2.2.6.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Tại công ty, doanh thu hoạt động tài chính phát sinh từ tiền lãi do gửi tiền có kỳ hạn và không kỳ hạn tại ngân hàng; lãi từ tiền cho vay; lãi do bán ngoại tệ; khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng do khách hàng thanh toán, hay tỷ giá giảm khi thanh toán cho khách hàng.
a. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 515 có các tài khoản cấp 2, cấp 3 ( Phụ lục 01: Hệ thống tài khoản tại công ty)
Tài khoản liên quan: TK 1111, 112, 331…
b. Chứng từ và sổ sách sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ - Giấy báo có ngân hàng, phiếu thu tiền
- Sổ chi tiết tài khoản 515, sổ tổng hợp tài khoản 515
Kế toán lập phiếu hạch toán khi nhận được chứng từ gốc trình lên kế toán trưởng và Ban giám đốc ký duyệt, sau đó tiền hành ghi sổ và nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán. c. Một số nghiệp vụ phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 7/2/2014, thu tiền lãi nhập vốn tiền gửi Ngân Hàng Công Thương số tiền 1.586.677.228 đồng theo phiếu thu PT6 – 14020001 (xem Phụ lục 4)
Nợ TK 1121 1.586.677.228 Có TK 5151 1.586.677.228
Nghiệp vụ 2: Ngày 30/6/2014, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính từ ngày 1/1/2014 đến ngày 30/6/2014 số tiền 20.160.651.286 đồng
Nợ TK 515 20.160.651.286
Có TK 911 20.160.651.286
Khi nhận được chứng từ, căn cứ chứng từ gốc, kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán ePacific. Phần mềm sẽ ghi dữ liệu vào chứng từ ghi sổ (xem phụ lục 21: chứng từ ghi sổ số 3). Từ chứng từ ghi sổ, phần mềm xử lý dữ liệu, nhập vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (xem phụ lục 03: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ) và sổ cái chi tiết TK 515 (Xem phụ lục 22: Sổ cái chi tiết TK 515) theo dõi chi tiết doanh thu hoạt động tài chình trong kỳ kế toán.
Cuối kỳ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ, sổ cái chi tiết, máy tính phản ánh toàn bộ doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ lên sổ cái tổng hợp để theo dõi tổng doanh thu hoạt động từ ngày 1/1/2014 đến 30/6/2014 (xem Phụ lục 23: Sổ cái tổng hợp TK 515)