5. Kết cấu của luận văn
3.1.3.Thực trạng hoạt động kiểm tra giỏm sỏt cụng tỏc quản lý kinh
Sau khi Luật Kinh doanh bảo hiểm cú hiệu lực (01/4/2001), thị trường bảo bảo hiểm của tỉnh Bắc Giang núi riờng và cả nước núi chung đó thực sự khởi sắc, phỏt huy vai trũ “lỏ chắn kinh tế” trong việc gúp phần giảm thiểu rủi ro trong sản xuất kinh doanh và đời sống xó hội, cải thiện mụi trường đầu tư, từng bước đỏp
ứng được yờu cầu phỏt triển và ổn định nền kinh tế, thỳc đẩy hội nhập kinh tế
quốc tế. Tuy nhiờn, hoạt động của Cụng ty Bảo Việt Bắc Giang trong thời gian qua vẫn tồn tại những hạn chế nhất định như quy mụ thị trường cũn nhỏ, vốn kinh
Học viện Nụng nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 83 doanh của doanh nghiệp cũn hạn chế, khả năng khai thỏc và mở rộng thị trường
cũn yếu, hoạt động của doanh nghiệp cũn tiềm tàng nhiều rủi ro. Do đú, cựng với việc đẩy mạnh chất lượng lập kế hoạch và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh, Cụng ty luụn quan tõm đến hoạt động kiểm tra - giỏm sỏt đối với hoạt động kinh doanh của Cụng ty theo quy đỳng quy định của phỏp luật hiện hành.
Theo Điều 120, Chương VII, Luật Kinh doanh bảo hiểm, nội dung cụng tỏc kiểm tra - giỏm sỏt đối với cụng tỏc quản lý kinh doanh bảo hiểm bao gồm khỏ nhiều khớa cạnh, trong đú quy định rừ: Doanh nghiệp cần ỏp dụng cỏc biện phỏp cần thiết để bảo đảm cỏc yờu cầu về tài chớnh và thực hiện cam kết với bờn mua bảo hiểm.
Trong giai đoạn vừa qua, Cụng ty Bảo Việt Bắc Giang đó thực hiện cỏc hoạt động kiểm tra giỏm sỏt trờn một số phương diện sau:
Thứ nhất: Kiểm tra nhằm đảm bảo an toàn về cỏc tiờu chuẩn, điều kiện về tài chớnh cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty
Đõy là nghiệp vụ kiểm tra định kỳ và thường xuyờn của Cụng ty. Bởi lẽ, theo phỏp luật về kinh doanh bảo hiểm hiện nay đó cụ thể hoỏ điều kiện tối thiểu về mặt tài chớnh cho việc cấp giấy phộp, đú là: số vốn điều lệ đó gúp hoặc vốn
được cấp khụng thấp hơn mức vốn phỏp định theo quy định của Chớnh phủ. Qua kiểm tra đó cho thấy Cụng ty luụn đảm bảo và tuõn thủđỳng yờu cầu, quy định về tiờu chuẩn tài chớnh cho hoạt động kinh doanh.
Thứ hai: Kiểm tra - giỏm sỏt trong quỏ trỡnh hoạt động, bao gồm: Khả năng thanh toỏn và hoạt động đầu tư.
Theo phỏp luật về kinh doanh bảo hiểm tại Việt Nam hiện nay, một doanh nghiệp được coi là đủ khả năng thanh toỏn khi đó trớch lập đầy đủ dự phũng nghiệp vụ bảo hiểm và cú biờn khả năng thanh toỏn khụng thấp hơn biờn khả
năng thanh toỏn tối thiểu. Biờn khả năng thanh toỏn là khoản chờnh lệch giữa giỏ trị tài sản và cỏc khoản nợ phải trả của DNBH tại thời điểm xỏc định khả năng thanh toỏn. Theo Thụng tư 125/2012- BTC, khi xỏc định biờn thanh toỏn, tựy thuộc vào tớnh thanh khoản của từng loại tài sản hay khoản phải thu mà được
Học viện Nụng nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 84 tớnh toàn bộ hay loại trừ một phần (theo tỷ lệ %) hoặc loại trừ toàn bộ giỏ trị
hạch toỏn.
Thực hiện hệ thống chỉ tiờu giỏm sỏt DNBH (ban hành kốm theo Quyết
định số 153/2003/ QĐ- BTC ngày 22/9/2003), cho thấy, trong những năm qua, Cụng ty luụn đỏp ứng được đầy đủ cỏc hệ thống chỉ tiờu giỏm sỏt do nhà nước và tổng cụng ty quy định đú là: chỉ tiờu khả năng thanh toỏn; chỉ tiờu nguồn vốn, quỹ điều chỉnh trờn tổng cụng nợ; chỉ tiờu thanh khoản; chỉ tiờu nợ phớ trờn nguồn vốn, quỹ.
Tại một số thời điểm nhất định, khi Cụng ty nhận thấy khả năng thanh toỏn khụng được đảm bảo, Cụng ty đó chủ động phải lập và bỏo cỏo ngay với Tổng Cụng ty phương ỏn tài chớnh để bổ sung phần thiếu hụt. Phương ỏn tài chớnh phải được thực hiện trong 90 ngày kể từ ngày phỏt hiện cú sự thiếu hụt khả năng thanh toỏn. Bởi lẽ, Cụng ty luụn nhận thức được rằng trong trường hợp khụng khụi phục được khả năng thanh toỏn theo quy định, Cụng ty phải chịu sự
giỏm sỏt đặc biệt của Ban kiểm soỏt khả năng thanh toỏn hoặc bị hạn chế phạm vi, lĩnh vực doanh nghiệp tỏi bảo hiểm.
Hiện nay, cụng tỏc kiểm tra – giỏm sỏt hoạt động quản lý kinh doanh bảo hiểm phi nhõn thọ của Cụng ty cũn tập trung vào việc xỏc định hợp lý lượng vốn nhàn rỗi mà Cụng ty cú thể sử dụng đểđầu tư, phạm vi và cơ cấu danh mục đầu tư nguồn từ nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phũng nghiệp vụ
và cỏc nguồn hợp phỏp khỏc.
Cựng với việc tăng cường giỏm sỏt trong thực tế, Cụng ty cũng đó tớch cực triển khai cụng tỏc hoàn thiện văn bản phỏp quy về kiểm tra – giỏm sỏt nhằm
đảm bảo cho hoạt động này diễn ra theo đỳng yờu cầu của Nhà nước. Trong những năm qua hàng loạt cỏc văn bản quy phạm phỏp luật và hướng dẫn được ban hành nhằm điều chỉnh, giỏm sỏt an toàn tài chớnh của Nhà nước đối với cỏc DNBH đó được Cụng ty triển khai nghiờm tỳc như: Nghị định 46/2007/ NĐ- CP quy định chế độ tài chớnh đối với DNBH và doanh nghiệp mụi giới bảo hiểm; Thụng tư 156/2007/TT- BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định số 46/2007/ NĐ-
Học viện Nụng nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 85
CP; Thụng tư 86/2009/TT- BTC ngày 28/4/2009 sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thụng tư số 155/2007/TT- BTC và Thụng tư 156/2007/TT-BTC, Nghị định 123/2011/NĐ-CP ngày 28/12/2011 của Chớnh phủ về việc quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một sốđiều của Luật sửa đổi, bổ sung một sốđiều của Luật Kinh doanh bảo hiểm và sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 45/2007/NĐ-CP ngày 27/03/2007 của Chớnh phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm; Thụng tư 124/2012/ TT- BTC ngày 30/07/2012 hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số
45/2007/NĐ-CP ngày 27 thỏng 3 năm 2007 của Chớnh phủ và Nghị định số
123/2011/NĐ-CP ngày 28 thỏng 12 năm 2011 của Chớnh phủ; Thụng tư
125/2012/TT- BTC ngày 30/07/2012 hướng dẫn chế độ tài chớnh đối với DNBH, doanh nghiệp tỏi bảo hiểm, doanh nghiệp mụi giới bảo hiểm và chi nhỏnh DNBH phi nhõn thọ nước ngoài; Nghịđịnh số 41/2009/NĐ- CP ngày 05/5/2009 thay thế Nghị định 118/2003/NĐ- CP về xử phạt vi phạm hành chớnh trong lĩnh vực Kinh doanh bảo hiểm; Bộ Tài chớnh ban hành Thụng tư 03/2010/TT- BTC ngày 12/01/2010 hướng dẫn thực hiện Nghị định số 41/2009/NĐ- CP; Luật sửa
đổi bổ sung Luật KDBH năm 2010; Quyết định số 193/ QĐ-TTg ngày 15/2/2012 của Thủ Tướng Chớnh Phủ về Chiến lược phỏt triển TTBH VN giai đoạn 2011- 2020; Quyết định số 2330/ QĐ-BTC của Bộ trưởng Tài chớnh ngày 18/9/2012 ban hành Kế hoạch triển khai thực hiện cỏc giải phỏp phỏt triển thị trường bảo hiểm Việt Nam giai đoạn 2011- 2015.
Ngoài ra, một trong những nội dung trọng tõm được cụng ty giỏm sỏt chặt chẽ đú là giỏm sỏt trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh. Theo Nghị định 46/2007/ NĐ- CP và Thụng tư 125/2012/ TT-BTC, việc xỏc định biờn khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp bảo hiểm cú nhiều điểm chặt chẽ hơn so với trước đõy. Trong thời gian qua, Cụng ty đều đảm bảo quy định về khả năng thanh toỏn. Kết quả
giỏm sỏt hoạt động thanh toỏn cho thấy Cụng ty Bảo Việt Bắc Giang núi riờng và Tổng Cụng ty Bảo Việt núi chung cú biờn khả năng thanh toỏn tối thiểu (năm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Học viện Nụng nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 86 2009) cao hơn khụng đỏng kế so với quy định, đú là: 25,3%. Bảo Việt đó cú kế
hoạch tăng vốn thờm 500 tỷđồng.
Đỏnh giỏ khỏi quỏt hoạt động kiểm tra giỏm sỏt của Cụng ty trong giai đoạn vừa qua cho thấy: Cụng ty về cơ bản đó thực hiện đầy đủ cỏc văn bản phỏp luật về
kinh doanh bảo hiểm của cỏc cơ quan nhà nước. Phương thức kiểm tra, giỏm sỏt của Cụng ty được đổi mới theo hướng hoạt động quản lý giỏm sỏt được thực hiện theo phương thức hạn chế dần sự can thiệp hành chớnh vào hoạt động của cỏc đại lý, tăng quyền tự chủ và trỏch nhiệm của đại lý trong việc thực hiện thực thi kế
hoạch. Việc giỏm sỏt Cụng ty dựa trờn cỏc chỉ tiờu tài chớnh, kinh tế khỏch quan, chỳ trọng bảo đảm khả năng thanh toỏn của Cụng ty, bảo vệ quyền và lợi ớch chớnh đỏng của người tham gia bảo hiểm. Năng lực kiểm tra, giỏm sỏt và trỡnh độ
nguồn nhõn lưc quản lý ngày càng được nõng cao. Năng lực tổ chức, và bộ mỏy
được củng cố, tạo tiền đề quan trọng cho sự phỏt triển bền vững của Cụng ty. Ngoài những ưu điểm nờu trờn, cụng tỏc kiểm tra – giỏm sỏt của Cụng ty cũn tồn tại những vấn đề cần giải quyết: Hệ thống quy định chưa đồng bộ. Việc phối hợp triển khai kiểm tra – giỏm sỏt chưa thống nấht. Việc giỏm sỏt an toàn tài chớnh của Cụng ty hiện nay chủ yếu dựa vào biờn khả năng thanh toỏn của mà chưa tớnh đến cỏc rủi ro trong quỏ trỡnh hoạt động của doanh nghiệp (rủi ro thị
trường, rủi ro lói suất, rủi ro kinh doanh...). Nội dung kiểm tra -giỏm sỏt chưa bao phủ. Kiểm tra - giỏm sỏt vẫn manh tớnh hỡnh thức, việc xử lý sau kiểm tra - giỏm sỏt chưa nghiờm khắc đối với cỏc trường hợp vi phạm, chưa gắn kết quả kiểm tra - giỏm sỏt với cỏc chếđộđói ngộ tại doanh nghiệp.
3.1.4. Thực trạng cụng tỏc đỏnh giỏ - điều chỉnh cụng tỏc quản lý hoạt động kinh doanh.
Trờn cơ sở kết quả kiểm tra – giỏm sỏt nhằm phỏt hiện ra cỏc sai lệch trong quỏ trỡnh kinh doanh, Cụng ty Bảo Việt Bắc Giang cũng đó thực hiện một sốđiều chỉnh nhất định nhằm nõng cao hiệu quả của cụng tỏc này.
- Điều chỉnh mụ hỡnh giỏm sỏt mức vốn yờu cầu theo rủi ro - Hoàn thiện hệ thống chỉ tiờu giỏm sỏt tài chớnh của Cụng ty
Học viện Nụng nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 87 - Hoàn thiện chế độ kế toỏn và quản lý dự phũng nghiệp vụ. Đặc biệt, từ
năm 2002 đến nay, chế độ kế toỏn Cụng ty đó cú nhiều thay đổi, đặc biệt là việc ỏp dụng cỏc chuẩn mực kế toỏn dựa trờn cỏc chuẩn mực kế toỏn quốc tế.
Nhỡn chung việc cải tiến việc quản lý trớch lập dự phũng nghiệp vụ bảo hiểm thực sự được Cụng ty coi trọng theo hướng: kiểm tra, giỏm sỏt phải bao quỏt được cỏc vấn đề cơ bản: Cỏc loại dự phũng nghiệp vụ mà loại Cụng ty phải trớch lập, phương phỏp trớch lập và cơ sở trớch lập; Thống nhất với cỏc chuẩn mực quốc tế; Hạn chế rủi ro lập dự phũng thiếu; Ngăn chặn tỡnh trạng sử dụng dự phũng để điều chỉnh kết quả kinh doanh của Cụng ty; Tăng cường tớnh chủ động của Cụng ty trong việc lựa chọn phương phỏp tớnh dự phũng.
Học viện Nụng nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 88 Bảng 15. Kế hoạch trớch lập quỹ dự phũng năm 2013 Đơn vị: Triệu đồng TT Nghiệp vụ Doanh thu giữ lại theo phõn cấp Trớch lập cỏc quỹ dự phũng Dự phũng phớ Dự phũng bất thường Dự phũng dao động lớn Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền 2 3 4 5=3*4 6 7+3*6 8 9+3*8 Bảo hiểm hàng húa nhập khẩu 40 17.00 6 13.50 5 8.00 3 Bảo hiểm hàng húa xuất khẩu 4 17.00 0 7.50 0 13.00 0 Bảo hiểm hàng húa vận chuyển nội địa 40 17.00 6 7.50 3 20.00 8 Bảo hiểm thõn tàu sụng 100 40.000 40 7.50 7 5.00 5 Bảo hiểm tai nạn dõn sự tàu sụng 6 40.000 2 7.50 0 5.00 0 Bảo hiểm mọi rủi ro xõy dựng 1500 40.000 600 4.50 67 2.00 30 Bảo hiểm mọi rủi ro lắp đặt 900 40.000 360 4.50 40 2.00 18 Bảo hiểm thiết bịđiện tử 100 40.000 40 4.50 4 2.00 2 Bảo hiểm chỏy và cỏc rủi ro đặc biệt 150 40.000 60 7.50 11 13.00 19 Bảo hiểm mọi rủi ro trong cụng nghiệp 250 40.000 100 7.50 18 13.00 32 Bảo hiểm hỗn hợp nhà tưnhõn 50 40.000 20 7.50 3 13.00 6
Học viện Nụng nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 89 Bảo hiểm chỏy nổ bắt buộc 30 40.000 12 7.50 2 13.00 3 Bảo hiểm trỏch nhiệm sản phẩm 5 40.000 2 4.50 0 2.00 0 Bảo hiểm vật chất xe ụ tụ 10500 40.000 4200 7.50 787 5.00 525 BH trỏch nhiệm dõn sự của xe ụ tụ 6400 40.000 2560 7.50 480 5.00 320 BH trỏch nhiệm dõn sự của xe mụ tụ 5100 40.000 2040 7.50 382 5.00 255
Bảo hiểm tai nạn con người 24/24 500 40.000 200 4.50 22 5.00 25
Bảo hiểm kết hợp con người 9300 40.000 3720 4.50 418 5.00 465
Bảo hiểm sức khỏe con người mức cao 100 40.000 40 4.50 4 5.00 5
Bảo hiểm tai nạn hành khỏch 10 40.000 4 7.50 0 5.00 0
Bảo hiểm toàn diện học sinh 7400 40.000 2960 600 444 4.00 296
BH tai nạn người lỏi và người ngồi trờn xe 530 40.000 212 4.50 23 5.00 26
BH tai nạn người ngồi trờn xe mụ tụ 800 40.000 320 4.50 36 5.00 40
Bảo hiểm khỏch du lịch 50 40.000 20 4.50 2 5.00 2
BHcho người Việt Nam đi du lịch nước ngoài 20 40.000 8 3.00 0 10.00 2
Bảo hiểm y tế kết hợp 100 40.000 40 4.50 4 5.00 5
Học viện Nụng nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 90
Để phục vụ cho việc phõn tớch tài chớnh, Cụng ty đó cú những quy định cải tiến việc lập bỏo cỏo tài chớnh. Cụ thể, Cụng ty phải lập bỏo cỏo tài chớnh theo tinh thần: Khụng được thờm bớt cỏc chỉ tiờu trờn bỏo cỏo, chỉ tiờu nào khụng cú số liệu thỡ bỏ trống và phải nộp cả bản điện tử cựng với bỏo cỏo; Cỏc thụng tin trong Bỏo cỏo nghiệp vụđược đưa vào Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh; Cụng ty phải tự tớnh toỏn cỏc tỷ số tài chớnh mà Cục Quản lý, giỏm sỏt bảo hiểm sử dụng để phõn tớch tài chớnh và trỡnh bày trong Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh cỏc tỷ số này của 5 năm gần nhất, v.v.
Thị trường bảo hiểm nước ta đang hội nhập sõu vào thị trưởng bảo hiểm quốc tế núi riờng và thị trường tài chớnh núi chung thỡ một hệ thống giỏm sỏt cũng cần phải thay đổi để thớch ứng với bối cảnh đú. Việc điều chỉnh những vấn
đề trờn là khụng thể tỏch rời với giải phỏp nõng cao năng lực của hệ thống quản lý, giỏm sỏt của cơ quan quản lý nhà nước đối với DNBH. Bờn cạnh đú là việc hỡnh thành và củng cố chức năng kiểm soỏt nội bộ trong Cụng ty nhằm nõng cao năng lực tự kiểm soỏt của từng cụng ty là việc làm cần thiết. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});