Từ số lượng hàng hóa cần mua đã xác định được ở kế hoạch mua hàng, ta tiếp tục lập kế hoạch thanh toán tiền mua hàng để xác định giá vốn hàng bán của mặt hàng máy tính Casio.
Theo như giá mua dự báo được cung cấp từ phòng kế toán thì mặt hàng máy tính Casio fx – 570ES PLUS có giá mua là 215.000 đồng, Casio fx – 570MS là 200.000 đồng và của Casio fx – 500MS là 140.000 đồng.
Từđây xác định được giá vốn hàng bán hay trong bảng đề cập là số tiền phải trả cho từng quý bằng cách lấy số lượng mua (kế hoạch) nhân với giá mua mà phòng kế toán cung cấp. Ta được bảng kế hoạch thanh toán tiền như
Bảng 4.17 Kế hoạch thanh toán tiền mua máy tính Casio vào 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: ngàn đồng Chỉ tiêu Quý 1 Qúy 2 6 tháng đầu năm
Máy tính Casio fx 570ES PLUS
Số lượng mua (1) 1.739 2.637 4.375 Giá mua (2) 215 215 215 Số tiền phải trả 373.789 566.905 940.694 Máy tính Casio fx 570MS Số lượng mua (1) 118 178 296 Giá mua (2) 200 200 200 Số tiền phải trả 23.600,0 35.600,0 59.200,0 Máy tính Casio fx 500MS Số lượng mua (1) 99 157 256 Giá mua (2) 140 140 140 Số tiền phải trả 13.860,0 21.980,0 35.840,0 Tổng số tiền phải trả 411.249 624.485 1.035.734 Nguồn: Tự thực hiện, 2013 Ghi chú: (1) Số liệu từ bảng 4.16, trang 40
(2) Giá mua theo giá dự kiến từ phòng kinh doanh
Theo như phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
qua các năm trước thì giá vốn hàng bán là chi phí chiếm phần lớn trong tổng chi phí. Chính vì vậy, bảng kế hoạch thanh toán tiền bán hàng này mang một ý nghĩa rất quan trọng, nó giúp doanh nghiệp xác định được chi phí đầu vào trong tương lai là bao nhiêu để có thể tính được lợi nhuận gộp. Điều này giúp cho doanh nghiệp xác định rõ hơn về hướng đi trong tương lai.
Qua bảng kế hoạch 4.17 ở trên, ta thấy được tổng số tiền phải thanh toán cho việc mua hàng là 1.035.734 ngàn đồng, chi phí này khá cao. Nguyên nhân là do lượng hàng tồn theo chính sách của công ty chiếm đến 50% số lượng sẽ
bán ra, làm cho số lượng cần mua vào lớn. Thêm vào đó, giá cả thị trường hàng hóa do bị ảnh hưởng của giá xăng dầu, lạm phát,…nên ngày càng tăng cao, nên giá đầu vào cũng được dự báo là sẽ tăng lên vào đầu năm 2014. Xét về mặt này thì kế hoạch đã mang tính thực tế hơn. Tuy cũng như phần kế
thể ở từng quý, nhưng giá cả đầu vào được dự đoán là sẽ không chênh lệch bao nhiêu ở mỗi quý nên giá đưa ra là tương đối, có thể sử dụng được.
4.5 KẾ HOẠCH SỬ DỤNG CHI PHÍ 4.5.1 Định mức chi phí quản lý và bán hàng