- Phòng Cơ giới Vật tư: Tổ chức đấu thầu mua, bán thiết bị máy móc Quản lý,
2.1.7. Tổ chức công tác kế toán của công ty
2.1.7.1. Bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Tại phòng kế toán công ty có 3 nhân viên kế toán và 1 nhân viên phụ trách lao động tiền lương – BHXH ở phòng Tổ chức – Hành chính, tổ chức hoạt động theo mô hình sau: Kế toán trưởng (Kế toán tổng hợp) Kế toán viên 1 (Kế toán Vật tư, TSCĐ, Thanh toán) Kế toán viên 2
Kế toán tại chi nhánh, xí nghiệp thi công xây lắp, đội công trình
Chức năng, nhiệm vụ của các cán bộ kế toán trong công ty:
Kế toán trưởng: làm nhiệm vụ bao quát chung, theo dõi quan sát điều hành và chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về mặt nghiệp vụ của công tác kế toán, công tác thống kê, tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác trung thực, kịp thời, đầy đủ tình hình biến động tài sản và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Kiêm nhiệm phần tập hợp chi phí – tính giá thành, và hạch toán tổng hợp
- Kế toán viên 1: chịu trách nhiệm theo dõi chi tiết việc nhập - xuất NVL, CCDC cả về giá trị và hiện vật. kiêm nhiệm hạch toán TSCĐ, hạch toán tiền lương, thanh toán và TSCĐ .
- Kế toán viên 2: Bảo quản thu – chi quỹ tiền mặt và hỗ trợ KTV 1.
- Kế toán tại các chi nhánh, xí nghiệp thi công xây lắp, đội công trình: được bố trí tùy theo tình hình công việc của đơn vị, các kế toán này có trách nhiệm theo dõi nhập, xuất, thu chi, tập hợp chứng từ của các nghiệp vụ liên quan trực tiếp đến chi nhánh, xí nghiệp, công trình. Sau đó chuyển toàn bộ chứng từ kế toán về công ty để hạch toán.
2.1.7.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty a) Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam và thực hiện chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và thường xuyên cập nhập các thông tư, quyết định của Bộ Tài Chính hiện nay.
b) Hệ thống chứng từ sử dụng
Căn cứ vào quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và cập nhập các thông tư, quyết định của Bộ Tài Chính. Công ty sử dụng các chứng từ kế toán trong danh mục chứng từ kế toán, bao gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT Biên bản thanh toán tiền tạm ứng, Bảng chấm công, Bảng tính và phân bổ khấu hao…
c) Các tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng hầu hết các tài khoản trong hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
d) Hệ thống báo cáo của Công ty
Công ty có hai hệ thống báo cáo là báo cáo tài chính và báo cáo quản trị. Báo cáo tài chính là công tác báo cáo về hoạt động kinh doanh của công ty nhằm cung cấp thông tin cho các đối tượng bên ngoài Công ty, bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính
(Mẫu B01- DN) (Mẫu B02- DN) (Mẫu B03- DN) (Mẫu B09- DN) Báo cáo quản trị nhằm phục vụ quản trị kinh doanh, cung cấp thông tin chính xác, kịp thời, từ đó giúp người lãnh đạo có những quyết định đúng đắn.
e) Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
- Niên độ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ).
- Kỳ kế toán: Công ty tiến hành hạch toán theo quý
f) Các chính sách kế toán khác
- Phương pháp tính thuế: Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Bình quân cả kỳ dự trữ - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: đánh giá thực tế.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao tuyến tính.
g) Hình thức kế toán áp dụng
Hiện nay công ty Cổ phần đầu tư và xây dựng Sông Lô áp dụng hình thức kế toán máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán AMSE 3.0. Đây là một hình thức kế toán hiện đại, mang lại nhiều lợi ích, hiệu quả và đang dần được phổ biến trong công tác kế toán tại các doanh nghiệp.
Phần mềm kế toán AMSE 3.0 có thể xuất ra đầy đủ các loại sổ thuộc 4 hình thức kế toán và doanh nghiệp sẽ chọn loại sổ sách thuộc một hình thức nhất định để sử dụng. Hiện công ty đang sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung.
Trình tự kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính được như sau:
Sơ đồ 2.5: Quy trình kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ, hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm cài trên máy vi tính. Tùy thuộc vào tính chất của nghiệp vụ phát sinh, kế toán vào phân hệ tương ứng được thiết lập trong phần mềm để nhập liệu. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối kỳ, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ, đối chiếu số liệu, lập báo cáo tài chính. Cuối kỳ, cuối năm các báo cáo, sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng dấu và lưu trữ.
* Phần mềm AMSE có những ưu điểm nổi bật như sau:
- AMSE là phần mềm kế toán chuyên dụng cho các đơn vị sản xuất - Kỳ kế toán linh hoạt
- Tăng cường các chức năng kiểm tra, số liệu như nhập sai định khoản, sai hoặc thiếu các mã chi tiết... Đối chiếu số liệu không cân đối giữa các tài khoản, bảng cân đối kế toán với các sổ chi tiết..
- Tìm kiếm nhanh chóng, chính xác
- Các bảng danh mục được tổ chức phân cấp theo N cấp rất thuận tiện, linh hoạt trong việc phân nhóm, phân loại thông tin. Quản lý các đối tượng theo mã, khắc phục hạn chế việc mở tiểu khoản.
- Mô hình tổ chức:
+ Tổ chức phân cấp theo mô hình nhiều đơn vị thành viên.
+ Hợp nhất báo cáo toàn bộ các đơn vị (có bù trừ công nợ nội bộ).
- Hệ thống báo cáo quản trị đa dạng, kế toán viên có thể tự tạo các báo cáo phục vụ quản trị tài chính riêng cho công việc của mình.
- Tất cả các báo cáo đều có thể kết xuất ra nhiều định dạng khác nhau như Excel, Word, HTML, Lotus…và giữ nguyên các định dạng cũng như công thức.
- Tính cập nhật:
+ Phần mềm có thể chuyển đổi QĐ 48 sang QĐ 15 hoặc ngược lại + Đầy đủ các hình thức sổ để người dùng có thể hàng lựa chọn.
+ Đối với các đơn vị dùng theo QĐ 15 phần mềm đã cập nhật thông tư 244/2009 và tính năng tự in hoá đơn.