Sau đây là một số phân tích sâu về doanh thu cung cấp dịch vụ phát sinh qua 3 năm từ năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014:
Bảng 4.4 Giá trị và tỷ trọng các khoản doanh thu cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp qua 3 năm từ 2011-2013
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá trị (ngàn đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (ngàn đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (ngàn đồng) Tỷ trọng (%)
Chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng 225.070 45,77 170.816 30,78 134.847 30,49
Hoa hồng 96.330 19,59 81.623 14,71 7.573 1,71
Sữa chữa, bảo trì 70.262 14,29 61.150 11,02 101.084 22,85
Tiền hỗ trợ hoạt động bán hàng 100.051 20,35 241.318 43,49 198.800 44,95
Tổng 491.713 100 554.907 100 442.304 100
Bảng 4.5 Tình hình biến động doanh thu cung cấp dịch vụ của DNTN Thành Tín 2 từ năm 2011-2013
Đơn vị: ngàn đồng
Nguồn: Tổng hợp từ những sổ sách kế toán của doanh nghiệp
2011 2012 2013 Chênh lệnh 2012/2011 Chênh lệnh 2013/2012 Số tiền (ngàn đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (ngàn đồng) Tỷ lệ (%) Chiết khấu thƣơng mại đƣợc
hƣởng 225.070 170.816 134.847 (54.254) (24,11) (35.969) (21,06)
Hoa hồng 96.330 81.623 7.573 (14.707) (15,27) (74.050) (90,72)
Sữa chữa, bảo trì 70.262 61.150 101.084 (9.112) (12,97) 39.934 65,30
Qua bảng 4.4 giá trị và tỷ trọng các khoản doanh thu cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp qua 3 năm từ 2011-2013và bảng 4.5 tình hình biến động doanh thu cung cấp dịch vụ của DNTN Thành Tín 2 từ năm 2011-2013, ta có thể thấy đƣợc doanh thu cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp từ năm 2011- 2013 chủ yếu phụ thuộc vào chiết khấu thƣơng mại mà doanh nghiệp đƣợc hƣởng và tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng từ các hãng xe. Đồng thời, qua đó ta cũng có thể thấy doanh thu từ chiết khấu thƣơng mại cùng với hoa hồng mà doanh nghiệp đƣợc hƣởng giảm liên tục từ năm 2011-2013, trong khi đó doanh thu từ việc bảo trì, sửa chữa xe máy và từ tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng từ các hãng xe tăng giảm không ổn định. Cụ thể:
- Năm 2011, chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng của doanh nghiệp là 225.070 ngàn đồng, chiếm 45,77% tổng doanh thu cung cấp dịch vụ. Bên cạnh đó tiền hỗ trợ hoạt động bán hàng mà doanh nghiệp nhận đƣợc là 100.051 ngàn đồng, chiếm 20,35% tổng doanh thu cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp. Cùng với tiền hỗ trợ hoạt động bán hàng thì hoa hồng doanh nghiệp đƣợc hƣởng cũng đạt hơn 96 triệu đồng, chiếm sấp sĩ 20% tổng doanh thu cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp. Chiếm tỷ trọng thấp nhất trong doanh thu cung cấp dịch vụ năm 2011 đó là doanh thu từ hoạt động sữa chữa, bảo trì xe gắn máy. Mục này chỉ đạt khoảng 70 triệu đồng và chiếm khoản 14% tổng doanh thu cung cấp dịch vụ.
- Đến năm 2012 thì tỷ trọng của các khoản mục trong doanh thu cung cấp dịch vụ cũng không có nhiều biến động. Chiết khấu thƣơng mại mà doanh nghiệp đƣợc hƣởng và tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng mà doanh nghiệp nhận đƣợc vẫn chiếm tỷ trọng cao trong 4 khoản mục của doanh thu cung cấp dịch vụ. Cụ thể:
Tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng doanh nghiệp nhận đƣợc là 241.318 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng là 43,49% trong tổng doanh thu cung cấp dịch vụ. Mục này đã tăng 141.267 ngàn đồng so với năm 2011, tƣơng đƣơng tăng 141,19%. Nguyên nhân dẫn đến tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng mà doanh nghiệp nhận đƣợc tăng nhiều nhƣ vậy là do năm 2012 doanh nghiệp đã vƣợt chỉ tiêu bán hàng mà Công ty TNHH Yamaha Motor Việt Nam đề ra nên đƣợc công ty này hỗ trợ chi phí cho hoạt động bán hàng. Đặc biệt năm 2012 doanh nghiệp lại kinh doanh khá tốt dòng xe dòng xe Yamaha Cuxi và nhận đƣợc một khoản tiền tƣơng đối lớn từ việc hỗ trợ hoạt động bán lẻ dòng xe Yamaha Cuxi của Công ty TNHH Yamaha Motor Việt Nam, điều này cũng đã góp phần làm tăng doanh thu của khoản mục tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng của doanh nghiệp năm 2012.
Tiếp theo là chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng (nhận đƣợc chủ yếu từ Công ty SYM), mục này đạt 170.816 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 30,78% trong
tổng doanh thu cung cấp dịch vụ. Nhƣng so với năm 2011, mục này đã giảm 54.254 ngàn đồng, tƣơng đƣơng giảm 24,11%. Sở dĩ, chiết khấu thƣơng mại năm 2012 giảm là do khoản doanh thu từ chiết khấu thƣơng mại của năm này tƣơng đối thấp, không có chiết khấu thƣơng mại của năm 2011 mà đến năm nay mới nhận đƣợc nhƣ năm 2011 nhận đƣợc chiết khấu thƣơng mại của năm 2010. Điều này cũng giải thích vì sao chiết khấu thƣơng mại năm 2012 lại giảm so với năm 2011. Bên cạnh đó kinh tế năm 2012 cũng nhiều khó khăn nên số lƣợng xe của hãng SYM nhập về với số lƣợng cũng không nhiều. Điều này cũng góp phần làm giảm chiết khấu thƣơng mại mà doanh nghiệp đƣợc hƣởng từ Công ty SYM.
Chiếm tỷ trọng tƣơng đối nhỏ trong doanh thu cung cấp dịch vụ năm 2012 đó là tiền hoa hồng và tiền thu từ hoạt động sửa chữa, bảo trì xe gắn máy. Tỷ trọng của 2 khoản mục này trong tổng doanh thu cung cấp dịch vụ lần lƣợt là 14,71% và 11,02%. Trong đó tiền hoa hồng năm 2012 mà doanh nghiệp nhận đƣợc chỉ đạt 81.623 ngàn đồng, đã giảm 14.707 ngàn đồng, tƣơng đƣơng giảm 15,27% so với năm 2011. Tiền thu đƣợc từ hoạt động sửa chữa, bảo trì xe gắn máy năm 2012 của doanh nghiệp chỉ đạt 61.150 ngàn đồng, giảm 9.112 ngàn đồng, tƣơng đƣơng giảm 12,97% so với năm 2011. Nguyên nhân hoa hồng giảm là do năm 2012 doanh nghiệp không có kinh doanh xăng dầu nên không có phần hoa hồng thu đƣợc từ việc mua bán xăng dầu. Trong khi đó năm 2011, phần chiết khấu hoa hồng từ mua bán xăng dầu lại đem lại doanh thu tƣơng đối cao cho doanh nghiệp. Cùng với xăng dầu là việc mua bán xe gắn máy của doanh nghiệp năm 2012 cũng không thuận lợi nhƣ năm 2011, số hợp đồng mua bán xe gắn máy bằng hình thức trả góp thông qua công ty cho thuê tài chính cũng không nhiều bằng năm 2011 nên phần hoa hồng nhận đƣợc trên số hợp đồng cũng không nhiều. Đây là 2 nguyên nhân làm cho phần hoa hồng mà doanh nghiệp nhận đƣợc bị giảm trong năm 2012. Nguyên nhân chính làm giảm của doanh thu từ việc sửa chữa, bảo trì xe máy năm 2012 là do doanh nghiệp chỉ mới nhận đƣợc phí bảo trì và tiền công bảo trì xe máy của 3 quý đầu năm 2012 từ Công ty TNHH Yamaha Việt Nam. Phí bảo trì và tiền công bảo trì xe máy của quý 4 năm 2012 đến năm 2013 mới nhận đƣợc. Đây là nguyên nhân chính làm giảm doanh thu từ việc bảo trì, sửa chữa xe máy của doanh nghiệp.
- Đến năm 2013, có sự thay đổi rõ rệt khi hoa hồng doanh nghiệp nhận đƣợc từ các công ty cho thuê tài chính bị giảm mạnh, chiếm chƣa đầy 2% tổng doanh thu cung cấp dịch vụ năm 2013, khoản thu này đã giảm 74.050 ngàn đồng so với năm 2012, từ con 81.623 ngàn đồng đạt đƣợc vào năm 2012 nay giảm xuống chỉ còn 7.573 ngàn đồng vào năm 2013, tƣơng đƣơng giảm
90,72 %. Nguyên nhân chính là do số hợp đồng mua xe của doanh nghiệp bằng hình thức trả góp thông qua các công ty cho thuê tài chính ít đi, điều này làm cho khoản hoa hồng mà doanh nghiệp nhận đƣợc từ các công ty cho thuê tài chính cũng bị giảm mạnh.
Trong khi hoa hồng nhận đƣợc bị giảm thì tiền thu đƣợc từ việc bảo trì và sửa chữa lại có sự tăng trƣởng. Trong quý 3 năm 2013 doanh nghiệp nhận đƣợc chƣơng trình thay nhớt và kiểm tra xe miễn phí cho khách hàng từ Công ty TNHH Yamaha Motor Việt Nam, nhờ đó mà doanh nghiệp nhận đƣợc sự hỗ trợ chi phí về việc thực hiện chƣơng trình này từ công ty trên, cùng với đó năm 2013 doanh nghiệp đã nhận đƣợc phí bảo trì và tiền công bảo trì xe máy quý 4 năm 2012 từ công ty trên làm cho phần doanh thu từ việc sữa chữa bảo trì năm 2013 đã tăng lên. So với năm 2012, tiền thu đƣợc từ sửa chữa và bảo trì năm 2013 đạt 101.084 ngàn đồng, tăng 39.934 ngàn đồng, tƣơng đƣơng tăng 65,3%. Tỷ trọng của khoản doanh thu này cũng tăng đáng kể, từ con số chỉ đạt khoản 11% trong tổng doanh thu cung cấp dịch vụ vào năm 2012, đến năm 2013 con số này đã tăng lên đƣợc gần 23%.
Tỷ trọng của khoản doanh thu nhận đƣợc từ chiết khấu thƣơng mại và tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng của doanh nghiệp vào năm 2013 cũng không có nhiều thay đổi. Chiết khấu thƣơng mại và doanh nghiệp nhận đƣợc chiếm 30,49% thay vì chiếm 30,78% vào năm 2012. Tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng mà doanh nghiệp nhận đƣợc cũng vậy, thay vì chiếm 43,49% vào năm 2012 thì đến năm 2013 khoản này cũng chiếm 44,95% trong tổng doanh thu cung cấp dịch vụ. Mặc dù không có sự thay đổi nhiều về tỷ trọng, nhƣng lại có sự biến động nhiều về doanh số. Cụ thể, chiết khấu thƣơng mại mà doanh nghiệp đƣợc hƣởng chỉ đạt 134.847 ngàn đồng, đã giảm 35.969 ngàn đồng, tƣơng đƣơng giảm 21,06% so với năm 2012. Cùng với đó tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng cũng chỉ đạt 198.800 ngàn đồng, đã giảm 42.518 đồng, tƣơng đƣơng giảm 17,62% so với năm 2012. Nguyên nhân chính làm cho chiết khấu thƣơng mại và tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng giảm là do phần chiết khấu thƣơng mại và tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng của quý 4 năm này doanh nghiệp chƣa nhận đƣợc. Bên cạnh đó, năm này cũng không có tiền hỗ trợ bán lẻ xe Yamaha Cuxi từ Công ty TNHH Yamaha Motor Việt Nam nữa. Điều này đã làm cho doanh số của hai khoản mục này bị giảm so với năm 2012.
Bảng 4.6 Tình hình biến động các khoản doanh thu cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 của DNTN Thành Tín 2
Đơn vị tính: ngàn đồng
Nguồn: Tổng hợp từ những sổ sách kế toán của doanh nghiệp
6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014
Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013/2014 Số tiền
(ngàn đồng)
Tỷ lệ (%)
Chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng 118.488 98.355 (20.133) (16,99)
Hoa hồng 4.438 0 (4.438) (100,00)
Sữa chữa, bảo trì 13.169 39.977 26.808 203,57
Qua bảng 4.6 tình hình biến động các khoản doanh thu cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 của DNTN Thành Tín 2, ta có thể thấy chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng và tiền hỗ trợ hoạt động bán hàng là hai khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp. Đồng thời, ta cũng có thể thấy đƣợc sự sụt giảm của chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng, hoa hồng và tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2014 so với năm 2013, cũng nhƣ sự tăng trƣởng của tiền thu đƣợc từ hoạt động sửa chữa bảo trì.
Sáu tháng đầu năm 2014, khi hoa hồng mà doanh nghiệp nhận đƣợc từ các hợp đồng bán xe trả góp thông qua các công ty cho thuê tài chính lại không có phát sinh vì trong thời gian này không có khách hàng đến mua xe trả góp. Cùng với đó tiền hỗ trợ các hoạt động bán hàng của 6 tháng đầu năm 2014 mà doanh nghiệp nhận đƣợc chỉ đạt 108.223 ngàn đồng, đã giảm 42.577 ngàn đồng, tƣơng đƣơng giảm 28,23% so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân là do doanh nghiệp chƣa nhận đƣợc tiền hỗ trợ hoạt động bán hàng của quý 2 năm 2014 từ Công ty TNHH Yamaha Motor Việt Nam. Chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng của 6 tháng đầu năm 2014 cũng giảm, chỉ đạt 98.355 ngàn đồng. Do chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng của quý 2 năm 2014 doanh nghiệp chƣa nhận đƣợc, mà chỉ nhận đƣợc chiết khấu thƣơng mại của quý 4 năm 2013 và quý 1 năm 2014, không nhƣ 6 tháng đầu năm 2013 đã nhận đủ và còn nhận thêm của quý 4 năm 2012, trong khi đó chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng của quý 1 năm 2014 cũng không nhiều. Điều này đã làm cho chiết khấu thƣơng mại bị giảm 20.133 ngàn đồng, tƣơng đƣơng giảm 16,99% so với 6 tháng đầu năm 2013.
Không nhƣ 3 khoản mục trên, số tiền thu đƣợc từ hoạt động sửa chữa bảo trì cũng nhƣ tiền hỗ trợ hoạt động sửa chữa bảo trì do bảo hành xe trong 6 tháng đầu năm 2014 đạt 39.977 ngàn đồng. Do trong thời gian này khách hàng đến sửa chữa, thay phụ tùng và bảo hành xe nhiều nên doanh số của khoản mục này đã tăng 26.808 ngàn đồng, tƣơng đƣơng tăng 203,57% so với cùng kỳ năm ngoái.