Họ tên:………Đỗ Mạnh Quyền…………Địa chỉ:
..KTCT ..
…… ………
Lý do:………..Xuất cho công trình Citizen Hải Phòng………..
……… .
STT Tên vật t SL ĐVT Đơn giá Thành tiền Ghi chú 1 Kính DC5mm 05 m2 78000 390000
2 Khoá LX5 B/S 64 15 Bộ 750000 11250000 3 Mũi khoan 18 12 C 20000 240000
Tổng 11925000
Ngày 7 tháng 01 năm 2009 Giám đốc P.ỹ thuật công trình Ngòi lĩnh (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên)
* Định khoản
1) Nợ TK 621 11685000 2) Nợ TK 627 240000 Có TK 153 240000 Có TK 152 11685000
công ty tnhh huy thành Phiếu xuất kho số: 20/01 mẫu số : 02-vt
lô cn3 cụm cntt từ liêm Ngày 7 tháng 1 năm 2009 qđ số: 1141tc/qđ/cđkt Nợ:…TK 621………. Ngày 1/11/1995 của BTC
Có :…TK 152……..
_Họ tên ngời nhận hàng : Đỗ Mạnh Quyền…… Địachỉ: KTCT… ………
_ Lý do xuất kho:……….Xuất cho xây lắp công trình Citizen HP………
_ Xuất tại kho:………….Công ty TNHH Huy Thành………
S Tên, nhãn hiệu,quy cách Đơn vị Số lợng Yêu Cầu Thực Xuất 1 Kính DC5mm DC m2 05 05 78000 390000 2 Khoá LX5 B/S 64 B/s Bộ 15 15 750000 11250000 3 Mũi khoan 18 18 C 12 12 20000 240000 Cộng 11925000
_ Cộng thành tiền (bằng chữ): Mời một triệu chín trăm hai mơi lăm ngàn đồng chẵn
Nhập, ngày 7 tháng 01 năm 2009
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Ngời nhận Thủ kho
Chứng từ ghi sổ Số: 04
Ngày 1 tháng 1 năm 2009
Trích yếu TK đối ứng Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Xuất NVL, CCDC cho công trình 621 627 152 153 11685000 240000 11685000 240000 ……… Cộng 11925000 11925000
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập
( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
Sổ cái
Tài khoản : Nguyên vật liệu_ Mã hiệu : 152
Đơn vị tính: VNĐ NT
Ghi sổ Chứng từSH NT Diẽn giải TKđối ứng Thành tiềnNợ Có
Số d đầu kỳ 478864000
30/01 PN 14/01 7/01/09 Mua NVL nhập kho 111;112;331 11741000
30/01 PX 20/01 7/01/09 Xuất NVL cho công trình 621 11445000 ...
Cộng phát sinh 88183500 96223500
Số d cuối kỳ 470824000
Ngày 30 tháng 01 năm 2009 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán bộ phận (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sổ cái
Tài khoản : Công cụ dụng cụ_ Mã hiệu : 153
Đơn vị tính: VNĐ NT
Ghi Chứng từSH NT Diẽn giải TKđối ứng Thành tiềnNợ Có
Số d đầu kỳ 108540000
30/01 PN 14/01 7/01/09 Mua CCDC nhập kho 111;112;331 407000
30/01 PX 20/01 7/01/09 Xuất CCDC cho công trình 627 240000 ...
Cộng phát sinh 7648800 8379300
Số d cuối kỳ 107812500
Ngày 30 tháng 01 năm 2009 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán bộ phận (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sổ cái
Tài khoản : Phải trả ngời bán_ Mã hiệu : 331
Đơn vị tính: VNĐ NT
Ghi sổ Chứng từSH NT Diẽn giải TKđối ứng Thành tiềnNợ Có
Số d đầu kỳ 578000000
28/01 PN 14/01 10/01/09 Mua CCDC nhập
kho thanh toán chậm 153;133 407000 6571400 ...
Cộng phát sinh 6571400
Số d cuối kỳ 617985000
Ngày 30 tháng 01 năm 2009 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán bộ phận (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sổ cái
Tài khoản : Chi phí NVL trực tiếp_ Mã hiệu : 621
Đơn vị tính: VNĐ NT
Ghi Chứng từSH NT Diẽn giải TKđối ứng Thành tiềnNợ Có 30/01 PX 20/01 7/01/09 Xuất NVL cho công
trình 152 11685000
.. ………
Cộng phát sinh 41080000 41080000 Ngày 30 tháng 01 năm 2009
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán bộ phận (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sổ cái
Tài khoản : Chi phí sản xuất chung_ Mã hiệu :627
Đơn vị tính: VNĐ NT
Ghi Chứng từSH NT Diẽn giải TKđối ứng Thành tiềnNợ Có 30/01 PX 20/01 7/01/09 Xuất CCDCcho công trình 153 240000
.. ………
Cộng phát sinh 5370000 5370000 Ngày 30 tháng 01 năm 2009
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán bộ phận
Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Tài khoản : Thuế GTGT đợc khấu trừ_ Mã hiệu : 133
Đơn vị tính: VNĐ NT
Ghi Chứng từSH NT Diẽn giải TKđối ứng Thành tiềnNợ Có
Số d đầu kỳ 3857643 30/01 HĐ001096 7 7/01/09 Mua NVL, CCDC nhập kho 152;153 1194800 .. ……… Cộng phát sinh 1517745 Số d cuối kỳ 5375388 Ngày 30 tháng 01 năm 2009 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán bộ phận (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
sBên cạnh các sổ cáI tổng hợp để theo dõi NVL, CCDC kế toán còn lập các bảng chi phí NVL, CCDC theo đặc điểm sản xuất của công ty nhằm theo dõi chặt chẽ hơn về mặt chi phí vật t cho từng công trình, đồng thời để làm cơ sơ để tính giá thành xây lắp cho mỗi công trình.
Ta có
bảng phân bổ chi phí NVL, CCDC của công ty nh sau: Đơn vị tính: VNĐ sS
TT Tên vật t
Phân bổ cho các công trình
Tổng Công trình Citizen Công trình Canon Công trình Showadensen 1 Khoá LX5 B/S 64 11250000 13254000 21175000 45679000 2 Kính DC 5mm 10500000 7548000 17864000 35912000 3 Tay co KTL 512 5780000 3147000 7114000 16041000 4 Nhôm Vijalco 14321000 13629000 15255000 43205000 … ……….. Tổng 41851000 37578000 61408000 140837000
Sau khi tổng hợp số liệu vào các bảng biếu cần thiết kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ cái tổng hợp, các bảng kê với sổ chi tiết NVL và thẻ kho của thủ kho.
Nếu số liệu trùng khớp và lôgic với nhau có nghĩa là công tác hạch toán của kế toán đã chính xác .
Nếu có sai lệch thì cần phải nhanh chóng kiểm tra lại để tìm ra nguyên nhân và có bút toán điều chỉnh kịp thời.
Thông qua việc tìm hiểu công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Huy Thành đã giúp em hiểu đợc tính thực tế trong công tác kế toán của công ty, mỗi một công việc đều phải đòi hỏi ngời kế toán phải thận trọng, chặt chẽ nhng cũng phải tránh tình trạng dập khuôn máy móc, khắt khe câu lệ trong công tác quản lý của kế toán.