7. Kết luận:
3.3.2. Phân tích các chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011- 2013 là không tốt. Nó phản ánh đúng thực tế hoạt động XK sản phẩm từ cá tra của các DN trong khu vực ĐBSCL đang gặp rất nhiều khó khăn. Để nhìn rõ hơn kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011- 2013 và 6 tháng đầu năm 2014, ta tiến hành phân tích cụ thể từng chỉ tiêu.
Bảng 3.5: Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Vĩnh Nguyên giai đoạn 2011-6/2014
Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Về chỉ tiêu doanh thu, ta thấy doanh thu của công ty đƣợc tạo ra từ ba nguồn, đó là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và các khoản thu khác. Trong ba nguồn thu, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chính có giá trị lớn nhất. Từ năm 2011 đến nay, nguồn thu này luôn chiếm trên 95% tổng doanh thu. Tiếp đó là doanh thu từ hoạt động tài chính, nguồn thu này chiếm từ 0-5% tổng doanh thu. Những nguồn thu khác của công ty đều quá nhỏ(xem bảng 3.6). Công ty chủ yếu chỉ XK chứ không tham gia các hoạt động kinh doanh khác nhƣ tài chính, bất động sản…Nhìn chung, tổng doanh thu của công ty giảm vào năm 2012 nhƣng sau đó tăng dần cho đến 6 tháng đầu năm 2014. Năm 2013, doanh thu tăng 102.261 triệu đồng so với năm 2011 và tăng 188.474 triệu đồng so với năm 2012. Đầu năm 2014 (tính trong 6 tháng) cũng tăng 37.525 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2013 (xem bảng 3.5). Những con số trên phản ánh hoạt động XK của công ty đã phục hồi, dần đi vào ổn định.
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
6 Tháng năm 2013 6 tháng năm 2014 Tổng doanh thu 313.026 226.813 415.287 172.819 210.344 Tổng chi phí 292.929 223.415 385.867 158.400 194.298
Lợi nhuận sau thuế 20.097 3.398 29.420 14.419 16.046
Hệ số doanh lợi (lợi nhuận/ doanh thu)
30
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 6 tháng đầu năm Chênh lệch
2012 so với 2011 2013 so với 2012 6 tháng đầu năm
2014 so với 2013
2013 2014 Giá trị Tỷ lệ
(%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ
(%)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 302.189 221.271 397.001 162.140 199.296 -80.918 -26,78 175.73 79,42 37.156 22,92
Các khoản giảm trừ doanh thu 22.746 91.930 39.676 20.144 30.577 69.184 304,16 -52.254 -56,84 10.433 51,79
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 279.443 129.341 357.325 141.996 168.719 -150.102 -53,71 227.984 176,27 26.723 18,82
Giá vốn hàng bán 234.659 101.578 287.468 105.467 129.435 -133.081 -56,71 185.89 183 23.968 22,73
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 44.784 27.763 69.857 36.529 39.284 -17.021 -38,01 42.094 151,62 2.755 7,54
Doanh thu hoạt động tài chính 10.655 5.542 15.046 8.564 9.078 -5.113 -47,99 9.504 171,49 0.514 6
Chi phí tài chính 8.429 7.623 21.918 10.565 8.522 -806 -9,56 14.295 187,52 -2.043 -19,34
Chi phí bán hàng 15.730 12.492 28.873 18.654 21.583 -3.238 -20,58 16.381 131,13 2.929 15,70
Chi phí quản lí DN 10.012 9.645 5.872 2.112 2.495 -367 -3,67 -3.773 -39,12 0.383 18,13
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 21.268 3.545 28.240 13.762 15.762 -17.723 -83,33 24.695 696,61 2 14,53
Thu nhập khác 182 0 3.240 2.115 1.970 -182 -100 3.24 - -145 -6,86
Chi phí khác 450 0 512 323 460 -450 -100 512 - 137 42,41
Lợi nhuận khác - 268 0 2.728 1.792 1.510 268 -100 2.728 - -282 -15,74
Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 21.000 3.545 30.968 15.554 17. 272 -17.455 -83,12 27.423 773,57 1.718 11,04
Chi phí thu nhập DN hiện hành 903 147 1.548 1.135 1.226 -756 -83,72 1.401 953,06 91 8
Lợi nhuận sau thuế 20.097 3.398 29.420 14.419 16.046 -16.708 -83,14 26.022 765,8 1.627 11,28
Bảng 3.6: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Vĩnh Nguyên giai đoạn 2011-6/2014 (Đơn vị: triệu đồng)
31
Về chi phí, những khoản chi công ty phải bỏ ra để sản xuất kinh doanh bao gồm chi phí sản xuất thành phẩm, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp và một số khoản chi phí khác. Trong đó, chi phí sản xuất và chi phí bán hàng sẽ phụ thuộc vào công ty có đƣợc nhiều hợp đồng mua bán hay không, giá nguyên liệu đầu vào và khả năng sản xuất của công ty. Năm 2011, chi phí cao do nhà máy sản xuất của công ty đã lâu năm, thiết bị lỗi thời nên sản xuất không đạt hiệu quả. Năm 2012, vẫn tiếp nối tình trạng năm 2011, thêm vào đó là nguyên liệu sản xuất thiếu nên chi phí đầu vào vẫn rất cao. Đặc biệt là năm 2013, công ty nhận đƣợc nhiều đơn hàng, hoạt động XK tiến triển tốt nhƣng trong vùng ĐBSCL xảy ra tình trạng thiếu nguồn cá tra nguyên liệu, giá cá mua về rất cao do lũ lụt và một số nguyên nhân khách quan dẫn đến chi phí sản xuất quá cao.
Về lợi nhuận, nhìn vào bảng 3.5 ta thấy, lợi nhuận của công ty quá thấp so với chi phí phải bỏ ra và doanh thu công ty đạt đƣợc. Hệ số doanh lợi ba năm liên tiếp chỉ ở mức 0,06-0,08 phản ánh thực trạng kinh doanh thiếu hiệu quả của công ty. Với một đồng doanh thu bỏ ra chỉ mang lại từ 0,06 đến 0,08 đồng lợi nhuận cho công ty. Hệ số này còn rơi xuống mức thấp trầm trọng 0,015 vào năm 2012 thể hiện sự thua lỗ của công ty trong năm này.
Từ những phân tích trên ta thấy, công ty tuy thu đƣợc doanh thu tƣơng đối nhƣng lại không có lợi nhuận nhƣ mong đợi. Chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty còn nhiều hạn chế. Chi phí sản xuất quá cao là nguyên nhân hàng đầu ảnh hƣởng đến vấn đề này. Vì vậy, để hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn, công ty nên có những biện pháp cắt giảm chi phí nhƣ chủ động nguồn cung nguyên liệu, quản lí doanh nghiệp hiệu quả hơn, đầu tƣ nâng cao công nghệ nhằm tăng năng suất sản xuất…
32
CHƢƠNG 4 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU SANG EU VÀ MÔI TRƢỜNG BÊN NGOÀI CỦA CÔNG
TY TNHH THỦY SẢN VĨNH NGUYÊN