- Nhà cung ứng
2.2.2. Phân tắch Báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh
39
Bảng 2.6. Kết quả hoạt ựộng kinh doanh của Công ty giai ựoạn từ 2012 ựến 2014
đơn vị: Việt Nam ựồng
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 2013-2012 Chênh lệch 2014-2013 Chỉ tiêu
Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Tuyệt ựối ựối (%) Tương Tuyệt ựối ựối (%) Tương Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ 7.214.461.511 100,00 12.002.691.142 100,00 10.893.309.777 100,00 4.788.229.631 66,37 (1.109.381.365) (9,24) Các khoản giảm trừ
doanh thu - - - - - - - -
Doanh thu thuần 7.214.461.511 100,00 12.002.691.142 100,00 10.893.309.777 100,00 4.788.229.631 66,37 (1.109.381.365) (9,24) Giá vốn hàng bán 6.655.553.023 92,25 11.432.003.449 95,25 10.106.957.623 92,78 4.776.450.426 71,77 (1.325.045.826) (11,59) Lợi nhuận gộp 558.908.485 7,75 570.678.693 4,75 786.352.154 7,22 11.770.208 2,11 215.673.461 37,79 Doanh thu từ hoạt ựộng tài chắnh 1.581.494 0,02 1.369.430 0,01 898.601 0,01 (212.064) (13,41) (470.829) (34,38) Chi phắ tài chắnh 244.266.655 3,39 171.731.913 1,43 168.456.164 1,55 (72.534.742) (29,69) (3.275.749) (1,91) Chi phắ quản lý kinh doanh 305.037.337 4,23 318.461.721 2,65 593.438.770 5,45 13.424.384 4,40 274.977.049 86,35 Lợi nhuật thuần 11.185.987 0,16 81.863.489 0,68 25.355.821 0,23 70.677.502 631,84 (56.507.668) (69,03) Thu nhập khác 666.830 0,01 - - - - (666.830) (100,00) - Chi phắ khác - - - - - - - - Lợi nhuận khác 666.830 0,01 - - - - (666.830) (100,00) - Tổng lợi nhuận trước thuế 11.852.817 0,16 81.663.489 0,68 25.355.821 0,23 69.810.672 588,98 (56.307.668) (68,95)
Chi phắ thuế thu nhập
doanh nghiệp 2.057.807 0,03 3.236.177 0,03 5.960.222 0,05 1.178.370 57,26 2.724.045 84,17
Lợi nhuận sau thuế 9.795.010 0,14 78.627.312 0,66 19.395.599 0,18 68.832.302 702,73 (59.231.713) (75,33)
Tình hình doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nhìn chung doanh thu của Công ty có sự biến ựộng lớn vào giai ựoạn từ năm 2012 ựến năm 2014.
Cụ thể năm 2013 doanh thu ựạt 12.002.691.142 ựồng, tăng 4.788.229.631 ựồng tương ựương với 66,37% so với năm 2012 là 7.214.461.511 ựồng. đạt ựược mức tăng doanh thu như vậy là do Công ty tìm kiếm ựược những khách hàng mới và kắ kết ựược thêm nhiều hợp ựồng bán hàng cho phắa ựối tác hoạt ựộng trong lĩnh vực sản xuất, ựiển hình như Công ty TNHH B&F Việt Nam, Công ty TNHH sản xuất bảo hộ lao ựộng Thành đạt giá trị hàng mà hai Công ty này nhập từ Công ty CP Cơ ựiện và Phát triển Hà Nội trong năm 2013 vào khoảng gần 3 tỷ ựồng. (nguồn từ phòng kinh doanh)
Năm 2014 doanh thu chỉ ựạt 10.893.309.777 ựồng, giảm 1.109.381.365 ựồng tương ựương 9,24% so với năm 2013. Nguyên nhân dẫn tới doanh thu giảm như vậy vì trong năm 2014 nhiều trung tâm thương mại ựược mở ra và thu hút nhiều người tiêu dùng hơn so với những quầy hàng bán lẻ ở chợ mà chủ yếu Công ty phân phối cho các cửa hàng bán lẻ ở chợ và không tham gia bán hàng tại các siêu thị ựồ gia dụng. Như vậy xu hướng tiêu dùng dần thay ựổi về các kênh mua sắm hiện ựại và ựó là ựiều mà Công ty cần chú trọng trong hoạt ựộng bán hàng bên cạnh kênh bán hàng cho các doanh nghiệp mua băng dắnh ựóng bao bì. Các khoản giảm trừ doanh thu
Các khoản giảm trừ doanh thu trong 3 năm 2012 ựến 2014 ựều bằng 0 vậy nên doanh thu thuần ựược giữ nguyên theo doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh cũng có nghĩa rằng Công ty ựã và ựang cung cấp những sản phẩm có chất lượng khi hạn chế ựược tối ựa tình trạng bị trả hàng, không có chắnh sách về giá ựể thu hút khách hàng và thị trường tập trung chắnh là thị trường trong nước.
Doanh thu từ hoạt ựộng tài chắnh
Năm 2013 doanh thu từ hoạt ựộng tài chắnh ựạt 1.369.430 ựồng giảm 212.064 ựồng tương ựương 13,41% so với năm 2012 là 1.581.494. Rõ ràng doanh thu từ hoạt ựộng tài chắnh không phải nguồn thu lớn của Công ty và có xu hướng giảm dần. đến năm 2014 doanh thu từ hoạt ựộng tài chắnh chỉ ựạt 898.601 ựồng.
Lợi nhuận khác
Năm 2012 là năm duy nhất trong giai ựoạn 2012 ựến năm 2014 phát sinh lợi nhuận khác. Khoản lợi nhuận này ựến từ khoản lãi từ tiền khách hàng của Công ty trả chậm. Từ kết quả này cho thấy năm 2013 và năm 2014 Công ty ựã hạn chế tối ựa ựược tình trạng bị chiếm dụng vốn quá hạn từ khách hàng. Nguồn vốn bị chiếm dụng này có thể ựầu tư vào hoạt ựộng sản xuất kinh doanh và tạo ra hiệu quả hơn vì vậy dù không phát sinh trong năm 2013 và 2014 vẫn mang tắn hiệu tắch cực.
41 Tình hình chi phắ
Giá vốn hàng bán
Năm 2013 giá vốn hàng bán ựạt 11.432.003.449 ựồng, tăng 4.776.450.426 ựồng tương ựương 47,71 % so với năm 2012 là 6.655.553.023 ựồng. điều này ựúng với tình hình kinh doanh của Công ty khi có nhiều khách hàng và số lượng mua hàng nhiều lên thì Công ty phải sử dụng nhiều vật liệu và nguồn lực hơn ựể sản xuất phục vụ nhu cầu của người mua. đồng thời giá nguyên nguyên vật liệu ựồng loạt tăng giá là những nguyên nhân chắnh khiến giá vốn hàng bán năm 2013 tăng mạnh.
Năm 2014 giá vốn hàng bán ựạt 10.106.957.623 ựồng, giảm 1.325.045.826 ựồng tương ựương 11,59 % so với năm 2013. Giá trị giá vốn hàng bán giảm do lượng hàng bán ra của Công ty năm 2014 ắt hơn năm 2013.
Chi phắ tài chắnh
Năm 2013 chi phắ tài chắnh ựạt 171.731.913 ựồng, giảm 72.534.742 ựồng tương ựương 29,69% so với năm 2012 là 244.266.655 ựồng. Giá trị vốn vay ngắn hạn mà doanh nghiệp ựi vay năm 2013 nhỏ hơn so với năm 2012 nên chi phắ lãi vay phải trả ựã giảm.
Chi phắ tài chắnh có xu hương giảm dần, năm 2014 chỉ còn 168.456.164 ựồng, giảm 3.275.749 ựồng tương ựương 1.91% so với năm 2013. Như vậy sự tự chủ tài chắnh của doanh nghiệp có xu hướng tăng khi phải ựi vay ắt hơn và là tắn hiệu tốt. Tuy nhiên chúng ta cần phải xem xét hiệu quả của việc sử dụng vốn vay xem doanh nghiệp có thực sử sử dụng hợp lý ngồn vốn vay hay chưa.
Chi phắ quản lý kinh doanh
Năm 2013, chi phắ quản lý kinh doanh ựạt 318.461.721 ựồng tăng 13.424.384 tương ựương 4,4% so với năm 2012 là 305.037.337 ựồng. Ta thấy rõ xu hướng tăng của chi phắ quản lý kinh doanh khi năm 2014 ựạt 593.438.770 ựồng tăng 274.977.049 ựồng tương ựương 86,35% so với năm 2013. Như vậy doanh nghiệp phải ựầu tư khoản tiền tương ựối lớn trong công tác bán hàng và quản lý doanh nghiệp. Cụ thể năm 2014 doanh nghiệp ựã ựầu tư thêm 1 văn phòng ngay tại xưởng sản xuất bao gồm trang thiết bị văn phòng, bàn ghế mới ựể phục vụ bộ phận kế toán và tiếp khách hàng có nhu cầu ựến kho xem sản phẩm. Ngoài ra Công ty bổ sung thêm ựội ngũ kinh doanh liên tục bám sát thị trường và tìm kiếm khách hàng. Như vậy Công ty ựã ựặc biệt quan tâm ựến công tác quản lý và bán hàng, ựây là hoạt ựộng nhằm tái cơ cấu lại ựội ngũ nhân viên và hoạt ựộng kinh doanh nhằm ựem lại hiệu quả cao trong công việc. Và ựể xem xét hiệu quả của việc ựầu tư vào quản lý kinh doanh chúng ta phải theo dõi thêm tình hình hoạt ựộng của công ty trong những năm tiếp theo.
Chi phắ thuế thu nhập doanh nghiệp
Năm 2013 chi phắ thuế thu nhập doanh nghiệp là 3.236.177 ựồng, tăng 1.178.370 ựồng so với năm 2012. Năm 2014 chi phắ thuế TNDN là 5.960.222 ựồng tăng 2.724.045 ựồng so với năm 2013. Như vậy thuế thu nhập doanh nghiệp có xu hương tăng dần qua từng năm.
Tình hình lợi nhuận Lợi nhuận gộp
Năm 2013 lợi nhuận gộp ựạt 570.678.693 ựồng, tăng 11.770.208 ựồng tương ựương 2,11% so với năm 2012 là 558.908.485 ựồng. Doanh số bán hàng năm 2013 tăng mạnh so với năm 2012 nhưng giá nguyên vật liệu và nhân công sản xuất cũng tăng khiến cho lợi nhuận gộp năm 2013 chỉ tăng nhẹ so với năm 2012.
Năm 2014 lợi nhuận gộp ựạt 786.352.154 ựồng, tăng 215.673.461 ựồng tương ựương 37,79% so với năm 2013. Mặc dù doanh thu thuần giảm 9,24% nhưng lợi nhuận gộp tăng 37,79% cho chúng ta thấy rằng việc ựầu tư máy móc dây chuyền sản xuất mới của Công ty là có hiệu quả, việc này làm giảm giá thành sản xuất thành phẩm và cho thấy quyết ựịnh ựầu tư ựúng ựắn từ ban quản lý Công ty.
Lợi nhuận thuần
Lợi nhuận thuần năm 2013 ựạt 81.863.489 ựồng, tăng 70.677.502 ựồng tương ựương 631,84% so với năm 2012 là 11.185.987 ựồng. Lợi nhuận thuần của Công ty năm 2012 ở mức khá thấp và doanh nghiệp ựã ựẩy ựầu tư vào chi phắ quản lý kinh doanh tại năm 2013 và bước ựầu cho thấy hiệu quả là lợi nhuận thuần năm 2013 có tốc ựộ tăng rất nhanh. Theo ựà phát triển và nhìn nhận ựược sự cần thiết của việc tái cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý, năm 2014 Công ty tiếp tục ựầu tư vào chi phắ quản lý kinh doanh với lượng ựầu tư lớn nên năm 2014 lợi nhuận thuần chỉ ựạt 25.355.821 ựồng, giảm 56.507.668 ựồng tương ựương 69,03% so với năm 2013. Vốn ựầu tư vào chi phắ quản lý kinh doanh tăng nhưng lợi nhuận thuần giảm cho thấy hoạt ựộng bán hàng và quản lý doanh nghiệp chưa hiệu quả. Như vậy Công ty cần tập trung vào phương pháp làm việc của ựội ngũ nhân viên ựể ựem lại hiệu quả tốt hơn vào những kỳ sau.
Tổng lợi nhuận trước thuế
Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2013 ựạt 81.663.489 ựồng, tăng 69.810.672 ựồng tương ựương 588,98% so với năm 2012 là 11.852.817 ựồng. Tốc ựộ tăng trưởng năm 2013 ựược ựánh giá là rất tốt. Tuy nhiên sang năm 2014, tổng lợi nhuận trước thuế ựạt 25.355.821 ựồng, giảm 56.307.668 ựồng tương ựương 68,95% so với năm 2013. Nguyên nhân chắnh là do doanh thu giảm và tăng các khoản chi phắ quản lý doanh nghiệp.
43
Lợi nhuận sau thuế
Lợi nhuận sau thuế năm 2013 ựạt 78.627.312 ựồng, tăng 68.832.302 ựồng tương ựương 702,73% so với năm 2012 là 9.795.010 ựồng. Năm 2014 lợi nhuận sau thuế ựạt 19.395.599 ựồng, giảm 59.231.713 ựồng so với năm 2013. Như vậy lợi nhuận sau thuế trong năm 2012 và năm 2014 là rất thấp. Với mức lợi nhuận như vậy là do Công ty có những hoạt ựộng không công khai của bộ phân kế toán, ựiển hình là việc bán hàng cho những khách buôn bán ở các chợ dân dụng mà không ghi hóa ựơn là nguyên nhân chủ yếu dẫn tới tình trạng doanh thu ựạt mức thấp như vậy. Qua ựây chúng ta cũng nhìn nhận ựược trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ ựóng thuế của Công ty với nhà nước là chưa ựược tốt.
Kết luận
Hiệu quả kinh doanh của Công ty trong giai ựoạn 2012- 2014 là chưa cao. đặc biệt tỷ trọng giá vốn hàng bán trên doanh thu là rất lớn, ựây cũng là nguyên nhân chắnh dẫn tới lợi nhuận của Công ty thấp. Ngoài ra chi phắ của Công ty có tốc ựộ tăng lớn hơn nhiều lần so với tốc ựộ tăng của tổng doanh thu là một ựiểm yếu trong khâu quản lý của Công ty. để khắc phục và làm giảm giá vốn hàng bán ựồng thời giảm chi phắ quản lý kinh doanh là một bài toán khó, cần sự nỗ lực rất lớn của ban lãnh ựạo và ựội ngũ nhân viên nhằm ựem lại hiệu quả tốt nhất trong hoạt ựộng kinh doanh của Công ty.