Thời gian tới để tăng sản lƣợng tiêu thụ hơn nữa Ban Giám Đốc công ty dự định sẽ tăng cƣớc phí vận chuyển thêm 1.000.000 đồng/cây dầm để đảm bảo hàng đƣợc giao đúng hẹn để nâng cao uy tín của công ty. Và tăng tiền hoa hồng cho nhân viên bán hàng thêm 200.000 đồng/cây dầm tiêu thụ đƣợc. Với phƣơng án này, sản phẩm sẽ đƣợc chuyển tới khách hàng sau khi mua, mà khách hàng không phải lo khâu vận chuyển. Thêm vào đó, đƣợc hƣởng 200.000 đồng/cây dầm bán đƣợc, các nhân viên bán hàng sẽ cố gắng hơn trong việc tìm kiếm khác hàng. Với kế hoạch nhƣ thế, công ty dự kiến sản lƣợng tiêu thụ sẽ tăng 15%. Với kế hoạch này thì lợi nhuận của công ty sẽ biến đổi nhƣ thế nào?
Phân tích:
Khi tăng chi phí hoa hồng thêm 200.000 đồng/cây dầm và cƣớc phí vận chuyển thêm 1.000.000 đồng/cây dầm sẽ làm cho chi phí khả biến đơn vị tăng thêm 1.200.000 đồng/cây dầm tiêu thụ dẫn đến số dƣ đảm phí sẽ giảm 1.200.000 đồng/cây . Qua tính toán (phụ lục 2, trang 68) ta có số dƣ đảm phí mới và lợi nhuận tăng thêm nhƣ sau:
Bảng 4.21: Lợi nhuận tăng thêm khi thực hiện kế hoạch 2
Chỉ tiêu Dầm BR BTCT I15m
Dầm BTCT
I24,54m Dầm Super tee SDĐP mới 1.595.795.200 1.875.953.600 1.752.338.950 SDĐP cũ 1.565.248.000 1.813.664.000 1.640.173.000 Lợi nhuận tăng thêm 30.547.200 62.289.600 112.165.950
(Nguồn: Tính toán của tác giả)
Mặc dù số dƣ đảm phí mới giảm 1.200.00 đồng/dầm tiêu thụ nhƣng vì sản lƣợng tiêu thụ tăng thêm 15% nên làm cho SDĐP mới lớn hơn SDĐP cũ. Chênh lệch giữa SDĐP mới và SDĐP cũ cũng chính là lợi nhuận tăng thêm của công ty vì chi phí bất biến là không đổi. Lợi nhuận tăng thêm của dầm BR BTCT I15m là 30.547.200 đồng, của dầm BTCT I24,54m là 62.289.600 đồng, và của dầm Super tee là 112.165.950. Khi thực hiện phƣơng án này thì tổng lợi nhuận tăng thêm là 205.002.750 đồng cao hơn so với phƣơng án 1 vậy công ty nên xem xét việc thực hiện phƣơng án này.
57