Tại công ty, chi phí khác là nhữn khoản chi không thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh hay hoạt động tài chính, đó là các khoản chi phí cây cao su thanh lý, chi phí bán tài sản cố định, chi phí nước,…và những khoản chi này là khoản chi nhỏ trong công ty.
a. Tài khoản sử dụng TK 811 – Chi phí khác
Tài khoản liên quan: 1121, 2115, 3341, .. b. Chứng từ, sổ sách kế toán
Phiếu chi, ủy nhiệm chi
Chứng từ khác có liên quan…
Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái chi tiết tài khoản 811, sổ cái tổng hợp tài khoản 811
c. Một số nghiệp vụ phát sinh
Nghiệp vụ 1. 31/3/2014, chuyển tiền chi phí bán đấu giá tài sản cây thanh lý theo phiếu chi PC14 - 14030064 số tiền 21.690.909
Nợ TK 811303 21.690.909
Có TK 1121 21.690.909
Nghiệp vụ 2. 31/5/2014, chi tiền chi phí tiền nhân công Mủ Hợp đồng gia công xí nghiệp chế biến Thuận Phú số tiền 143.925.000, căn cứ bảng Phân toán lương tháng 5/2014 ( Phụ lục 02: bảng Phân toán lương tháng 5/2014 )
Nợ TK 8112 143.925.000 Có TK 3341 143.925.000
Nghiệp vụ 3.30/6/2014, kết chuyển toàn bộ chi phí khác trong tháng 6 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 9111 22.821.840
Có TK 811 22.821.840
Cũng giống như các tài khoản trên, khi có nghiệp vụ chi phí khác phát sinh, kế toán căn cứ chứng từ liên quan, nhập dữ liệu vào phần mềm ePacific, phần mềm sẽ nhập dữ liệu vào các sổ sách liên quan để theo dõi theo từng nghiệp vụ phát sinh. Nghiệp vụ phát sinh được nhập vào Chứng từ ghi sổ (xem phụ lục 30: chứng từ ghi sổ số 06); Căn cứ chứng từ ghi sổ, phần mềm xử lý số liệu, nhập vào số đăng ký chứng từ ghi sổ (xem phụ lục 03), sổ cái chi tiết TK 811303 (xem Phụ lục 31), sổ cái chi tiết TK 8112 (xem Phụ lục 32)
Ngày 30/6/2014, phần mềm kế toán căn cứ chứng từ ghi sổ phản ánh lên sổ cái tổng hợp toàn bộ chi phí khác (xem phụ lục 33)