2.2.8.1 Nội dung
Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỳ với thuế suất áp dụng tại ngày cuối kỳ. Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán là do điều chỉnh các khoản chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán cũng như điều chỉnh các khoản thu nhập và chi phí không phải chịu thuế hay không được khấu trừ.
Từ khi thành lập đến năm 2014 nghĩa vụ nộp thuế TNDN của công ty như sau : Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh : công ty có nghĩa vụ nộp thuế TNDN với thuế suất 15% với thu nhập chịu thuế trong 12 năm đầu tiên và thuế suất 25 % cho các năm còn lại. Công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong ba năm kể từ năm kinh doanh bắt đầu có lãi và giảm 50% trong bảy năm tiếp theo.
Đối với các khoản thu nhập khác : thuế suất thuế TNDN là 25%.
Như vậy, từ năm 2006 đến 2009, công ty được miễn 100% thuế TNDN từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Năm 2014 là năm thứ 5 Công ty được giảm 50% số thuế phải nộp với thuế suất 15%.
Thuế suất thuế TNDN áp dụng từ năm 2014 là 22% (năm 2013 là 25%) theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp và Thông tư số 78/2014/TT_BTC ngày 18/6/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ_CP ngày 26/12/2013
Thuế thu nhập hoãn lại là khoản thuế TNDN sẽ phải nộp hoặc sẽ được hoàn lại do chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghi sổ của tài sản và nợ phải trả cho mục đích báo cáo tài chính và các giá trị dùng cho mục đích thuế. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế. Tài sản thuế thu
nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ này.
Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được xem xét lại vào ngày kết thúc năm tài chính và sẽ được ghi giảm đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử dụng.