2.2.2.1 Kinh nghiệm thanh tra thuế tại Cục thuế thành phố Hà Nội
Thứ nhất, công tác chỉđạo điều hành phải thường xuyên, sát sao và gắn với việc giám sát hoạt động thanh tra. Việc tuân thủ điều hành và định hướng triển khai công tác thanh tra thuế của Tổng cục thuế theo ngành nghề, lĩnh vực có rủi ro cao về thuế. Đồng thời, phải có sự linh hoạt trong đề xuất bổ sung nhiệm vụ thanh tra theo diễn biến rủi ro và khác thác tăng thu thực tế của doanh nghiệp theo từng ngành nghề lĩnh vực ít bị ảnh hưởng của suy thoái kinh tế. Thường xuyên báo cáo đề xuất xử lý kịp thời những vướng mắc về chính sách, chế độ trong quá trình thanh tra. Đối với những trường hợp quan trọng liên quan đến số thu lớn, các giao dịch mới phát sinh hoặc phức tạp chưa có quy định cụ thể thì Cục thuếđã trao đổi lấy ý kiến của các bộ phận chuyên môn trong cơ quan, lãnh đạo cấp trên và các bên liên quan để tìm ra phương án giải quyết phù hợp.
Thứ hai, coi trọng công tác xây dựng kế hoạch thanh tra và triển khai phân tích sâu các dấu hiệu rủi ro tại trụ sở cơ quan thuế. Đối với công tác xây dựng kế hoạch thanh tra thuế, được triển khai bằng phương pháp tính điểm rủi ro. Cục thuế thành phố Hà Nội đã giao cho một phòng thanh tra chịu trách nhiệm đầu mối gán điểm rủi ro cho 100% các doanh nghiệp trên địa bàn Hà Nội. Sau khi sàng lọc rủi ro từ cao xuống thấp, danh sách người nộp thuế phải phân tích rủi ro được công khai, lấy ý kiến phản hồi từ bộ phận kiểm tra thuế, các Chi cục thuế và bộ phận kê khai kế toán thuế nhằm thu thập thêm thông tin, sàng lọc kỹ đối tượng thanh tra. Việc xây dựng kế hoạch được kết hợp giữa công nghệ thông tin với kinh nghiệm
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 30 quản lý của cán bộ và tập trung qua nhiều bước hạn chế tối đa việc lựa chọn doanh nghiệp vào kế hoạch thanh tra.
Thứ ba, tăng cường, chủđộng phối hợp với các cơ quan điều tra. Xác định đây là việc làm thường xuyên và liên tục nên trong thời gian qua, Cục thuế thành phố Hà Nội đã phối hợp chặt chẽ với các cơ quan hữu quan, đặc biệt với công an trong việc xác minh điều tra các DN cố tình không kê khai, điều chỉnh các hóa đơn có dấu hiệu bất hợp pháp theo thông báo đối chiếu chéo hóa đơn của cơ quan thuế.
Thứ tư, tăng cường công tác giám sát hoạt động thanh tra. Việc làm này cần được thực hiện từ trước khi ban hành quyết định thanh tra cho tới khi kết thúc, lưu hồ sơ, nhập báo cáo kết quả thực hiện và đôn đốc thu nộp sau thanh tra thông qua hệ thống các biểu mẫu được chuẩn hóa.
Thứ năm, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác thanh tra. Việc ứng dụng công nghệ thông tin có ý nghĩa quan trọng giúp cho cán bộ thuế không mất nhiều thời gian chiết xuất dữ liệu về hồ sơ kê khai thuế của người nộp thuế mà tập trung vào đánh giá rủi ro. Đồng thời, xây dựng công cụ hỗ trợ cho công tác thanh tra có hiệu quả như: phân loại nhóm DN có dấu hiệu rủi ro, nhóm DN trọng điểm, nhóm ngành nghề cần đi sâu phân tích. Khai thác từ hệ thống cơ sở dữ liệu quản lý thuế các thông tin liên quan đến các khoản, mục nhiều khả năng xảy ra rủi ro…
Thứ sáu, tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thanh tra. Xác định con người là yếu tố quan trọng quyết định đến chất lượng của công tác quản lý thuế nói chung và công tác thanh tra nói riêng, do vậy việc nâng cao kỹ năng thanh tra, văn hóa công sở và cập nhật các kiến thức, nghiệp vụ, cơ chế chính sách mới cần tiến hành thường xuyên thực hiện (Nguyễn Thị Quỳnh Hương, 2014).
2.2.2.2 Kinh nghiệm thanh tra thuế tại Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh
Theo Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh, năm 2013, đơn vị đặt chỉ tiêu thanh tra thuếđạt 1,79% số doanh nghiệp (DN) đang quản lí, số thu đã quy đổi đạt 2.090 tỉ đồng.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 31 Để thực hiện được nhiệm vụ trên, bên cạnh trọng tâm là các DN thường xuyên khai lỗ, DN có dấu hiệu chuyển giá, Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh còn xây dựng thanh tra theo chuyên đề các DN thương mại điện tử, kinh doanh qua mạng, hoạt động thi công xây dựng, hoạt động liên kết trong giáo dục, thanh tra các lĩnh vực ngân hàng, bất động sản, kinh doanh du lịch, dịch vụ.
Trong năm 2012, Cục Thuế đã tăng cường công tác thanh tra theo kế hoạch và chuyên đề, khai thác thêm các nguồn thu trong nhiều lĩnh vực chuyên sâu, chuyên ngành, đồng thời hướng dẫn các DN hoạt động trong lĩnh vực này chấp hành kê khai thuếđúng quy định pháp luật.
Theo đó, Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh đã tập trung thanh tra các DN thường xuyên khai lỗ, giao dịch liên kết, có dấu hiệu chuyển giá trong hoạt động sản xuất, gia công may mặc, DN nhiều năm chưa được thanh tra, DN có doanh thu lớn nhưng có số thuế nộp chưa tương ứng, DN thuộc các ngành tài chính, ngân hàng, dược phẩm, bất động sản, dầu khí…
Kết quả trong năm 2012, Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh đã thực hiện thanh tra 1.511 hồ sơ, tăng 2% so với kế hoạch và tăng 52% so với cùng kì năm 2011; số thuế truy thu và phạt đạt 2.611 tỉ đồng, giảm khấu trừ 87 tỉđồng. Điển hình, qua thanh tra, kiểm tra 312 DN khai lỗ, các DN có dấu hiệu chuyển giá, Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh đã điều chỉnh giảm lỗ 2.688 tỉ đồng, giảm khấu trừ gần 28 tỉ đồng, truy thu 188 tỉđồng, truy hoàn 3 tỉđồng, phạt 85 tỉđồng.
Thanh tra 24 ngân hàng thương mại, truy thu và phạt đạt 116,7 tỉ đồng, giảm khấu trừ, giảm lỗ 2,2 tỉđồng; Thanh tra 10 đại lí giao nhận hàng hóa và vận tải, truy thu, truy hoàn, giảm khấu trừ 87 tỉđồng, phạt vi phạm hành chính 56 tỉ đồng, giảm lỗ 2 tỉđồng; Thanh tra 28 DN ngành dầu khí, tổng số truy thu, truy hoàn, giảm khấu trừ 472 tỉ đồng, phạt vi phạm hành chính 176 tỉ đồng, giảm lỗ 94 tỉ đồng; thanh tra 5 DN hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh khách sạn, truy thu 113 tỉđồng, phạt vi phạm hành chính 9 tỉđồng, giảm lỗ 1,8 tỉđồng.
Bà Trần Thị Lệ Nga, Phó Cục trưởng Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh cho biết, trong năm 2013, Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh sẽ tăng cường công tác thanh tra,
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 32 kiểm tra chống thất thu thuế, đồng thời chú trọng việc mở rộng đối tượng và thanh tra, kiểm tra chuyên ngành, chuyên đề.
Đồng thời, triển khai thực hiện kế hoạch thanh tra tại DN theo chỉ tiêu được giao về số lượng và số thuế phải thu thêm, đảm bảo đúng quy định về pháp luật thuế, hạn chế các trường hợp khiếu nại, khiếu kiện. Đôn đốc thu kịp thời đạt ít nhất 80% các khoản thuế truy thu và phạt trên quyết định xử lí, qua kết luận thanh tra, kiểm tra, kiểm toán không có khiếu nại. Phấn đấu đạt chỉ tiêu thanh tra thuếđạt 1,79% số DN đang quản lí, số thu đã quy đổi đạt 2.090 tỉđồng.
Đặc biệt với trọng tâm thanh tra chuyên đề tập trung vào chống chuyển giá (kể cả chuyển giá trong nước và ngoài nước), Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh sẽ tiếp tục đẩy mạnh thanh tra các DN kê khai lỗ nhiều năm mà vẫn tiếp tục đầu tư mở rộng, các DN xuất hiện dấu hiệu chuyển giá trong quan hệ giao dịch liên kết.
Theo bà Trần Thị Lệ Nga, với việc bổ sung quy định về phương pháp xác định giá trị tính thuế đối với các DN có quan hệ liên kết trong Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lí thuế sẽ có hiệu lực từ ngày 1/7/2013, cơ quan Thuế sẽ có cơ sở pháp lí để thực hiện mạnh mẽ hơn công tác thanh tra chống chuyển giá.
Ngoài ra, để công tác thanh tra đạt hiệu quả cao, Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh sẽ hoàn thiện các tiêu chí rủi ro trong công tác quản lí thuế, tăng cường ứng dụng triệt để công nghệ thông tin, sử dụng cơ sở dữ liệu người nộp thuế một cách hiệu quả vào công tác kiểm tra, phân tích hồ sơ lựa chọn DN có rủi ro cao đểđưa vào kế hoạch thanh tra ngay từ đầu năm. Bên cạnh đó, nâng cao tính phân tích chuyên sâu trong phân tích hồ sơ thanh tra của từng công chức nhằm chuẩn bị tốt nhất trước khi tiến hành thanh tra tại DN.
Từng bước định hướng cho các đoàn thanh tra xây dựng chương trình công tác theo tháng, quý theo chuyên đề. Đồng thời, tùy theo năng lực chuyên môn của từng đoàn thanh tra để có cơ cấu hợp lí nhằm đảm bảo qua thanh tra có thể đúc kết được kinh nghiệm phục cho tính hiệu quả trong quản lí DN. (Báo Hải quan, 2013).
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 33