7. Kết luận ( cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung của đề tài và
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ
Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Mỗi sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng, giảm của lợi nhuận . Do đó, chúng ta cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty. Qua số liệu ở bảng dưới ta thấy tổng chi phí của công ty 3 năm có nhiều thay đổi. Tổng chi phí thực hiện năm 2008 là 1.777.059 triệu đồng tăng 1.659.756 triệu đồng tức tăng 1.414,93% so với năm 2007. Năm 2009 tổng chi phí tăng 1.371.201 triệu đồng tức tăng 77,16% so với năm 2008.
Bảng 5: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VĨNH LONG (2007-2009)
Đơn vị tính: triệu đồng
CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH CHÊNH LỆCH
2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
1. Giá vốn hàng bán 105.515 1.706.888 3.010.630 1.601.373 1.517,7 1.303.742 76,38 2. Chi phí tài chính 4.636 43.999 54.273 39.364 849,2 10.274 23,35 3. Chi phí bán hàng 3.048 12.849 40.809 9.800 321,5 27.961 217,61 4. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 3.950 13.012 42.504 9.062 229,4 29.492 226,65
5. Chi phí khác 154 310 43 156 101,4 -267 -86,03
Tổng chi phí 117.303 1.777.059 3.148.260 1.659.756 1.414,93 1.371.201 77,16
a. Giá vốn hàng bán:
Qua bảng 5 phân tích ta nhận thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hằng năm của công ty. Năm 2008, giá vốn hàng bán của công ty tăng 1.601.373 triệu đồng tương đương tỷ lệ tăng 1.517,7% do nguồn nguyên liệu đầu vào năm 2008 ổn định. Đến năm 2009 giá vốn hàng bán tăng 1.303.742 triệu đồng tức tăng 76,38% . Nguyên nhân giá vốn tăng hay giảm là tuỳ thuộc vào đơn đặt hàng nhiều hay ít, ngoài ra giá vốn hàng bán là nhân tố mà công ty khó có thể chủ động do tuỳ thuộc vào số lượng nguyên liệu mà công ty có thể mua được. Do đó công ty cần phải tính toán thật kỹ về thời điểm, sản lượng đặt hàng, chi phí vận chuyển như thế nào cho hợp lý để không làm chi phí tăng cao ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Giá vốn hàng bán tăng cũng là nguyên nhân làm cho lợi nhuận giảm, do đó cần có biện pháp cắt giảm chi phí này. Chẳng hạn tạo mối quan hệ hữu nghị lâu dài với khách hàng truyền thống của công ty để được giảm giá hoặc chiết khấu khi mua với số lượng nhiều, sử dụng tiết kiệm và tránh những hao phí mất mát, hư hỏng trong quá trình bảo quản.
b. Phân tích chung về tình hình chi phí
Chi phí tài chính: Năm 2007 là 4.636 triệu đồng sang năm 2008 tăng lên 43.999 triệu đồng, tăng 39.364 triệu đồng tương đương tỷ lệ tăng 849,2%. Công ty ngày phát triển mạnh đòi hỏi lượng vốn đầu vào của công ty ngày càng nhiều từ đó phát sinh nhu cầu vay vốn từ các ngân hàng nên chi phí tiền lãi phải trả cho ngân hàng ngày càng cao năm 2009 tăng 10.274 triệu đồng tăng 23,35% so với năm 2008.
Hiện nay, hoạt động chủ yếu của công ty là xuất khẩu gạo nên phần lớn doanh thu của công ty đều bằng ngoại tệ, trong khi công ty sử dụng phần lớn nguyên liệu ở trong nước, nên rủi ro sẽ có thể xảy ra khi có sự biến động bất lợi về giá xuất khẩu và tỷ giá làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty về phần chênh lệch tỷ giá.
Bảng 6: TÌNH HÌNH CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VĨNH LONG (2007-2009)
Đơn vị tính: triệu đồng
CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH CHÊNH LỆCH
2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
Chi phí vận chuyển; bốc xếp;
giao nhận 2.869 10.211 33.560 7.342 255,9 23.349 228,67
Lương nhân viên 141 1.300 2.361 1.159 821,3 1.061 81,56
BHXH, YT, TN, KPCĐ 23 228 425 205 872,9 197 86,53
Chi phí hoa hồng - 1.016 4.132 1.016 - 3.116 306,74
Chi phí khác 15 93 331 79 531,8 237 253,83
Tổng chi phí Bán Hàng 3.048 12.849 40.809 9.800 321,51 27.961 217,61
Chi phí bán hàng: Tăng giảm không đều qua 3 năm, cụ thể như sau: năm 2008 so với năm 2007 tăng 9.800 triệu đồng tương đương tăng 321.5%. Đến năm 2009 chi phí bán hàng tăng thêm một lượng 27.961 triệu đồng tương ứng tăng 217,61% . Nguyên nhân tăng chi phí năm 2009 tăng là do khối lượng hàng hoá bán ra tăng nên chi phí vận chuyển, bốc xếp tăng. Ngoài ra để tăng kối lượng sản phẩm tiêu thụ công ty cũng tăng chiến lược quảng cáo, tiếp thị, chi hoa hồng nên chi phí bán hàng tăng.
Trong chi phí bán hàng bao gồm: chi phí vận chuyển như cước tàu, chi phí tiếp thị, quảng cáo, chi phí hoa hồng, bốc xếp… Mỗi một nhân tố chi phí này chiếm một vai trò quan trọng và nó ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty.
+ Chi phí vận chuyển: Đây là khoản chi phí có tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí bán hàng. Chi phí vận chuyển này bao gồm chi phí vận chuyển thuê ngoài và tự vận chuyển như xe, tàu. Từ năm 2007 đến năm 2009 chi phí này tương đối khá cao. Có nhiều nguyên nhân làm cho chi phí vận chuyển này tăng là vì hiện nay các loại xăng, dầu, nhớt dùng chủ yếu cho các phương tiện vận chuyển lại luôn tăng giá nên chi phí mà công ty chi trả cho phần này quá cao và cứ tăng dần cho từng năm, như vậy đã làm giảm phần lớn lợi nhuận của công ty và ảnh hưởng khá nhiều đến tình hình hoạt động kinh doanh của công ty. Do đó, công ty cần có giải pháp hợp lý để giảm tối thiểu phần nào loại chi phí này nhằm tăng lợi nhuận của công ty.
+ Chi phí khác: chiếm tỷ trọng không nhỏ trong tổng chi phí bán hàng của công ty, công ty nên tiết kiệm các loại chi phí này sẽ làm tăng lợi nhuận cho công ty.
Bảng 7: TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP CỦA CÔNG TY (2007-2009)
Đơn vị tính: triệu đồng
CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH CHÊNH LỆCH
2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
Lương nhân viên 1.067 8.066 21.841 6.999 656,2 13.775 170,77
BHXH, YT, TN, KPCĐ 250 277 1.075 27 10,9 797 287,40
Văn phòng phẩm 34 121 702 87 256,2 581 479,93
Điện thoại, Fax 53 121 1.856 69 129,3 1.735 1.427,98
Sửa chữa TSCĐ 45 552 6.846 507 1.125,1 6.294 1.140,82
Khấu hao TSCĐ 1.278 1.360 5.147 82 6,4 3.788 278,58
Chi phí khác 1.223 2.515 5.038 1.292 105,6 2.523 100,33
Tổng chi phí Quản lý DN 3.950 13.012 42.504 9.062 229,42 29.492 226,65
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm rất nhiều khoản mục như: tiền lương, thưởng, phụ cấp, chi phí phân bổ công cụ dụng cụ, chi phí khấu hao tài sản cố định, thuế môn bài, phí, lệ phí, tiền điện, nước, điện thoại, công tác phí, chi phí tiếp khách, thuê văn phòng ,.. Do có nhiều khoản mục như vậy nên đã làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao năm 2008 tăng 9.062 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 229,42% đến năm 2009 chi phí này lại tăng thêm một lượng cao là 29.492 triệu đồng tương ứng tăng 226,65%. Nguyên nhân chính là công ty tăng sản lượng gạo xuất khẩu.
+ Tiền lương và các khoản chi phí khác: là các khoản chi phí chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí quản lý, do có sự thay đổi về số cán bộ công nhân viên nên tiền lương và bảo hiểm tăng qua các năm. Năm 2008 tiền lương trả cho cán bộ công nhân là 8.066 triệu đồng tăng 6.999 triệu đồng so với năm 2007. Đến năm 2009 mức lương chi trả là 21.841 triệu đồng tăng so với năm 2008 là 13.775 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 170,77% ta thấy rằng tình hình tiền lương công ty trả cho nhân viên ngày càng tăng. Ngoài ra, thì khoản chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, thất nghiệp và kinh phí công đoàn cũng đã tăng theo mức tiền lương, chính từ hai khoản chi phí này mà công ty trả cho nhân viên tăng qua từng năm đã chứng minh được rằng công ty ngày càng một quan tâm nhiều hơn đến đời sống cán bộ công nhân viên. Điều đó đã khuyến khích rất nhiều đến quá trình làm việc của từng nhân viên, từ đó dẫn đến tình hình kinh doanh của công ty ngày càng một hiệu quả hơn.
Tình hình chung về sử dụng chi phí qua 3 năm (2007-2009) được thể hiện qua biểu đồ sau:
Hình 5: Biểu đồ tổng chi phí của Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Vĩnh Long (2007-2009)
Nhìn chung tình hình chi phí của Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Vĩnh Long trong 3 năm (2007-2009) có nhiều biến động. Mặc dù ảnh hưởng không nhiều, nhưng cần kiểm soát chi phí một cách hợp lý hơn trong thời gian tới có nhiều biến động. Công ty cần có nhiều biện pháp trong việc tiết kiệm các khoản chi phí nhằm gia tăng lợi nhuận để công ty kinh doanh có hiệu quả hơn nữa.