- Thu thập thƣ giải trình của Ban Giám đốc công ty khách hàng.
- Nhóm trƣởng tiến hành tổng hợp các vấn đề cần giải quyết trƣớc ngày phát hành Báo cáo kiểm toán, nhƣ: các tài liệu còn thiếu mà khách hàng cam kết sẽ cung cấp bổ sung, danh sách các thƣ xác nhận chƣa quay về, …
Kiểm toán viên cần đảm bảo thu thập đƣợc đầy đủ các thông tin, tài liệu cần thiết và giải quyết hết các vấn đề trƣớc khi phát hành Báo cáo kiểm toán.Trƣờng hợp không giải quyết thỏa đáng, kiểm toán viên cần xem xét ảnh hƣởng đối với ý kiến kiểm toán.
- Đánh giá ảnh hƣởng của các sai sót đã đƣợc phát hiện đối với cuộc kiểm toán:
Trong quá trình thực hiện các thủ tục kiểm toán, KTV có thể phát hiện ra các sai sót (chênh lệch kiểm toán). KTV tiến hành đánh giá các sai sót đã phát hiện, xem xét nội dung, quy mô, nguyên nhân của các sai sót, đánh giá ảnh hƣởng trọng yếu đến Báo cáo tài chính bao gồm các nhóm giao dịch, số dƣ tài khoản hoặc thuyết minh và trên tổng thể Báo cáo tài chính, từ đó tổng hợp ảnh hƣởng của các sai sót phát hiện đối với Báo cáo tài chính, xem xét xem liệu Báo cáo tài chính có còn tồn tại sai sót trọng yếu khác trên cơ sở cân nhắc sự sửa đổi, bổ sung nội dụng, lịch trình và phạm vi các thủ tục kiểm toán đã thực hiện.
- KTV sẽ trao đổi với kế toán trƣởng hoặc ngƣời có trách nhiệm và quyền hạn liên quan về các lỗi phát hiện (nếu có). Tùy theo mức trọng yếu và sai lệch có thể bỏ qua mà KTV sẽ phát hành dạng báo cáo kiểm toán phù hợp: Chấp nhận toàn phần, chấp nhận từng phần, không chấp nhận ý kiến (ý kiến trái ngƣợc) hay từ chối đƣa ra ý kiến.
- Thƣ quản lý là sản phẩm phụ của kiểm toán, nêu lên những vấn đề còn tồn tại mà đơn vị phải chấn chỉnh hoặc xử lý tiếp theo chƣa đƣợc nêu trong báo cáo kiểm toán.
- Theo dõi những sự kiện phát sinh sau ngày phát hành Báo cáo kiểm toán.
Đối với mỗi khách hàng, các chứng từ, tài liệu, văn bản thu thập đƣợc từ khách hàng, hay các giấy tờ làm việc, … có liên quan đến cuộc kiểm toán sẽ đƣợc lƣu trữ trong một bộ hồ sơ kiểm toán có đánh số tham chiếu đầy đủ theo
thứ tự A, B, C, D, … và đƣợc bảo quản theo nguyên tắc an toàn và bí mật số liệu của khách hàng.