- Ông: Lê Kim Hùng CB Kỹ thuật, ủy viên Bà: Trần Thị Thanh Hương Kế toán vật liệu, ủy viên
01 Tôn tấm 8ly Kg 565,2 565,2 Theo đúng quy cách chủng loại 02Tôn tấm 12 ly Kg847,8847,8Theo đúng quy cách chủng loạ
2.2.4. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Sông Lô
dựng Sông Lô
Kế toán chi tiết NVL có vai trò rất quan trọng trong công việc quản lý cũng như công tác kiểm tra tình hình cung cấp và sử dụng NVL. Hiện nay công ty cổ phần giày Vĩnh Phú đang sử dụng phương pháp thẻ song song đồng thời đối chiếu với số liệu tồn thực tế ở kho.
Thực hiện mô hình kế toán tập trung, mọi số sách công việc ghi chép đều tập trung tạo phòng kế toán, công ty hạch toán chi tiết qua các thẻ kho, phiếu xuất nhập và các sổ chi tiết.
Thẻ kho mở cho từng loại NVL theo mẫu quy định, khi phát sinh nghiệp vụ nhập, xuất kho kế toán căn cứ vào chứng từ để ghi thẻ kho và sổ chi tiết.
Định kỳ (3 ngày) thủ kho chuyển các chứng từ nhập - xuất nguyên vật liệu lên phòng kế toán. Mỗi thẻ kho được mở cho một loại NVL và mở cho cả năm.
Ví dụ 3: Tại kho
Thủ kho công ty sau khi nhận được các phiếu nhập, phiếu xuất kiểm tra và tiến hành nhập, xuất kho. Sau khi điền số lượng thực nhập, thực xuất vào phiếu, thủ kho vào thẻ kho số lượng nhập xuất từng lần. Ở đây, căn cứ vào Phiếu nhập kho số 7745 (Biểu 2.6), Phiếu xuất kho số 001XVT (Biểu 2.8), Thủ kho vào Thẻ kho của danh điểm nguyên vật liệu “Thép fi 6” (Biểu 2.9)
Biểu 2.9: Thẻ kho
Đơn vị: Công ty CP ĐT&XD Sông Lô
Tên kho: kho công ty
Mẫu số: 06 – VT
Ban hành theo QĐ1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của BTC
THẺ KHO
Ngày lập thẻ 01 tháng 12 năm 2012
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép ống Φ6 Đơn vị tính: Kg
Mã số: 30
Chứng từ Diễn giải Ngày
nhập, Số lượng Chữ ký Số Ngày Nhập Xuất Tồn Tồn đầu kỳ 113,6 7745 06/12/2012 Nhập Thép cuộn Φ6 06/12/12 565,2 678,8 2358 19/12/2012 Nhập Thép cuộn Φ6 19/12/12 682,3 1361,1 001 31/12/2012 Xuất thép Φ6 PVSX cột điện ly tâm 31/12/12 1227,48 133,62 Cộng 1247,5 1227,48 133,62 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc công ty
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
( Nguồn phòng kế toán - tài chính)
* Tại phòng kế toán: Khi nhận chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu, kế toán vật tư tiến hành nhập liệu vào phần mềm. Số liệu sẽ tự động ghi vào các Sổ chi tiết, Báo cáo vật tư. Cuối kỳ, kế toán tính toán số dư để ra các báo cáo liên quan đến vật tư.
Phần mềm kế toán AMSE có thể đưa ra hệ thống báo cáo chi tiết, tổng hợp theo từng kho, hợp đồng, hay toàn công ty, theo dõi cả về số lượng và giá trị nhập - xuất - tồn cho từng danh điểm vật tư.
Để xem các sổ chi tiết và báo cáo liên quan tới vật tư, trên giao diện làm việc của phần mềm kế toán, kế toán vật tư vào Số liệu " Kế toán tổng hợp " Xem / In các sổ sách.
Ví dụ: Để in sổ chi tiết tài khoản 152 – Nguyên liệu, vật liệu (chi tiết cho
kho công ty). Trên giao diện làm việc của phần mềm kế toán AMSE, kế toán vật tư vào Số liệu " Kế toán tổng hợp " Xem / In các sổ sách " Sổ chi tiết các đối
tượng " Chọn tài khoản 152 – Nguyên liệu, vật liệu " Chọn kho 000 – Kho công ty
Hình 2.7: In sổ chi tiết tài khoản 152
Hình 2.8: Sổ chi tiết tài khoản 152, kho công ty
Tương tự, để xem Bảng tổng hợp Nhập Xuất Tồn, trên giao diện làm việc của AMSE, kế toán vật tư vào Số liệu " Kế toán tổng hợp " Xem / In các sổ
Hình 2.9: Bảng tổng hợp Nhập – xuất – tồn