Niên độ kế toán: bắt đầu và kết thúc từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ: Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam (VND) để ghi sổ kế toán.
Phƣơng pháp kê khai thuế GTGT: Tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.
Chế độ kế toán áp dụng: Áp dụng theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trƣởng BTC và thông tƣ hƣớng dẫn sữa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp số: 244/2009/TT-BTC.
Tổ chức sử dụng chứng từ kế toán: Chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ.
Tổ chức sử dụng chế độ sổ sách kế toán: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết.
Phƣơng pháp khấu hao tài sản cố định: Công ty áp dụng phƣơng pháp khấu hao theo đƣờng thẳng.
3.4 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦACÔNG TY
TRONG 3NĂM (2010 - 2012) VÀ 6 THÁNG ĐÀU NĂM 2013:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của đơn vị qua một kỳ kế toán. Mục đích của phân tích này ta thấy đƣợc khả năng hoạt động của doanh nghiệp thông qua sự tăng giảm của doanh thu, chi phí. Dựa vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta có bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013 nhƣ sau:
Bảng 3.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2010 - 2012
ĐVT: triệu đồng
( Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Phòng kế toán Công ty TNHH Phú Thạnh năm 2010 - 2012)
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 11/10
Chênh lệch 12/11
(+/-) % (+/-) %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 117.513,960 144.384,031 138.455,597 26.870,071 22,9 (5.928,434) (4,1)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 1.234,186 2.179,568 1.272,791 945,382 76,6 (906,777) (41,6)
3. Doanh thu thuần (1-2) 116.279,774 142.204,463 137.182,806 25.924,689 22,3 (5.021,657) (3,5)
4. Giá vốn hàng bán 96.979,525 117.644,811 113.864,064 20.665,286 21,3 (3.780,747) (3,2)
5. Lợi nhuận gộp ( 3-4) 19.300,249 24.559,652 23.318,742 5.259,403 27,2 (1.240,910) (5,1)
6. Doanh thu hoạt động tài chính
7. Chi phí tài chính 1.074,496 969,645 1.223,217 (104,851) (9,8) 253,572 26,1
- Trong đó: Chi phí lãi vay 1.074,496 969,645 1.223,217 (104,851) (9,8) 253,572 26,1
8. Chi phí bán hàng 7.357,504 9.846,385 10.422,730 2.488,881 33,8 576,345 5,8
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.323,422 1.769,027 2.244,662 (554,395) (23,9) 475,635 26,9
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 8.544,825 11.974,595 9.428,133 3.429,768 40,1 (2.546,462) (21,3)
11. Thu nhập khác 696,796 885,609 14,003 188,813 27,1 (871,606) (98,4)
12. Chi phí khác 0.368 7,082 75,383 6,714 1.824,5 68,301 922
13. Lợi nhuận khác (11-12) 696,428 878,527 (61,380) 182,099 26,1 817,147 (93,1)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế
(10+13) 9.241,255 12.853,119 9.366,753 3.611,867 39,1 (3.486,369) (27,1)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 1.297,684 1.284,398 1.171,909 (13,286) (1,02) (112,489) (8,8)
Bảng 3.2: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 - 2013
ĐVT: Triệu đồng
( Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Phòng kế toán Công ty TNHH Phú Thanh 6 tháng đầu năm 2012 - 2013)
Chỉ tiêu 6 tháng đầu Năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch (+/-) (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 79.836,197 81.752,266 1.916,069 2,4
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3. Doanh thu thuần (1-2) 79.836,197 81.752,266 1.916,069 2,4
4. Giá vốn hàng bán 65.063,064 66.700,590 1.637,526 2,5
5. Lợi nhuận gộp (3-4) 14.773,133 15.051,676 278,543 1,9
6. Doanh thu hoạt động tài chính - - - -
7. Chi phí tài chính 1.125,015 978,763 (146,252) (13)
- Trong đó: Chi phí lãi vay 1.125,015 978,763 (146,252) (13)
8. Chi phí bán hàng 4.611,501 5.538,398 926,897 20
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.301,589 640,781 (660,808) (51)
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 7.735,028 7.893,734 158,706 2,1
11. Thu nhập khác 8,154 21,445 13,300 163
12. Chi phí khác 2,000 2,078 0,078 3,9
13. Lợi nhuận khác (11-12) 6,154 19,367 13,213 214
14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (10+13) 7.741,182 7.913,101 171,919 2,2
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 808,010 984.217 176,207 21,8
* Qua bảng 3.1, bảng số liệu kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm gần nhất của Công ty có thể thấy:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 so với năm 2010 tăng 26.870,071 triệu đồng tƣơng đƣơng 22,9%; năm 2012 giảm so với năm 2011 là 5.928,434 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 4,1%. Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do năm 2012 ngƣời nuôi trồng thủy hải sản đã phải lao đao với dịch bệnh xảy ra tại nhiều vùng nuôi khiến nguồn tôm, cá nguyên liệu giảm, giá cả lên xuống thất thƣờng, nguồn cung không ổn định. Doanh nghệp thì đối mặt với thiếu vốn, thiếu nguyên liệu, hoạt động sản xuất cầm chừng. Bên cạnh đó nƣớc ta vẫn còn bị ảnh hƣởng bởi sự bất ổn của kinh tế thế giới, thị trƣờng tiêu thụ hàng hóa bị thu hẹp, hàng tồn kho ở mức cao, sức mua trong dân giảm. Có thể nói năm 2012 là một năm có nhiều nỗ lực của Công ty khi các khoản giảm trừ doanh thu của 2012 so với năm 2011 đã giảm 906,777 triệu đồng tức là giảm đến 41,6 %. Vì Công ty đã từng bƣớc làm tốt khâu quản lý chất lƣợng sản xuất, hàng hóa bị lỗi,bi trả lại đã giảm rất nhiều so với năm 2011. Tuy những khoản giảm trừ này chỉ chiếm một phần rất nhỏ trong tổng doanh thu bán hàng của Công ty nhƣng đây cũng là một đe dọa tiềm tàng, ảnh hƣởng đến hình ảnh và uy tín của doanh nghiệp.
- Qua bảng 3.1 trên ta thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hàng năm của Công ty. Năm 2011, giá vốn hàng bán của Công ty là 117.644,811 triệu đồng tăng hơn năm 2010 một khoảng là 20.665,286 triệu đồng tƣơng đƣơng 21,3%. Nhƣng qua năm 2012 giá vốn hàng bán của Công ty đã giảm so với năm 2011 là 3.780,747 triệu đồng tƣơng đƣơng 3,2%. Nguyên nhân giá vốn hàng bán năm 2012 giảm là do sản lƣợng tiêu thụ giảm, ngoài ra giá vốn hàng bán là nhân tố mà Công ty khó có thể chủ động vì nhiều lý do nhƣ là phụ thuộc vào đơn đặt hàng nhiều hay ít, giá của nguồn nguyên liệu đầu vào tăng hay giảm. Do đó, Công ty cần phải tính toán thật kỹ về thời điểm sản lƣợng đặt hàng, lƣợng hàng tồn kho, chi phí vận chuyển nhƣ thế nào cho hợp lý để không làm chi phí này tăng cao làm ảnh hƣởng đến lợi nhuận của Công ty.
- Lợi nhuận gộp của Công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 5.259,403 triệu đồng tƣơng ứng 27,2%; năm 2012 so với năm 2011 giảm 1.240,910 triệu đồng tƣơng ứng 5,1%.
- Chi phí tài chính năm 2011 so với năm 2010 giảm 104,851 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 9,8%; năm 2012 so với năm 2011 chi phí tăng lên 253,572 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 26,2%. Nguyên nhân vì năm 2011 Công ty đã giảm các khoản vay nên chi phí tài chính giảm; qua năm 2012 Công ty tăng các khoản vay ngân hàng nên chi phí tài chính tăng lên.
- Chi phí bán hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng 2.488,881 triệu đồng tƣơng ứng 33,8%; năm 2012 so với năm 2011 tăng 576,345 triệu đồng tƣơng ứng 5,8%. Chi phí bán hàng tăng lên theo từng năm là do: thời gian gần đây giá xăng nhiên liệu tăng giảm thất thƣờng khiến cho chi phí vận chuyển tăng lên, Công ty đẩy mạnh việc đƣa nhân viên đi nghiên cứu thị trƣờng tìm kiếm thị trƣờng tiêu thụ mới và đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa ở những thị trƣờng quen thuộc của Công ty, lƣơng nhân viên bán hàng tăng lên.
giảm 554,395 triệu đồng tƣơng ứng 23,9%; năm 2012 so với năm 2011 tăng 475,635 triệu đồng tƣơng ứng 26,9%. Nguyên nhân của sự tăng chi phí là do năm 2012 Công ty đã mua thêm thiết bị văn phòng nhƣ : máy tính, máy in, máy fax phục vụ cho Công tác quản lý.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2011 so với năm 2010 đã tăng 3.429,767 triệu đồng tƣơng ứng 40,1%; năm 2012 so với năm 2011 giảm 2.546,462 triệu đồng tƣơng ứng 21,3%. Nguyên nhân của sự tăng giảm này chính là do doanh thu và chi phí trong 3 năm qua có sự biến động ảnh hƣởng đến lợi nhuận của Công ty .
- Lợi nhuận khác năm 2011 so với năm 2010 tăng 182,099 triệu đồng tƣơng ứng 26,1% ,là do năm 2011 Công ty có thu nhập khác cao hơn so với năm 2010 do thu các khoản thu về thanh lý máy móc thiết bị, thu từ các khoản nợ khó đòi . Nhƣng đến năm 2012 thì khoản thu nhập khác của Công ty thấp hơn chi phí khác rất nhiều nên năm 2012 so với năm 2011 lợi nhuận khác đã giảm 817,147 triệu đồng tƣơng ứng 93,1%
- Lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng không đều qua các năm . Năm 2011 so với năm 2010 lợi nhuận tăng 3.625,15 triệu đồng tƣơng đƣơng 45,6% và năm 2012 so với năm 2011 tổng lợi nhuận giảm xuống 3.373,88 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 29%, kết quả trên cho ta thấy năm 2012 Công ty đã gặp nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm thì trƣờng tiêu thụ hàng hóa, mặt khác Công ty đã không sử dụng hiểu quả nguồn vốn vay
* Qua bảng 3.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 nhìn chung ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 6 tháng đầu năm 2013 tăng hơn so với 6 tháng đầu năm 2012 cụ thể:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 1.916,069 triệu đồng tƣơng ứng 2,4%.
- Giá vốn hàng bán tăng 1.637,526 triệu đồng tƣơng ứng 2,5%. - Lợi nhuận gộp tăng 278,542 triệu đồng tƣơng ứng 1,9%. - Chi phí bán hàng tăng 926,897 triệu đồng tƣơng ứng 20%.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 660,808 triệu đồng tƣơng ứng 51%. - Lợi nhuận khác tăng 13,213 triệu đồng tƣơng ứng 214%.
- Lợi nhuận sau thuế tăng giảm 4,288 triệu đồng tƣơng ứng giảm 0,06%. Trong 6 tháng đầu năm 2013 tình hình kinh tế trong nƣớc và thế giới có những chuyển biến tích cực nên lƣợng đơn đặt hàng của Công ty cung tăng lên so với cùng kỳ năm ngoái, bên cạnh đó thì nguồn cung nguyên liệu đầu vào đã tăng lên giúp cho Công ty phần nào giải quyết đƣợc tình trạng khan hiếm nguồn nguyên liệu. Ngoài ra thì trong 6 tháng đầu năm 2013 chi phí tài chính của Công ty đã giảm hơn so với 6 tháng đầu năm 2012 là 146,252 triệu đồng tƣơng ứng 13% do mức lãi suất ngân hàng năm nay đã giảm hơn so với năm trƣớc điều này cũng góp phần tiết kiệm chi phí cho Công ty. Trong 6 tháng đầu năm 2013 Công ty đã mạnh dạn tăng các khoản chi cho quảng cáo và tiếp thị mục tiêu là giới thiệu cho ngƣời tiêu dùng biết đến sản phẩm của Công ty. Có thể thấy Công ty đã rất nỗ lực trong việc tăng lợi nhuận cho Công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 các khoản chi phí đã đƣợc giảm, doanh thu và lợi nhuận đã tăng hơn so với cùng kỳ năm ngoái.