18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
2.3.6. Hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng.
Cuối tháng dựa vào bảng phân bổ lơng (kèm theo bảng quyết toán lơng) của từng tổ, bảng thanh toán lơng của từng phòng, phòng kế toán lập bảng lơng tổng hợp lơng hàng tháng của công ty. Sau đó kế toán tiền lơng tiến hành lập bảng phân bổ tiền lơng và BHXH rồi định khoản kế toán và đa vào nhật ký chung, sổ cái TK 334 bên có; đối ứng bên nợ sẽ đa vào sổ cái TK6271, TK6421.
Đối với các khoản trích theo lơng, sau khi tính toán đa vào bảng phân bổ, kế toán nhập số liệu vào máy vi tính, vào sổ Nhật ký chung, sổ cái các TK 3382, TK 3383, TK 3384 bên có; đối ứng bên nợ là sổ cái TK 6271, TK6421.
Từ đó kế toán tổng hợp định khoản các nghiệp vụ thờng phát sinh trong công ty nh sau:
• Nghiệp vụ 1: Hàng tháng tính tiền lơng phải trả công nhân viên, kế toán ghi:
Nợ TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp”
Nợ TK 623 “Chi phí nhân công vận hành máy”
Nợ TK 627 “Tiền lơng công nhân phục vụ trên công trờng” (lắp đặt hệ thống chống sét)
Nợ TK 641 “Lơng công nhân vận hành” Nợ TK 642 “Lơng công nhân quản lý”
Nợ TK 241 “Tiền lơng công nhân xây dựng cơ bản và sửa chữa TSCĐ”
Có TK 334 “Phải trả công nhân viên”
• Nghiệp vụ 2: Trích các khoản phải nộp theo lơng theo chế độ: Nợ TK 627 Nợ TK 641 Nợ TK 642 Nợ TK 241 Có TK 338 + TK 3382 + TK 3383 + TK 3384
• Nghiệp vụ 3: Ngời lao động tự nộp (6%) Nợ TK 334
Có TK 3388
• Nghiệp vụ 4: Tạm ứng chi phí máy thi công cho tổ đội nhận khoán nội bộ:
Nợ TK 1362 “Nếu tổ đội có hạch toán riêng”
Nợ TK 1413 “Nếu tổ đội không có hạch toán riêng” Có TK 623
• Nghiệp vụ 5: Nếu tổ đội khoán ghi: Nợ TK 154
Ch
ơng 3
Những đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng ở
Công ty
TNHH Phát triển chuyển giao công nghệ tự động và giám sát Việt Nam