Công ty cổ phần Dược Hậu Giang có hơn 270 sản phẩm được đăng ký lưu hành trên cả nước với nhiều sản phẩm ưu thế, được sự tín nhiệm của các nhà cung ứng và sự tin tưởng của khách hàng đã tạo nên thương hiệu và sự thành công của công ty. Phân tích 3 sản phẩm của công ty là Ofcin 200mg, Kefcin 250mg và Rovas 1,5 IU; 3 sản phẩm này thuộc cùng 1 nhóm thuốc là nhóm kháng sinh. Phân tích chi phí của 3 mặt hàng này trong 6 tháng đầu năm 2014, đồng thời so sánh số liệu giữa các năm để thấy được tình hình biến động về tình hình kinh doanh của công ty.
Bảng 4.21: Sản lượng tiêu thụ và doanh thu các mặt hàng của DHG từ năm 2011 đến năm 2013 ĐVT: 1.000 đồng Mặt hàng Đơn vị tính
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012
Số
lượng Doanh thu Số lượng Doanh thu Số lượng Doanh thu Số tiền
Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Ofcin 200mg hộp 355.708 5.264.473 434.370 6.428.682 451.731 6.685.625 1.164.209 22,11 256.943 4,00 Kefcin 250mg hộp 49.834 2.658.168 102.850 5.486.042 86.718 4.625.550 2.827.874 106,38 -860.492 -15,69 Rovas 1,5 IU hộp 425.935 14.924.777 366.126 12.829.053 360.767 12.641.291 -2.095.724 -14,04 -187.762 -1,46 Tổng 831.477 22.847.418 903.346 24.743.777 899.216 23.952.466 1.896.359 8,26 -791.311 -3,2
Từ số liệu bảng trên, ta thấy sản lượng qua 3 năm 2011, 2012, 2013 có sự tăng, giảm không giống nhau; cụ thể là năm 2012, doanh thu và sản lượng tăng so với năm 2011 là 1.896.359.000 đồng, tương ứng tăng 8,26%, nhưng năm 2013 có sự giảm sút về sản lượng và doanh thu so với năm 2012, cụ thể là sản lượng giảm 4.130 sản phẩm và doanh thu giảm 791.311.000 đồng, tương ứng giảm 3,2%. Sự giảm sút này là do 2 sản phẩm Kefcin 250mg và Rovas 1,5 IU có sản lượng năm 2013 giảm so với năm 2012, nên kéo theo doanh thu cũng giảm; cụ thể năm 2013 doanh thu của Kefcin 250mg giảm 860.492.000 đồng, tương ứng 15,69% và sản phẩm Rovas 1,5 IU giảm 187.762.000 đồng, tương ứng 1,46%.
Tuy sản phẩm Ofcin 200mg đều tăng qua mỗi năm, nhưng sự tăng đó chưa đủ lớn để có thể bù đắp cho sự giảm sút về doanh thu và sản lượng cùa 2 sản phẩm còn lại, nên xét về tổng thể 3 sản phẩm này thì doanh thu và sản lượng năm 2013 giảm so với năm 2012, còn năm 2012 thì tăng so với năm 2011.
Sản lượng tiêu thụ năm 2013 giảm so với năm 2012 là do sự canh tranh mạnh mẽ từ các công ty đối thủ cùng ngành và do công ty chưa kí kết được nhiều hợp đồng mới như năm 2012. Sản lượng bán ra của sản phẩm Rovas 1,5 IU cao hơn hẳn 2 sản phẩm còn lại, là do Rovas 1,5 IU là một trong những sản phẩm chủ lực của công ty trong nhóm sản phẩm thuốc kháng sinh.
- 2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000 10,000,000 12,000,000 14,000,000 16,000,000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Ofcin 200mg Kefcin 250mg Rovas 1,5 IU
Bảng 4.22: Sản lượng tiêu thụ và doanh thu các mặt hàng của DHG 6 tháng đầu năm 2013 & 2014
ĐVT: 1.000 đồng
Mặt hàng
Đơn vị tính
6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch Số
lượng Doanh thu Số lượng Doanh thu Số tiền
Tỷ lệ (%) Ofcin 200mg hộp 182.139 2.695.659 201.532 2.982.666 287.007 10,65 Kefcin 250mg hộp 46.047 2.456.162 44.392 2.367.831 -88.331 -3,60 Rovas 1,5 IU hộp 145.540 5.099.706 161.952 5.674.737 575.031 11,28 Tổng 373.726 10.251.527 407.876 11.025.234 773.707 7,55
Nguồn: Phòng Quản trị tài chính tại Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang
Qua bảng số liệu ta thấy, doanh thu của 3 mặt hàng trong 6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013 tăng 773.707.000 đồng, tương ứng 7,55%. Cụ thể doanh thu của sản phẩm Ofcin 200mg tăng 287.007.000 đồng, tuơng ứng 10,65%, Kefcin 250 mg giảm 88.331.000 đồng, tương ứng 3,6% và sản phẩm Rovas 1,5 IU tăng 575.031.000 đồng, tương ứng 11,28%. Tuy sản phẩm Kefcin 250mg có số lượng và doanh thu giảm, cụ thể doanh thu giảm 3,6%, nhưng sự giảm đó không đáng kể so với sự tăng về số lượng và doanh thu của 2 sản phẩm còn lại, nên xét về tổng thể 3 sản phẩm thì số lượng của 6 tháng đầu năm 2014 tăng so với 6 tháng đầu năm 2013, vì sản lượng tăng nên dẫn đến sự tăng lên của doanh số bán. Sự tăng lên về sản lượng tiêu thụ 6 tháng đầu năm 2014 là do công ty có sự mở rộng về thị trường, đầu tư hợp lý vào những khoản chi phí và đồng thời chứng tỏ chất lượng sản phẩm của công ty đang được nhiều đối tác công nhận và người tiêu dùng tin tưởng. Trong bối cảnh kinh tế ngày càng phát triển với sự cạnh tranh lẫn nhau giữa các công ty cùng ngành, sức mua và tiêu dùng giảm mạnh, nhưng sản lượng vẫn tăng chứng tỏ công ty luôn có những chính sách tích cực, cách quản lý, đầu tư hợp lý, luôn nỗ lực phấn đấu để thực hiện chiến lược kinh doanh một cách tốt nhất nhằm đạt được hiệu quả cao nhất.
- 1,000,000 2,000,000 3,000,000 4,000,000 5,000,000 6,000,000
Ofcin 200mg Kefcin 250mg Rovas 1,5 IU
6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014
Hình 4.7 Biểu đồ biểu diễn doanh thu từng mặt hàng trong 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Việc đưa bảng so sánh về doanh thu và số lượng bán ra qua các năm gần đây ở trên, để thấy được khi số lượng bán ra thay đổi sẽ ảnh hưởng thế nào đến doanh thu qua mỗi kì. Dựa trên sự thay đổi đó để đề ra các phương án phù hợp khi thay đổi chỉ tiêu nào đó như sản lượng, giá bán hay chi phí.