Là vi c phân chia các kho n n trong danh m c cho vay c a t ch c tín d ng vào các nhĩm khác nhau t ng ng v i m c đ r i ro c a kho n n đĩ đ i v i t ch c tín d ng.
• Nhĩm 1: n đ tiêu chu n, bao g m
- N trong h n đ c đánh giá cĩ kh n ng thu h i đ g c và lãi đúng h n
- Các kho n n quá h n d i 10 ngày và TCTD đánh giá là cĩ kh n ng thu h i đ y đ g c và lãi b quá h n và thu h i đ y đ g c và lãi đúng th i h n cịn l i. - N đ c đánh giá là cĩ kh n ng thu h i đ y đ g c và lãi đúng h n
• Nhĩm 2: n c n chú ý, bao g m:
- Các kho n n quá h n t 10 ngày đ n 90 ngày - Các kho n n đi u ch nh k h n tr n l n đ u
- N đ c đánh giá là cĩ kh n ng thu h i đ y đ g c và lãi nh ng cĩ d u hi u khách hàng suy gi m kh n ng tr n
• Nhĩm 3: n d i tiêu chu n, bao g m:
- Các kho n n quá h n t 91 ngày đ n 180 ngày - Các kho n n đ c gia h n
- Các kho n n đ c mi n ho c gi m lãi do khách hàng khơng đ kh n ng tr lãi đ y đ theo h p đ ng tín d ng.
- N đ c đánh giá là khơng cĩ kh n ng thu h i g c và lãi khi đ n h n • Nhĩm 4: n nghi ng , bao g m:
- Các kho n n c c u l i th i h n tr n l n đ u quá h n d i 90 ngày theo th i h n tr n đ c c c u lãi l n đ u.
- Các kho n n c c u l i th i h n tr n l n th hai - N đ c đánh giá là cĩ kh n ng t n th t cao. • Nhĩm 5: n cĩ kh n ng m t v n, bao g m:
- Các kho n n quá h n trên 360 ngày
- Các kho n n c c u l i th i h n tr n l n đ u quá h n t 90 ngày tr lên theo th i h n tr n đ c c c u l i l n đ u
- Các kho n n c c u l i th i h n tr n l n th hai b quá h n theo th i h n tr n đ c c c u l i l n th hai.
- Các kho n n c c u l i th i h n tr n l n th ba tr lên, k c ch a b quá h n ho c đã quá h n
- Các kho n n khoanh, n ch x lý.
- N cĩ kh n ng m t v n, bao g m n đ c đánh giá là khơng cịn kh n ng thu h i, m t v n.
M c dù cĩ tiêu chí th i gian quá h n tr n c th đ phân lo i n nh trên, t ch c tín d ng v n cĩ quy n ch đ ng t quy t đnh phân lo i b t k kho n n nào vào các nhĩm n r i ro cao h n t ng ng v i m c đ r i ro n u đánh giá kh n ng tr n c a khách hàng suy gi m. B ng 2.5: T l trích l p d phịng đ i v i t ng nhĩm n Nhĩm T l d phịng 1 0% 2 5% 3 20% 4 50% 5 100% 2.2.3.3 D phịng r i ro D phịng r i ro là kho n ti n đ c trích l p đ d phịng cho nh ng t n th t cĩ th x y ra do khách hàng khơng th c hi n ngh a v theo cam k t. D phịng r i
ro đ c tính theo d n g c và h ch tốn vào chi phí ho t đ ng c a đ n v g m d phịng chung và d phịng c th .
D phịng chung : là kho n ti n đ c trích l p đ d phịng cho nh ng t n th t ch a xác đ nh đ c trong quá trình phân lo i n và trích l p d phịng c th , b ng 0.75% t ng giá tr các kho n n t nhĩm 1 đ n nhĩm 4.
D phịng c th : là kho n ti n đ c trích l p trên c s phân lo i c th các kho n n .
2.2.3.4 Nhĩm khách hàng cĩ liên quan
ĩ là hai hay nhi u khách hàng quan h tín d ng v i Ngân hàng thu c trong các tr ng h p sau:
+ Quan h gia đình: v , ch ng, cha m ru t, anh ch em ru t.
+ Quan h s h u: t ng m c d n c p tín d ng đ i v i m t khách hàng khơng v t quá 15% v n t cĩ c a ACB, t ng m c d n c p tín d ng đ i v m t khách hàng và ng i cĩ liên quan c a khách hàng khơng v t quá 25% v n t cĩ c a ACB. + Quan h qu n tr, đi u hành, thành viên.
2.3 Th c tr ng b tăđ i x ng thơng tin c a ho tăđ ng tín d ng doanh nghi p t i Ngân hàng TMCP Á Châu n mă2006 ậ 2011
2.3.1 Th c tr ng b tăđ i x ng thơng tin trong ho tăđ ng tín d ng doanh nghi p t i Ngân hàng TMCP Á Châu:
2.3.1.1ăGiaiăđo n th măđ nh gây ra l a ch n ngh ch :
2.3.1.1.1 năv s d ng thơng tin th măđnh khơng chính xác :
Trong quy trình c p tín d ng, th m đnh đ c xem là b c quan tr ng và nh h ng l n nh t đ n hi u qu c a kho n vay c a ACB. R i ro tín d ng s x y ra n u cơng tác th m đ nh khơng đ c th c hi n t t. Khi ti n hành th m đ nh, cán b tín d ng ph i ti n hành th m đ nh thơng tin khách hàng m t cách chính xác nh t v n ng l c tài chính, uy tín. Theo th ng kê c a Ban Chính sách c a ACB thì
nguyên nhân n quá h n c a Kênh phân ph i trong vi c s d ng thơng tin th m đnh khơng chính xác xu t phát ch y u t :
- N ng l c chuyên mơn c a cán b tín d ng cịn y u kém, nhi u cán b tín d ng ch a cĩ đ y đ kinh nghi m đ thu th p nh ng thơng tin liên quan đ n khách hàng. - Cơng vi c đánh giá uy tín c a khách hàng đang là v n đ th t s khĩ kh n khi ngu n thơng tin và kh n ng phát tín hi u c a khách hàng cịn h n ch . Cán b tín d ng khi đánh giá ch y u d a vào c m tính và ch quan, nh c n c vào các quan h trong quá kh : khách hàng vay tr đúng h n đ c xem là khách hàng cĩ uy tín, cịn đ i v i khách hàng m i quan h thì ch y u d a vào ý ki n ch quan c a cán b tín d ng khi ti p xúc v i khách hàng, ho c qua m t s thơng tin thu th p đ c.
- Vi c thu th p thơng tin c a ngân hàng v khách hàng, v ngành ngh , v mơi tr ng kinh t mà khách hàng đang ho t đ ng, v các v n b n m i đ c ban hành, v tình hình di n bi n giá c th tr ng trong và ngồi n c, đ c bi t là nh ng c nh báo v các ngành ngân hàng đang và s đ u t ch a đ c th c hi n m t cách th ng xuyên và cĩ tính h th ng.
- M t nguyên nhân n a, các cán b tín d ng ch quan trong vi c đánh giá l i khách hàng đã cĩ quan h tín d ng. Tr ng h p này th ng r i vào khách hàng đã vay t i đ n v nhi u l n và đ u th c hi n t t các nguyên t c tín d ng, khi khách hàng cĩ nhu c u t ng thêm h n m c tín d ng ho c các h s tái c p v n th ng ch quan đơi khi c n trong quan h v i khách hàng mà b qua vài b c trong quy trình xét duy t cho vay nh : đánh giá và phân tích ngu n thu nh p c a khách hàng.
Tuy nhiên, nhĩm nguyên nhân này cĩ xu h ng gi m qua các n m là do ACB hàng n m đ u t ch c các khĩa h c chuyên mơn c ng nh k n ng cho các cán b tín d ng, hàng n m đ u t ch c các k thi nghi p v cho t t c các nhân viên. Kh i KHDN, kh i KHCN đã cĩ b ph n chuyên nghiên c u, cung c p thơng tin nh ng khách hàng cĩ uy tín trên th tr ng, hay cung c p thơng tin các m t hàng và giá c hàng hĩa mà ACB nh n th ch p. ây c ng là nhĩm nguyên nhân n quá h n chi m t tr ng cao ACB. Nhĩm nguyên nhân này n m 2011 là 11.71 % cao h n n m
2010 (10%) , 2009 (11.6%) ch y u là do ACB m nhi u chi nhánh, phịng giao d ch mà nhân s th m đ nh cĩ kinh nghi m ch a phân b kp đ n chi nhánh, phịng giao d ch m i này. H n n a, áp l c ch tiêu d n , l i nhu n khi n cho các kênh phân ph i th m đnh, thu th p thơng tin khách hàng khơng chính xác.
2.3.1.1.2. năv đ xu t m c c p tín d ngăv t kh n ngătr n c aă kháchă hƠng,ă hayă đ nă v d phĩng doanh thu l i nhu n cao h năth c t nênăkhiăchoăvayăthìăkháchăhƠngăkhơngăđ ngu n tr n :
Cơng vi c đánh giá k h á c h h à n g đ c th c hi n ch y u d a vào vi c phân tích s li u trên các báo cáo tài chính do khách hàng cung c p. Hi n nay do Vi t Nam ch a cĩ quy đnh v minh b ch thơng tin nên cĩ th nĩi đ tin c y c a các báo cáo tài chính ch a th t s cao, nh t là đ i v i các DNTN. ACB dù bi t ki m tốn báo cáo tài chính là t t nh ng c ng khơng dám đ ngh khách hàng th c hi n vì s m t khách hàng. T nh ng s li u ch a th c s tin c y nên vi c phân tích báo cáo tài chính s khơng ph n ánh đúng th c ch t n ng l c tài chính c a khách hàng. Trên th tr ng hi n nay, cĩ r t ít doanh nghi p ho t đ ng trong l nh v c nghiên c u th tr ng. Do đĩ, khi đánh giá th tr ng đ u ra đ u vào c a khách hàng, cán b th m đ nh ch y u ph i d a vào các ngu n thơng tin khơng chính th c, thu th p qua báo chí, internet,…Ngồi ra, các cán b tín d ng ch y u d a vào báo cáo này và thu th p thơng tin trong quá trình th m đnh th c t đ d phĩng doanh thu l i nhu n cao h n th c t . T đĩ đ xu t m c c p tín d ng cao h n kh n ng tr n c a khách hàng.
- Ngồi ra, h th ng pháp lu t và c ch chính sách c a Nhà N c th ng xuyên thay đ i, khơng cĩ tính minh b ch và khơng cĩ tính d báo c ng cĩ th gây ra nhi u r i ro cho d án
- Tiêu chu n th ng nh t chung v m t b ng đánh giá, x p lo i doanh nghi p gi a các ngân hàng ch a cĩ s th ng nh t, ch a đ c ti n hành th ng xuyên, đnh k , m t s ngân hàng cịn xem vi c này ch mang tính hình th c.
K t qu là vi c đánh giá d án khơng mang tính kh thi, nh t là trong đi u ki n trình đ cán b th m đ nh cịn ch a đ c chuyên sâu.
Ngồi ra, các cán b tín d ng c ng nh các chi nhánh, phịng giao d ch do ch u áp l c ch tiêu kinh doanh t H i s đã d phĩng doanh thu, l i nhu n c a khách hàng khá cao so v i th c t đ đ xu t m t m c c p tín d ng khơng phù h p d n đ n v t kh n ng tr n c a khách hàng.
Nhĩm nguyên nhân n quá h n do đ n v d phĩng doanh thu, l i nhu n cĩ xu h ng gi m t n m 2006 đ n n m 2008 ( 1.84 % xu ng 1.5% ) nh ng t n m 2009 xu h ng t ng đ n n m 2011 (t l 2.2 % lên 4,12%) . Cịn nguyên nhân t vi c đ n v đ xu t m c c p tín d ng v t kh n ng tr n c a khách hàng cĩ xu h ng gi m t 12% xu ng 8.9%. c bi t n m 2011 t l này t ng cao, xu t phát t tình hình kinh t ngày càng khĩ kh n nh th tr ng tiêu th b thu h p, doanh thu bán hàng gi m nh h ng đ n k t qu ho t đ ng kinh doanh và thu nh p tr n . H n n a, cán b tín d ng ch a tìm hi u k thơng tin ngành c ng nh di n bi n ngành đ đ xu t m c c p tín d ng cho phù h p. N quá h n nhĩm nguyên nhân này ch y u là doanh nghi p ngành b t đ ng s n, th y s n, … Các doanh nghi p ngành này th ng vay v i d n l n, nh ng v m t s l ng h s cĩ n quá h n t nhĩm nguyên nhân này gi m là do ACB áp d ng các bi n pháp ban hành nh ng đ nh h ng chính sách tín d ng trong t ng th i k đã giúp ích r t nhi u trong cơng tác tìm ki m c ng nh th m đnh khách hàng. Ngồi ra, ACB cĩ áp d ng nh ng bi n pháp k lu t th t nghiêm đ i v i nh ng cá nhân hay đ n v cĩ t l n quá h n v t so v i t l chu n nh : cĩ v n b n k lu t trên tồn h th ng, c t th ng, ho c ng ng cơng tác th m đnh và chuy n sang cơng tác thu h i n quá h n t i đ n v , h b c phê duy t tín d ng c a chuyên viên hay đ n v cĩ t l n quá h n cao.
2.3.1.1.3. Báo cáo tài chính thi u minh b ch, khơng trung th c.
H u h t các báo cáo tài chính, báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p đ u thi u minh b ch do các doanh nghi p này đ u mu n tránh thu , tr m t s doanh nghi p l n đã đ c cơng ty ki m tốn. T n m 2006 – 2011 t l n quá h n t nguyên nhân này gi m d n ( t 6.8 % xu ng cịn 2.4%). Nhĩm nguyên nhân
chi m t tr ng khá nh , th c t nhĩm nguyên nhân này t n t i ch y u là do cán b tín d ng thi u kinh nghi m, n ng l c kém, khơng phát hi n ra s gian d i trong báo cáo tài chính mà khách hàng cung c p.
2.3.1.2 Giaiăđo n gi i ngân và thu h i n g c và lãi d năđ n r i ro đ oăđ c :
2.3.1.2.1. Khơng th c hi n ki m tra, giám sát sau cho vay đúngăquyăđ nh. đúngăquyăđ nh.
Do áp l c ph i hồn thành ch tiêu k ho ch hàng n m, ch y theo thành tích mu n t ng nhanh d n vào th i gian nh ng tháng cu i n m, khơng ch riêng ACB mà h u h t các NHTM đ u x y ra tình tr ng h th p lãi su t cho vay, h th p đi u ki n tín d ng đ thu hút khách hàng, d n đ n vi c c nh tranh thi u lành m nh. Cơng tác th m đnh ch đ c th c hi n mang tính hình th c, buơng l ng khâu ki m tra, giám sát tr c, trong và đ c bi t là sau khi cho vay.
n v khơng ki m tra, giám sát quá trình s d ng v n vay đ y đ , đúng quy đnh, do v y khơng phát hi n khách hàng s d ng v n vay vào m c đích khác/khơng phát hi n tình hình tài chính c a khách hàng bi n đ ng theo chi u h ng x u. Do đĩ m i n m ACB v n t n t i m t s n d i tiêu chu n và n x u. c bi t n m 2011 t l này t ng so v i 2010, n m 2011 cĩ 69 tr ng h p chi m 9,5% n quá h n c a tồn h th ng.
Ví d : 1/ i v i Khách hàng vay v n là doanh nghi p thì đ nh k ki m tra tình hình s n xu t kinh doanh c a khách hàng theo quy đ nh, cho đ n t i lúc khách này khơng tr đ c n m i ki m tra thì doanh nghi p này đã ng ng ho t đ ng.
2/ Cơng ty th i trang A vay v n ngân hàng v i m c đích b sung v n l u đ ng nh ng cơng ty này đã dùng ti n vay đ u t vào b t đ ng s n d n đ n m t cân đ i v n, do đĩ cơng ty khơng tr đ c n . Cán b tín d ng đã khơng đ nh ki m tra tình hình s n xu t kinh doanh c a khách hàng th ng xuyên và yêu c u khách hàng