- Về đảm bảo an toàn cho dữ liệu kế toán trên máy tính: Phòng kế toán quản lý tính bí mật của hệ thống kế toán để đảm bảo tính an toàn cho dữ liệu kế
PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ
Đơn vị: Công ty cổ phần ĐT & XD Sông Lô
Bộ phận:
PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ
Ngày 31 tháng12 năm 2012
Số: …
Bộ phận sử dụng: Công trình chung cư sinh viên A. Số
TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư Mã số Đơn vị tính Số lượng Lý do: còn sử dụng hay trả lại 1 Thép fi 8 Kg 131 Còn sử dụng 2 Keo đông kết Kg 87 Còn sử dụng Cộng Phụ trách bộ phận sử dụng (Ký, họ tên) Trịnh Xuân Khải
Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ lập thành 2 bản: 1 bản giao cho phòng cơ giới – vật tư; 1 bản giao cho phòng kế toán.
Căn cứ vào đó kế toán ghi giảm chi phí nguyên vật liệu trong kỳ, định khoản: (Ghi số âm)
Nợ TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Có TK 152 - Nguyên vật liệu
- Sang đầu kỳ sau kế toán ghi tăng chi phí bằng bút toán thường: Nợ TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Thứ hai: Về hạch toán phế liệu thu hồi
Nếu các phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất thi công của công trình nào tái sử dụng hết ngay cho công trình thi công đó trong kỳ thì tùy thuộc vào yêu cầu quản lý và khối lượng phế liệu thì kế toán có thể hạch toán hoặc không cần hạch toán.
Tuy nhiên với trường hợp phế liệu thu hồi còn sử dụng cho quý sau thì Công ty phải đánh giá giá trị phế liệu theo giá ước tính, giá có thể sử dụng hoặc giá có thể bán được và lập phiếu nhập kho nhập kho phế liệu thu hồi để kế toán ghi giảm chi phí. Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán vật tư ghi:
Nợ TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu (Theo giá có thể thu hồi)
Có TK 621,…,154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.
Với trường hợp phế liệu thu hồi khi nghiệm thu công trình, kết thúc hợp đồng xây dựng thì ban nghiệm thu xác định số lượng giá trị phế liệu thu hồi nhập kho, lập phiếu nhập kho ghi giảm chi phí dở dang và giá thành sản phẩm công trình.
- Phế liệu thu hồi nhập kho, căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán vật tư ghi: Nợ TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu (Theo giá có thể thu hồi)
Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang. - Khi xuất phế liệu sử dụng kế toán ghi:
Nợ TK621,...,154
Có TK 152: (Giá xuất kho theo phương pháp tính thống nhất với xuất kho các nguyên vật liệu khác)
h. Công tác kiểm kê
Hiện Công ty lập báo cáo tài chính theo quý nên Công ty cũng nên thực hiện công tác kiểm kê vật tư tồn kho theo quý giúp cho việc kiểm tra tình hình tồn kho NVL chặt chẽ, kịp thời phát hiện và xử lý những chênh lệch tại kho trên sổ sách và trên thực tế. Đồng thời giúp kế toán có cơ sở cung cấp thông tin kế toán nguyên vật liệu một cách trung thực. Thực hiện đầy đủ và nghiêm túc công tác kiểm kê còn giúp xác định số nguyên vật liệu đã xuất dùng còn tồn lại để
nhập kho lập phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ hoặc thu hồi phế liệu và thực hiện ghi giảm giá thành sản phẩm.