Về trích lập dự phòng cụ thể, số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức sau:
R = max {0, (A - C)} x r Trong đó:
R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: giá trị của khoản nợ
C: giá trị của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể (r) được tính theo từng nhóm nợ như sau: Nợ nhóm 1: 0%
Nợ nhóm 2: 5% Nợ nhóm 3: 20% Nợ nhóm 4: 50% Nợ nhóm 5: 100%
Trong những năm qua Ngân hàng NNo & PTNT huyện Trà Ôn đã thực hiện trích lập dự phòng cụ thể đúng theo quy định của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN. Số tiền dự phòng cụ thể có xu hướng tăng qua các năm.
Đây là điều dễ hiểu khi mà trong năm 2012 dư nợ nhóm 5 của ngân hàng tăng cao (119,89%). Tốc độ tăng dư nợ thuộc nhóm nợ có khả năng mất vốn cao đồng nghĩa với việc ngân hàng phải đối diện với rủi ro tín dụng tăng lên và tương ứng là dự phòng cụ thể trích lập cũng phải tăng theo để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Bảng 4.10: Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của NH NNo & PTNT huyện Trà Ôn qua 3 năm 2011, 2012, 2013
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tổng kết hàng năm của Ngân hàng qua 3 năm 2011, 2012, 2013
Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Số tiền % Số tiền % Tổng dư nợ 304.470 392.163 517.710 87.693 28,80 125.547 32,01 Dự phòng cụ thể 807 1.581 775 774 95,91 -806 -50,98
Để xử lý nợ xấu, chúng ta biết rằng có nhiều biện pháp để xử lý như khoanh nợ, xoá nợ, phát mãi tài sản đảm bảo,…. Nhưng giải pháp trích lập dự phòng và sử dụng nó để xử lý các khoản nợ xấu là tiết kiệm thời gian và hiệu quả nhanh. Đây là cách xử lý mang tính chất lâu dài và ổn định nhất được cụ thể hoá bằng quy định.