và 6 tháng đầu năm 2013.
Chi phí là một trong những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Mỗi sự tăng, giảm chi phí sẽ dẫn đến sự thay đổi của lợi nhuận. Do đó, chúng ta cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các khoản chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao kết quả hoạt động của công ty.
4.7.2.1 Phân tích tình hình chi phí của công ty qua 3 năm 2010 -2012
Tổng chi phí của Công ty bao gồm: Chi phí giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh và chi phí khác.
Qua bảng số liệu 4.7 cho ta thấy tình hình chi phí của Công ty tăng giảm không đều qua các năm. Cụ thể, năm 2010 tổng chi phí là 13.858.558.454 đồng, năm 2011 là 7.785.074.112 đồng giảm 6.073.484.342 đồng so với năm 2010, tương ứng giảm 43,82%. Đến năm 2012 tổng chi phí là 10.939.564.864 đồng tăng 3.154.490.752 đồng tương ứng tăng 40,52% so với năm 2011.
60 Bảng 4.7 Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012
ĐVT: Đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty, năm 2010, 2011, 2012
CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá vốn hàng bán 10.627.259.579 6.262.329.563 7.674.533.182 (4.364.930.016) (41,07) 1.412.203.619 22,55 Chi phí tài chính 768.842.455 0 1.087.633.084 (768.842.455) (100) 1.087.633.084 - Chi phí QLKD 2.462.456.420 1.522.744.549 1.619.616.034 (939.711.871) (38,16) 96.871.485 6,36 Chi phí khác -- - 557.782.564 - - 557.782.564 - Tổng cộng 13.858.558.454 7.785.074.112 10.939.564.864 (6.073.484.342) (43,82) 3.154.490.752 40,52
61
a) Giá vốn hàng bán
Qua bảng số liệu bên dưới (Bảng 4.7) cho thấy, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong trong tổng chi phí hàng năm của công ty. Điều đó chứng tỏ giá vốn là chi phí quan trọng ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. Từ năm 2010 – 2012 chi phí giá vốn của Công ty tăng giảm không đều. Năm 2010 giá vốn hàng bán là 10.627.259.579 đồng tăng cao nhất trong 3 năm, đến năm 2011 chi phí này giảm còn 6.262.329.563 đồng, giảm 4.364.930.016 đồng so với năm 2010, tương đương giảm 41,07%. Tuy nhiên đến năm 2012 cùng với sự gia tăng của doanh thu thì thì giá vốn cũng tăng theo, cụ thể tăng 1.412.203.619 đồng tương ứng tăng 22,55% so với năm 2011. Điều này cho thấy giá vốn tăng hay giảm không những phụ thuộc vào khối lượng công trình tăng hay giảm mà còn phụ thuộc vào các yếu tố giá cả thị trường ảnh hưởng đến các khoản chi phí đầu vào trong quá trình thi công. Cụ thể là giá vốn trong năm 2010 tăng cao nhất trong 3 năm ngoài việc khối lượng công trình nhiều dẫn đến chi phí cao mà còn chịu ảnh hưởng của các yếu tố đầu vào như chi phí nguyên vật liệu đầu vào tăng, do tình hình lạm phát tăng cao trong những năm qua khiến cho giá cả của các mặt hàng tăng, chính vì thế chi phí nhân công cũng tăng lên, làm cho chi phí giá vốn hàng bán cũng tăng theo.
b) Chi phí tài chính
Chi phí tài chính của công ty chủ yếu là chi phí lãi vay từ các khoản vay ngắn hạn và vay dài hạn từ các tổ chức tín dụng bên ngoài.
Qua bảng số liệu 4.7 bên dưới cho thấy, chi phí từ hoạt động tài chính tăng (giảm) không đều qua các năm. Cụ thể, trong năm 2010 chi phí này là 768.842.455 đồng, do Công ty còn số tiền vay ngắn hạn năm trước là 5.353.324.000 đồng và khoản vay trong năm phát sinh 5.267.393.046 đồng, nhưng trong năm này công ty đã trả một khoản vay ngắn hạn là 5.516.478.664 đồng. Do trong năm này Công ty nhận được nhiều công trình lớn có giá trị cao nên Công ty cũng phát sinh thêm một khoản vay dài hạn là 457.380.000 đồng. Do trong năm này công ty thực hiện được nhiều dự án lớn nên đã thu được một khoản doanh thu khá cao nên trong năm 2011 Công ty không phát sinh khoản chi phí này. Đến năm 2012 chi phí này là 1.087.633.084 đồng tất cả chi phí này đều phát sinh từ lãi vay tiền gửi ngân hàng. Chi phí này tăng cao chính vì có một số công trình trong năm 2011 kéo dài sang năm 2012 cộng với một số công trình mới nhận được trong năm, đã làm cho tổng chi phí tăng nên Công ty đã vay thêm một số tiền từ ngân hàng để phục vụ cho việc thực hiện thi công công trình được tốt hơn, và làm cho chi phí tài chính tăng cao.
c) Chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh của Công ty bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiêp.
Trong năm 2010 - 2012 Công ty không phát sinh khoản chi phí bán hàng, chỉ phát sinh khoản chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong năm 2010 chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh cao nhất so với năm 2011 và 2012, với số tiền là 2.462.456.420 đồng. Sang năm 2011 chi phí này giảm còn 1.522.744.549
62
đồng tương đương giảm 939.711.871 đồng so với năm 2010, với tỷ trọng là 38,16%. Đến năm 2012 chi phí này là 1.619.616.034 đồng tăng so với năm 2011 nhưng tỷ trọng tăng không đáng kể với số tiền là 96.871.485 đồng, tương ứng tỷ lệ là 6,36%. Do trong năm 2010 Công ty có một số hợp đồng xây dựng lớn nên phải chi mua thêm một số thiết bị nhằm phục vụ cho quá trình quản lý của Công ty, chi mua văn phòng phẩm, cùng với chi phí điện nước, điện thoại tăng nên đã làm chi phí quản lý của Công ty trong năm này tăng cao. trong năm 2011 Công ty không có nhiều hợp đồng xây dựng nên cũng ít phát sinh chi phí trong năm này, đến năm 2013 chi phí này có sự tăng nhẹ so với năm 2011, trong năm này Công ty chủ yếu chi tiền từ chi tiếp khách và lương nhân viên quản lý.
d) Chi phí khác
Chi phí khác của Công ty là các khoản chi phí phát sinh từ việc nhượng bán thanh lý tài sản cố định. Trong năm 2010 và 2011 Công ty không phát sinh khoản chi phí này, đến năm 2012 chi phí này là 557.782.564 đồng, do trong năm Công ty tiến hành thanh lý một số tài sản cố định hư hỏng.
Nhìn chung, tổng chi phí qua 3 năm của công ty tương đối cao, và biếng động theo sự biến động của doanh thu, tuy nhiên mức tăng của doanh thu chậm tốc độ tăng của chi phí đã làm cho lợi nhuận của Công ty có xu hướng giảm theo mức tăng của chi phí.
4.7.2.2 Phân tích tình hình chi phí của công ty qua 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
a) Giá vốn hàng bán
Qua bảng số liệu 4.8 cho thấy, trong 6 tháng đầu năm 2012 chi phí giá vốn hàng bán là 1.502.541.199 đồng, do trong năm này tuy có nhiều công trình được thực hiện thu được nhiều doanh thu nhưng chỉ phát sinh vào 6 tháng cuối năm, dẫn đến chi phí giá vốn trong 6 tháng đầu năm thấp. Đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí giá vốn là 10.499.432.959 đồng, tăng rất nhiều lần so với 6 tháng đầu năm 2012, tương ứng tăng 8.996.891.760 đồng, với tỷ lệ là 598,78%. Trong 6 tháng đầu năm này công ty có nhiều đơn đặt hàng với số lượng công trình lớn, đã làm cho doanh thu của Công ty tăng đáng kể cùng với tốc độ tăng của chi phí.
b) Chi phí tài chính
Như đã trình bày ở phần trên, chi phí tài chính của Công ty chủ yếu phát sinh từ tiền lãi ngân hàng. Trong 6 tháng đầu năm 2011 và 2012 công ty đều phát sinh chi phí này. Cụ thể, trong 6 tháng đầu năm 2012 chi phí lãi vay là 670.629.353 đồng, đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí tài chính của Công ty là 475.359.809 đồng, giảm 195.269.544 đồng tương ứng giảm 29,12% so với 6 tháng đầu năm 2012. Tuy trong 6 tháng đầu năm 2012 khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng không nhiều nhưng do số tiền vay của năm trước Công ty còn nợ nên đã làm cho chi phí lãi vay của Công ty tăng cao. Trong 6 tháng đầu năm 2013 công ty có khoản vay ngắn hạn khá lớn là 9.190.900.000 đồng cộng với khoản nợ vay năm trước chuyển sang là 5.169.327.000 đồng nhưng trong năm
63 0 2,000,000,000 4,000,000,000 6,000,000,000 8,000,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000 đồng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013
Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm 2010 - 2012 và 6 tháng 2013
Giá vốn HB Chi phí TC Chi phí QLKD Chi phí khác kỳ Công ty đã trả một khoản nợ trong ngắn hạn là 9.213.327.000 đồng, làm cho chi phí lãi vay phát sinh trong năm này là 475.359.809 đồng.
Bảng 4.8 Tình hình chi phí của công ty qua 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
ĐVT: Đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty 6 tháng đầu năm 2012, 2013
Hình 4.8 Tình hình chi phí của Công ty qua 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
b) Chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh của Công ty bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
CHỈ TIÊU 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 2011/2010 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá vốn hàng bán 1.502.541.199 10.499.432.959 8.996.891.760 598,78 Chi phí tài chính 670.629.353 475.359.809 (195.269.544) (29,12) Chi phí QLKD 904.451.784 485.461.270 (418.990.514) (46,33) Chi phí khác 556.878.296 0 (556.878.296) (100) Tổng 3.634.500.632 11.460.254.038 7.825.753.406 215,32
64
Bảng 4.9 Tình hình chi phí quản lý kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012, 2013 ĐVT: Đồng
chỉ tiêu 6 tháng đầu năm