18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
2.2.2.1. Hệ thống sổ sách kế toán.
Để phù hợp quy mô cũng nh điều kiện thực tế, công ty TNHH Phát triển chuyển giao công nghệ tự động và giám sát Việt Nam áp dụng hình thức hạch toán Nhật ký chung thực hiện kết hợp trên máy vi
tính và các loại sổ của hình thức này gồm có: Sổ kế toán chi tiết (sổ chi tiết theo dõi công nợ với khách hàng, sổ chi tiết bán hàng,...); Sổ kế toán tổng hợp (sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản )
Đây là hình thức sổ có kết cấu đơn giản, ít cột, rất thuận tiện cho việc xử lý công tác kế toán bằng máy vi tính, lại phù hợp với yêu cầu quản lý và trình độ cán bộ kế toán. Theo hình thức này, hàng ngày tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh của công ty đợc thể hiện trên các chứng từ gốc đều đợc chuyển vào máy. Do máy tính đã đợc các chuyên viên kế toán cài đặt và mở các sổ tổng hợp, sổ chi tiết theo từng mảng riêng phù hợp với yêu cầu quản lý, theo dõi chi tiết của công ty, nên một nghiệp vụ nào đó liên quan đến chi tiết cần theo dõi, cán bộ kế toán khi đa các số liệu vào máy chỉ cần gọi tên mã của tài khoản chi tiết là lập tức số liệu đó cũng đồng thời đã có trong nhật ký chung, trong sổ chi tiết và ở sổ cái tài khoản. Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái các tài khoản, máy tính lập nên bảng cân đối số phát sinh các tài khoản từ các sổ (thẻ) chi tiết, máy lập bảng tổng hợp cân đối các chi tiết. Kế toán tiến hành đối chiếu số liệu giữa tổng hợp và chi tiết có khớp nhau không. Nếu nh không có sai sót thì máy lập bảng cân đối kế toán (dựa trên số d cuối kỳ các tài khoản)
Sơ đồ 2.3.
Sơ đồ trình tự hạch toán của công ty theo hình thức sổ Nhật ký chung: (1a) (2) (2) (3) (3) Chứng từ Sổ, thẻ chi tiết Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản
Sổ cái tài khoản Nhật ký chung
Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh (1b)
Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng
: quan hệ đối chiếu
(1) Hàng ngày, căn cứ các chứng từ gốc hợp lệ đa vào máy tính theo từng mã riêng, máy tính tự động đa số liệu vào Sổ nhật ký chung, sổ chi tiết (nếu cần thiết theo dõi chi tiết ) và sổ cái.
(2) Cuối tháng, từ số liệu trên sổ cái, máy tính lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản; từ số liệu trên các sổ chi tiết, máy tính lập bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh.
(3) Lấy số liệu trên bảng đối chiếu số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh để máy lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác.
• Phơng pháp kế toán hàng tồn kho mà công ty đang áp dụng: là phơng pháp kê khai thờng xuyên. Theo phơng pháp này, kế toán thực hiện ghi chép phản ánh thờng xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình nhập, xuất vật t, sản phẩm hàng hoá vào sổ kế toán và tài khoản trên cơ sở các chứng từ nhập, xuất. Giá trị của vật t xuất kho đợc xác định trên
cơ sở tổng hợp số liệu từ các chứng từ xuất kho, đợc phân loại theo từng đối tợng sử dụng và đợc phản ánh trên tài khoản và sổ kế toán. Số tồn kho - giá trị của vật t tồn kho có thể đợc xác định ở bất kỳ thời điểm nào, số liệu thể hiện trên tài khoản và sổ kế toán.
• Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty TNHH Phát triển chuyển giao công nghệ tự động và giám sát Việt Nam
Công ty sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo quyết định số 15/2006-BTC ngày 02/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính đúng chế độ và quy định của Nhà nớc và thực hiện tốt các báo cáo về các hoạt động tài chính của công ty.
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty TNHH Phát triển chuyển giao công nghệ tự động và giám sát Việt Nam gồm:
Báo cáo quyết toán (theo quý, năm ). - Bảng cân đối kế toán (theo quý, năm).
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (theo quý, năm). - Bảng cân đối tài khoản (theo quý, năm).
- Tờ khai chi tiết doanh thu, chi phí, thu nhập (theo năm). - Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (theo năm). - Quyết toán thuế GTGT (theo năm).
- Thuyết minh báo cáo tài chính (cuối năm).
Các báo cáo tài chính trên đợc gửi vào cuối mỗi quý của niên độ kế toán và đợc gửi tới các cơ quan sau:
- Cơ quan cấp chủ quản (Sở Thơng mại). - Chi cục thuế quận Thanh Xuân.
- Cục thống kê TP Hà Nội. - Cục thuế TP Hà Nội.
- Ngoài ra công ty còn sử dụng một số loại báo cáo nội bộ nh: Báo cáo các khoản phải thu, phải trả, tình hình công nợ, tình hình xuất nhập khẩucác sản phẩm, hàng hoá, phân tích kết quả về tài chính và
các hoạt động kinh doanh trong xuất nhập khẩu các mặt hàng của công ty. Các báo cáo này sẽ đợc gửi tới ban giám đốc của công ty.