn vay và trả nợ của Bên B;
b) Chấm dứt việc cho vay, thu hồi nợ trƣớc hạn khi phát hiện Bên B cung cấp thông tin sai sự thật, vi phạm hợp đồng tín dụng.
c) Có quyền định đoạt tài sản hình thành từ vốn vay và tài sản làm đảm bảo tiền vay trong những trƣờng hợp sau: