Sau đây là bảng thể hiện sự biến động của giá thành hay gọi là giá vốn
trên các báo cáo tài chính qua ba năm (2010 - 2012):
Bảng 4.1: Thể hiện sự biến động của các chi phí ảnh hưởng Giá thành (Giá vốn hàng bán trên Báo cáo tài chính)
ĐVT: Triệu đồng Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Giá trị % Giá trị % CPNVLTT 3.271 3.611 3.754 340 10,4 143 4,0 CPNCTT 280 303 360 23 8,2 57 18,8 CPSXC 234 208 266 (26) (11,1) 58 27,9 CPMTC 241 254 242 13 5,4 (12) (4,7) Tổng 4.026 4.376 4.622 350 8,7 246 5,6
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Năm 2010 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là 3.271 triệu đồng thì năm 2011 tăng lên 3.611 triệu đồng tăng tương ứng 10,4% với trị giá là 340 triệu
đồng. Chính sự gia tăng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp làm ảnh hưởng phần nào giá vốn hàng bán cũng tăng theo.
Năm 2012 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là 3.754 triệu đồng tăng tương ứng 143 triệu đồng tăng khoản 4,0% tuy tăng theo chiều hướng giảm nhưng vẫn ảnh hưởng đến đầu vào của Doanh nghiệp.
Nhìn chung 3 năm đều tăng nhưng tốc độ tăng của năm 2012 so với năm 2011 là không lớn lắm, vẫn thấp hơn so với năm 2011 so với năm 2010.
- Chi phí nhân công trực tiếp
Năm 2010 số tiền cho khoản mục này là 280 triệu đồng thì năm 2011 số
tiền này tăng lên 303 triệu đồng tương ứng 8,2% trị giá tăng khoản 23 triệu
đồng. Còn năm 2012 so với năm 2011 thì tăng 57 triệu đồng tương ứng 18,8% do mức thu nhập của người dân tăng cao cùng mức giá cả trên thị trường ngày càng tăng do tốc độ lạm phát. Để có thể đảm bảo cân bằng phần nào giữa mức thu nhập và chi tiêu của công nhân trong đời sống hàng ngày.
- Chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung là các khoản chi phí phục vụ cho phân xưởng sản xuất. Thường biến động qua các năm chẳng hạn năm 2010 số tiền ở khoản mục này là 234 triệu đồng còn năm 2011 thì 208 triệu đồng giảm 11,1% tương
ứng số tiền giảm 26 triệu đồng. Tuy tất cả các loại chi phí đều tăng qua các năm nhưng chỉ có chi phí sản xuất chung phục vụ phân xưởng này giảm gồm chi phí sửa chữa điện, nước, TSCĐ, công cụ dụng cụ,...
Còn năm 2012 số tiền là 266 triệu đồng và năm 2011 là 208 triệu đồng cho thấy năm 2012 tăng so với năm 2011 khoản 58 triệu đồng tương ứng 27,9% chi phí năm 2012 tăng nhiều lần so với hai năm còn lại. Do năm này Doanh nghiệp nhận được nhiều công trình hơn phải mua thêm nhiều thiết bị
phục vụ cho công tác hoạtđộng kinh doanh của mình.
- Chi phí máy thi công
Là những khoản chi phí liên quan đến quá trình sử dụng máy thi công cho việc sản xuất kinh doanh. Ở loại chi phí này năm 2010 là 241 triệu đồng, còn năm 2011 là 254 triệu đồng tăng 5,4% tương ứng trị giá 13 triệu đồng. Còn năm 2012 là 242 triệu đồng so với năm 2011 trị giá là 254 triệu đồng thì
giảm 4,7%. Cho thấy số lượng máy móc Doanh nghiệp sử dụng cho việc thi công vẫn đảm bảođược tiến độ thi công, vẫn tiết kiệm được phần nào chi phí.