Công ty sử dụng TK 632 để ghi nhận giá vốn hàng bán của công ty. - Tổng giá vốn hàng bán của công ty quý II năm 2013 là: 6.721.251.943 đồng
Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu như sau:
+ Căn cứ vào phiếu xuất kho số 01PXVL ngày 01/06/2013 về việc xuất vật tư hóa đơn 2058 Nhật Duy, số tiền là 7.206.718 đồng, trong đó thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1541: 6.551.562 Nợ TK 1331: 655.156
Có TK 1521: 7.206.718
+ Căn cứ vào phiếu chi số 16PC ngày 03/06/2013 về việc chi tiền dầu hóa đơn 110284 số tiền chưa thuế GTGT là 1.696.727 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1544: 1.696.727 Nợ TK 1331: 169.673
Có TK 1111: 1.866.400
- Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang vào tài khoản 632 giá vốn hàng bán.
Nợ TK 632: 6.721.251.943 Có TK 1545: 6.721.251.943
Cuối kỳ chi phí giá vốn hàng bán được hạch toán vào tài khoản 632 và kết chuyển vào tài khoản 911 xác định kết quả hoạt động kinh doanh theo sơ đồ sau:
TK 154 TK 632 TK 911
6.721.251.943 6.721.251.943
Hình 4.3 Sơ đồ hạch toán tổng hợp giá vốn quý II năm 2013 ( Kèm phụ lục: Báo cáo chi tiết số phát sinh TK632)
46
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 ĐVT: Đồng Ngày. tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2 Số dư đầu kỳ 01/06/2013 TH0001 01/06/2013 Tổng hợp số liệu tháng 04 1545 28.329.073 31/05/2013 TH0001 31/05/2013 Tổng hợp số liệu tháng 05 1545 6.362.942.869 30/06/2013 TH0001 30/06/2013 Tổng hợp số liệu tháng 06 1545 329.980.001 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 6.721.251.943 - Cộng luỹ kế 6.721.251.943 6.721.251.943 - Số dư cuối kỳ
CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ TILA
167, đường 3/2 P. Hưng Lợi, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ
Mẫu sổ S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14-09-2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính)
47