Hình thức sổ kế toán mà Công ty đang áp dụng là hình thức Chứng từ ghi sổ. Đƣợc biểu hiện qua sơ đồ sau:
Hình 3.4: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THEO CHỨNG TỪ GHI SỔ
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Phú Thạnh)
Trình tự ghi sổ:
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị căn cứ vào chứng từ gốc (Phiếu thu, phiếu chi,…) đƣợc phân loại để lập chứng từ ghi sổ định kỳ hàng tháng vào Sổ cái tài khoản.
- Trên cơ sở quy mô sản xuất kinh doanh, trình độ nghiệp vụ của kế toán viên, các nghiệp vụ phản ánh trên chứng từ gốc đƣợc phân loại để ghi vào chứng từ ghi sổ. Có những nghiệp vụ kinh tế phát sinh giống nhau trong tháng kế toán lập bảng kê chứng từ gốc cùng loại và cùng nội dung kinh tế để lập chứng từ ghi sổ. Kế toán tổng hợp căn cứ vào chứng từ ghi sổ để vào sổ cái tài khoản và đƣợc sắp xếp theo thứ tự thời gian.
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại để ghi vào sổ kế toán chi tiết, thẻ kế toán chi tiết.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếm, kiểm tra:
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ Sổ, thẻ kế
toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH
- Đến cuối tháng, khóa sổ, tính số phát sinh nợ, số dƣ của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh. Đồng thời, đối chiếu số liệu giữa bảng cân đối số phát sinh với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và giữa sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết, nếu đúng và khớp nhau thì làm căn cứ lập báo cáo kế toán, nếu không đúng phải tìm nguyên nhân để xử lý hoàn chỉnh mới lập báo cáo.