2014
4.2.1.1 Dự báo sản lượng máy tính Casio fx 570ES PLUS
Để dự báo sản lượng tiêu thụ máy tính Casio trong 6 tháng đầu năm 2014, đề tài đã lấy số liệu từ sổ chi tiết của mặt hàng máy tính Casio qua các năm, cụ thể như bảng sau:
Bảng 4.1 Sản lượng từng quý của mặt hàng máy tính Casio fx 570ES
ĐVT: cái
Năm Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
2010 - - - 42
2011 280 260 853 651
2012 640 755 1.372 1.306
2013 731 1.495 - -
Nguồn: Số liệu từ phòng kế toán qua các năm 2010-2013
Qua bảng trên, ta xác định được các biến X, Y và X2, XY để lập phương trình hồi quy như trong bảng 4.2 ở trang bên. Trong đó, biến X là số thứ tự của các quý lần lượt từ năm 2010 đến giữa năm 2013, biến Y là sản lượng tiêu thụ
Bảng 4.2 Xác định phương trình hồi quy máy tính Casio fx 570ES PLUS ĐVT: cái Quý X Y X2 XY Quý 1/2010 1 0 1 0 Quý 2/2010 2 0 4 0 Quý 3/2010 3 0 9 0 Quý 4/2010 4 42 16 168 Quý 1/2011 5 280 25 1.400 Quý 2/2011 6 260 36 1.560 Quý 3/2011 7 853 49 5.971 Quý 4/2011 8 651 64 5.208 Quý 1/2012 9 640 81 5.760 Quý 2/2012 10 755 100 7.550 Quý 3/2012 11 1.372 121 15.092 Quý 4/2012 12 1.306 144 15.672 Quý 1/2013 13 731 169 9.503 Quý 2/2013 14 1.495 196 20.930 Tổng 105 8.385 1.015 88.814 Nguồn: Tự tổng hợp, 2013
Ta có công thức chung phương trình hồi qui tuyến tính: Y = aX + b Từ bảng trên, ta tính được a = 113,96; b = -255,79
Thiết lập phương trình hồi quy: Y= 113,96X – 255,79
Áp dụng phương trình hồi quy đã tìm được, ta thay số thứ tự của các quý cần dự báo sản lượng tiếp theo để tìm ra sản lượng Y trong 6 quý tới.
Bảng 4.3 Dự báo sản lượng tiêu thụ của máy tính Casio fx 570 ES PLUS trong 6 quý tới ĐVT:cái Quý X Y Quý 3/2013 15 1.454 Quý 4/2013 16 1.568 Quý 1/2014 17 1.682 Quý 2/2014 18 1.796 Quý 3/2014 19 1.909 Quý 4/2014 20 2.023
Nguồn: Tự tổng hợp, 2013
Bảng 4.3 cho thấy dự báo sản lượng quý 1 năm 2014 đạt 1.682 cái, tăng 951 cái so với quý 1 năm 2013, tương ứng với 130%. Quý 2 năm 2014, sản lượng dự báo là 1.796 cái, tăng 301 cái so với quý 2 năm 2013, tương ứng với 20%. Nhìn chung thì sản lượng 6 tháng đầu năm 2014 của mặt hàng máy tính Casio fx – 570ES PLUS dự báo sẽ tăng lên, và tăng đột biến vào quý 1.
4.2.1.2 Dự báo sản lượng máy tính Casio fx-570MS
Tương tự như ở phần trên, đề tài cũng lấy số liệu từ bảng chi tiết mặt hàng máy tính Casio fx – 570MS như sau:
Bảng 4.4 Sản lượng từng quý của mặt hàng máy tính Casio fx-570MS ĐVT: cái
Năm Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
2010 - - - 6
2011 40 32 51 25
2012 12 34 117 89
2013 80 88 - -
Nguồn: Số liệu từ phòng kế toán qua các năm 2010 - 2013
Từ số liệu thu thập được ở trên, ta lập được bảng xác định phương trình hồi quy của máy tính Casio fx-570MS như bảng 4.5, với biến X cũng là số thứ
tự của các quý lần lượt từ năm 2010 đến giữa năm 2013, biến Y là sản lượng tiêu thụ của máy tính Casio ở thời gian tương ứng. Cụ thể như trong bảng sau: (Xem trang bên)
Bảng 4.5 Xác định phương trình hồi quy của máy tính Casio fx-570MS ĐVT: cái Quý X Y X2 XY Quý 1/2010 1 0 1 0 Quý 2/2010 2 0 4 0 Quý 3/2010 3 0 9 0 Quý 4/2010 4 6 16 24 Quý 1/2011 5 40 25 200 Quý 2/2011 6 32 36 192 Quý 3/2011 7 51 49 357 Quý 4/2011 8 25 64 200 Quý 1/2012 9 12 81 108 Quý 2/2012 10 34 100 340 Quý 3/2012 11 117 121 1287 Quý 4/2012 12 89 144 1068 Quý 1/2013 13 80 169 1040 Quý 2/2013 14 88 196 1232 Tổng 105 574 1015 6048 Nguồn: Tự tổng hợp
Ta có phương trình hồi qui tuyến tính: Y = aX + b Từđó ta tính được a = 7,66; b = -16,46 (đã làm tròn)
Thiết lập phương trình hồi quy: Y= 7,66X – 16,46
Dựa vào phương trình hồi quy vừa mới tìm được, ta thay X là các số
thứ tự tương ứng với các quý tiếp theo, sẽ tìm được sản lượng Y trong 6 quý tới.
Bảng 4.6 Dự báo sản lượng tiêu thụ của máy tính Casio fx-570MS trong 6 quý tới ĐVT: cái Quý X Y Quý 3/2013 15 98 Quý 4/2013 16 106 Quý 1/2014 17 114 Quý 2/2014 18 121 Quý 3/2014 19 129
Quý 4/2014 20 137
Nguồn: Tự tổng hợp, 2013
Bảng 4.6 cho thấy được sản lượng dự báo của quý 1 năm 2014 đạt 114 cái, tăng 34 cái so với quý 1 năm 2013, tương ứng với 42,5%. Quý 2 năm 2014 đạt 121, tăng 33 cái so với quý 2 năm 2013, tương ứng với 37,5%. Qua 2 quý thì sản lượng dự báo của loại máy tính này đều tăng, nhưng chỉ tăng ở
mức độ vừa phải.
4.2.1.3 Dự báo sản lượng máy tính Casio fx 500MS
Từ sổ chi tiết mặt hàng máy tính Casio, đề tài đã thu thập được sản lượng tiêu thụ của máy tính Casio fx - 500MS qua khoảng thời gian từ năm 2010 tới giữa năm 2013 như bảng sau:
Bảng 4.7 Tính sản lượng từng quý của máy tính Casio fx-500MS ĐVT: cái
Năm Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
2010 - - - 21
2011 12 49 126 47
2012 17 27 147 50
2013 54 88 - -
Nguồn:Số liệu từ phòng kế toán qua các năm 2010-2013
Bảng 4.8 Xác định phương trình hồi quy của máy tính Casio fx-500MS
ĐVT: cái Quý X Y X2 XY Quý 1/2010 1 0 1 0 Quý 2/2010 2 0 4 0 Quý 3/2010 3 0 9 0 Quý 4/2010 4 21 16 84 Quý 1/2011 5 12 25 60 Quý 2/2011 6 49 36 294 Quý 3/2011 7 126 49 882 Quý 4/2011 8 47 64 376 Quý 1/2012 9 17 81 153 Quý 2/2012 10 27 100 270 Quý 3/2012 11 147 121 1617 Quý 4/2012 12 50 144 600 Quý 1/2013 13 54 169 702 Quý 2/2013 14 88 196 1232 Tổng 105 638 1015 6270
Nguồn: Tự tổng hợp , 2013
Từ bảng 4.7, ta lập được bảng xác định phương trình hồi quy như trong bảng 4.8 với các biến X, Y; trong đó biến X là số thứ tự của các quý lần lượt từ năm 2010 đến giữa năm 2013, biến Y là sản lượng tiêu thụ của máy tính Casio fx – 500MS ở thời gian tương ứng.
Ta có công thức phương trình hồi qui tuyến tính: Y = aX + b Từ bảng 4.7, ta tính được a = 6,53; b = -3,38
Thiết lập phương trình hồi quy: Y= 6,53X – 3,38
Tương tự như cách dự báo sản lượng của hai loại máy tính trước, ta tìm
được sản lượng dự báo trong 6 tháng tới của máy tính Casio fx – 500MS như
sau:
Bảng 4.9 Dự báo sản lượng tiêu thụ của máy tính Casio fx – 500MS trong 6 quý tới ĐVT: cái Quý X Y Quý 3/2013 15 95 Quý 4/2013 16 101 Quý 1/2014 17 108 Quý 2/2014 18 114 Quý 3/2014 19 121 Quý 4/2014 20 127 Nguồn: Tự tổng hợp
Nhìn vào bảng trên, rút ra được một số nhận xét như sau:
Sản lượng tiêu thụ dự báo vào quý 1 năm 2014 là 108 cái, tăng 54 cái so với quý 1 năm 2013, tương ứng với 100%. Đến quý 2 năm 2014, sản lượng
được dự báo sẽ đạt mức 114 cái, tăng 26 cái so với quý 2 năm 2013, tương
ứng với 29,5%. Đến đây ta thấy có một sự chênh lệch với số phần trăm tăng ở
quý 1 và quý 2 năm 2014, quý 2 sản lượng tiêu thụ chỉ tăng nhẹ, trong khi quý 1 lại tăng gấp đôi.
4.2.2 Dự báo tổng sản lượng tiêu thụ
Từ những bảng dự báo sản lượng tiêu thụ các quý trong tương lai, cụ thể
là 6 quý tới, đề tài đã tổng hợp lại sản lượng tiêu thụ 3 loại máy tính Casio vào 6 tháng đầu năm 2014 để tiện theo dõi hơn tại bảng 4. 10. (Xem trang bên)
Bảng 4.10 Dự báo tổng sản lượng tiêu thụ 3 loại máy tính Casio vào 6 tháng đầu năm 2014 theo kế hoạch (đã làm tròn số liệu) ĐVT: cái Mặt hàng Quý 1 Quý 2 Tổng
Casio fx-570ES PLUS 1.682 1.796 3.477
Casio fx-570MS 114 121 235
Casio fx 500MS 108 114 222
Nguồn: Tự tổng hợp, 2013
Bảng trên cho thấy được một cách rõ ràng hơn về tổng sản lượng của ba loại máy tính Casio trong 6 tháng đầu năm 2014. Từ đó cũng thấy được rằng máy tính Casio fx – 570ES PLUS có sản lượng tiêu thụ dự báo cao nhất trong ba loại máy tính, và máy tính Casio fx – 500MS được dự báo là sẽ tiêu thụ thấp nhất. Theo như số liệu sản lượng tiêu thụ năm 2013 mà các bảng ở
trên đã đưa ra thì mặt hàng Casio fx – 570ES PLUS cũng được ưa chuộng hơn so với hai mặt hàng còn lại.
Nhìn chung, phương trình hồi quy giúp dự báo được sản lượng trong tương lai của từng loại mặt hàng theo một quy luật tăng dần theo thời gian, thể
hiện sự phát triển kinh doanh của doanh nghiệp trong tương lai. Nhưng bên cạnh ưu điểm đó, phương pháp này lại mang có một số nhược điểm nhất định. Sản lượng tiêu thụ máy tính Casio ở từng quý của các năm không ổn định, có quý tiêu thụđược nhiều, có quý tiêu thụđược ít, trong khi đó phương trình hồi quy lại dự báo các sản lượng tiêu thụ tăng dần theo thời gian, so với thực tế thì chưa thực sự hợp lý. Tuy nhiên, do máy tính Casio là mặt hàng tiêu dùng của các đối tượng học sinh, sinh viên, nên vào thời gian khoảng thời gian đầu năm học (bắt đầu từ khoảng tháng 8) đến cuối năm, nhu cầu sử dụng máy tính cũng tăng cao hơn so với khoảng thời gian đầu năm . Do đó, theo dự báo của phương trình hồi quy đem lại, ta thấy các con số dự báo này có thể sử dụng để
lập kế hoạch kinh doanh được.
4.3 KẾ HOẠCH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN BÁN HÀNG 4.3.1 Kế hoạch bán hàng 4.3.1 Kế hoạch bán hàng
Sau khi dự báo được sản lượng bán ra năm kế hoạch, ta tiến hành lập kế
hoạch bán hàng. Nhưng để có kế hoạch bán hàng tương đối chính xác thì việc xác định giá bán của sản phẩm là rất quan trọng. Ngày nay trước sự biến động
của nền kinh tế, các doanh nghiệp đều chịu ảnh hưởng giá cảđầu vào đặc biệt là doanh nghiệp thương mại, chịu ảnh hưởng rất lớn từ nguồn cung ứng hàng hóa.
Theo như dự báo của phòng kế toán thì giá cả của mặt hàng máy tính Casio sẽ tăng lên từ 4-6% vào năm 2014, cụ thể như trong bảng sau: (Xem trang bên)
Bảng 4.11 Dự báo giá mới của mặt hàng 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: ngàn đồng Mặt hàng Giá bán cũ Giá bán mới Chênh lệch Tỉ lệ tăng Casio fx 570ES PLUS 310.000 327.000 17.000 5,48% Casio fx 570MS 266.500 280.000 13.500 5,07% Casio fx 500MS 200.120 211.000 10.880 5,44%
Nguồn: Tự thực hiện, 2013
Bảng 4.11 cho thấy được giá bán dự báo của các loại mặt hàng máy tính Casio, từ giá bán đó và sản lượng dự báo được ở bảng 4.10, ta tính được doanh số bán ra của từng mặt hàng trong quý 1 và quý 2 năm 2014 bằng cách lấy số
lượng bán nhân cho giá bán như bảng dưới đây:
Bảng 4.12 Dự báo doanh số bán ra và thu tiền mặt 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: ngàn đồng
Chỉ tiêu Quý 1 Quý 2 Tổng
Máy tính Casio fx 570ES PLUS
Số lượng bán (1) 1.682 1.796 3.477 Giá bán kế hoạch (2) 325 325 325 Doanh số bán 546.511 583.549 1.130.061 Máy tính Casio fx 570MS Số lượng bán (1) 114 121 235 Giá bán kế hoạch (2) 280 280 280 Doanh số bán 31.860 34.005 65.865 Máy tính Casio fx500MS Số lượng bán 108 114 222 Giá bán kế hoạch (1) 211 211 211 Doanh số bán (2) 22.700 24.077 46.777 Tổng doanh thu 601.071 641.631 1.242.702
Nguồn: Tự thực hiện, 2013 Ghi chú:
(1) Số liệu lấy từ bảng 4.10, trang 36 (2) Số liệu lấy từ bảng 4.11, trang 37
Tuy giá bán của mặt hàng Casio fx – 570ES PLUS khá cao, nhưng mặt hàng này lại rất được ưa chuộng từ những năm mới ra lò (năm 2010) vì có nhiều tính năng ưu việt, thuận tiện hơn cho học sinh sinh viên sử dụng so với 2 loại máy kia. Do đó, trong bảng dự báo doanh số này, mặt hàng máy tính Casio fx – 570ES PLUS đạt được doanh số đến 1.130.061 ngàn đồng, trong khi doanh số dự báo cuả mặt hàng Casio fx – 570MS chỉ có 65.865 ngàn đồng, và Casio fx – 500MS là 46.777 ngàn đồng. Điều này dẫn đến tổng doanh thu thuc được dự kiến trong 6 tháng đầu năm 2014 lên đến 1.242.702 ngàn đồng. Mặc dù hai loại máy tính Casio fx – 570MS và Casio fx – 500MS được dự báo mang lại doanh thu cho doanh nghiệp không lớn, nhưng hai loại máy tính này là hai loại máy tính thông dụng đối với học sinh sinh viên, vẫn được người tiêu dùng chọn mua, nên doanh nghiệp vẫn quyết định tiếp tục kinh doanh 2 mặt hàng này.
Bảng dự báo doanh số bán ra và thu tiền mặt này giúp cho ta có cái nhìn bao quát hơn về doanh thu thu được trong tương lai nếu sản tiêu thụ sản lượng như trong kế hoạch. Khi ước tính được doanh thu trong tương lai, nhà quản trị
có căn cứ ban đầu để quyết định về việc đầu tư cho mặt hàng máy tính Casio hay không. Bên cạnh đó, việc biết trước doanh thu sẽ thu được sẽ khuyến khích nhà quản trị tìm ra nhiều giải pháp để giúp doanh nghiệp đạt được doanh thu như mong muốn.
Tuy nhiên, bản kế hoạch này còn một số hạn chế về giá cả của hàng hóa. Giá cả được dự đoán chỉ là con số trung bình, trong khi thực tế thì giá cả có thể thay đổi theo từng quý hay theo sức mua của người tiêu dùng, dù đó có thể
là con số chênh lệch nhỏ. Do đó, doanh thu dự báo được chỉ mang tính chất tương đối, độ chính xác chưa cao.
4.3.2 Kế hoạch thu tiền bán hàng
Mặc dù bản kế hoạch bán hàng còn một số khuyết điểm nhỏ, nhưng về
cơ bản thì nó đã đủđiều kiện để có thể lập tiếp kế hoạch thu tiền bán hàng, từ đó thấy rõ hơn về tình hình khả năng thu tiền bán hàng trong thực tế.
Phần tổng doanh thu thì đã được nói rõ ở phần trên. Còn về phần số tiền thu được thì cụ thểđược chia làm các chỉ tiêu như sau:
- Năm trước chuyển sang: là số tiền công nợ năm trước chưa thu được chuyển sang cho năm nay, được tính bằng cách lấy doanh số bán của quý 4 năm 2013 nhân với số phần trăm công nợ sẽ thu trong quý sau mà doanh
nghiệp ước lượng; cụ thể ởđây doanh nghiệp ước lượng khoảng 30% công nợ
quý 4 năm 2013 sẽ chuyển sang quý 1 năm sau. Tuy nhiên, do số liệu của doanh nghiệp cung cấp chỉ có quý 1 và quý 2 năm 2013 nên sản lượng tiêu thụ
và giá bán quý 4 năm 2013 là những số liệu dự báo căn cứ vào số liệu của 6 tháng đầu năm 2013.
- Thu quý 1, thu quý 2: là khoản công nợ doanh nghiệp thu được trong từng quý. Doanh nghiệp áp dụng chính sách thu 70% công nợ trong quý. Vì vậy, số tiền trong chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy doanh thu từng quý nhân với 70%, 30% công nợ còn lại sẽđược chuyển sang thu quý sau.
Từđó lập được các bảng kế hoạch thu tiền bán hàng của 3 loại máy tính Casio như sau:
Bảng 4.13 Kế hoạch thu tiền bán hàng máy tính Casio fx 570ES PLUS vào 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: ngàn đồng