4.2.1. Phân tích doanh thu tiêu thụ hàng hóa
4.2.1.1. Phân tích chung về tình hình tiêu thụ
Để biết được tình hình chung về tiêu thụ hàng hóa của công ty Cổ phần Thương mại Mỹ Tho, tác giả sử dụng phương pháp so sánh (so sánh tuyệt đối và so sánh tương đối) phân tích báo cáo tổng kết doanh thu tiêu thụ qua các năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013.
a) Tình hình tiêu thụ giai đoạn 2010-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng Doanh thu 245.876 265.195 218.811 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
(Nguồn: Phòng kế toán)
Hình 4.7 Biểu đồ so sánh doanh số tiêu thụ của công ty giai đoạn 2010-2012
Diễn giải TK
nợ TK có Số tiền nợ Số tiền có
Giá vốn hàng bán 632 125.076.259.013
Chi phí bán hang 641 4.514.527.548
Chi phí quản lý doanh
nghiệp 642 2.112.288.091
Doanh thu bán hàng hóa
5111
135.938.125.023
46
Bước vào thời kì khó khăn của nền kinh tế lúc bấy giờ, thu nhập của người dân giảm mạnh trong khi lạm phát tăng cao và giá xăng dầu trong nước liên tục tăng làm sức tiêu thụ của các mặt xe gắn máy, xăng dầu yếu đi dẫn đến một số doanh nghiệp trong ngành lâm vào tình trạng nguy cấp. Công ty Cổ phần Thương mại Mỹ Tho (MITEXCO) là một doanh nghiệp kinh doanh chủ yếu là xe gắn máy và xăng dầu cũng gặp không ít những khó khăn. Tuy nhiên qua bảng số liệu ta thấy tổng doanh thu bán hàng của công ty năm 2010 là 245.876 triệu đồng, năm 2011 là 265.195 triệu đồng. Như vậy là so với năm 2010 thì tổng doanh thu bán hàng năm 2011 tăng 7,86% ứng với 19.319 triệu đồng. Điều đó cho thấy rằng năng lực kinh doanh của công ty khá vững mạnh trên thị trường. Một phần là nhờ vào uy tín của công ty và đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, phần nữa là do chính sách đa hàng hóa của công ty giúp công ty ứng phó kịp thời với những biến động của thị trường.
Sang năm 2012, khủng hoảng kinh tế càng trở nên trầm trọng, lạm phát tăng cao nên tình hình tiêu thụ xe máy và xăng dầu càng trở nên ế ẩm nghiêm htrọng hơn. Dẫn đến tổng doanh thu bán hàng của công ty giảm mạnh. Doanh thu bán hàng của công ty năm 2012 là 218.811 triệu đồng, giảm 17,49% ứng với 46.384 triệu đồng so với năm 2011. Điều đó cho thấy tình hình kinh doanh của công ty đang giảm sút mạnh, đây là dấu hiệu đáng lo lắng mà lãnh đạo công ty cần quan tâm.
Thông qua biểu đồ ta thấy rõ hơn tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty biến động liên tục và đang theo chiều hướng giảm doanh số tiêu thụ. . Để có thể đứng vững trên thị trường đầy biến động như hiện nay, công ty cần phải tìm hiểu rõ nguyên nhân để từ đó tập trung đưa ra những biện pháp cải thiện tình hình tiêu thụ cho phù hợp.
b) Tình hình tiêu thụ giai đoạn 6 tháng đầu năm giai đoạn 2011- 2013
47 Đơn vị tính: Triệu đồng Doanh thu 148.935 126.190 135.938 110.000 115.000 120.000 125.000 130.000 135.000 140.000 145.000 150.000 155.000
6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013
(Nguồn: Phòng kế toán)
Hình 4.8 Biểu đồ so sánh doanh số tiêu thụ của công ty 6 tháng đầu năm giai đoạn 2011-2013
6 tháng đầu năm 2011 tình hình kinh doanh của công ty khá tốt nên doanh thu bán hàng của công ty đạt 148.935 triệu đồng. Bước vào đầu năm 2012 công ty chịu ảnh hưởng của khủng hoảng nên tình hình kinh tế ảm đạm thêm vào đó thì các công ty cung cấp sản phẩm tăng giá hàng hóa đầu vào nên giá bán của công ty cũng bắt buộc phải tăng theo nên lượng sản phẩm bán ra giảm mạnh dẫn đến doanh thu 6 tháng đầu năm 2012 còn 126.190 triệu đồng, con số này đã giảm 22.745 triệu đồng so tương ứng 15,27% so với năm 2011. Sang năm 2013 tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty khởi sắc là nhờ vào các nhà cung cấp sản phẩm đầu vào của công tung ra nhiều sản phẩm mẫu mã mới thu hút người tiêu dùng và thêm vào đó công ty quyết định đưa giá bán sản phẩm thấp hơn các đối thủ với tiêu chí “lời ít trên sản phẩm nhưng sẽ bán ra được nhiều sản phẩm”, nhờ vậy doanh thu của công ty 6 tháng đầu năm 2013 tăng lên 135.938 triệu đồng, con số doanh thu này đã tăng 9.748 triệu đồng tương đương với 7,72% so với doanh thu 6 tháng đầu năm 2012. Đây chính là dấu hiệu đáng mừng của công ty cần phát huy hơn trong thời gian tới.
4.2.1.2. Phân tích tình hình tiêu thụ theo từng mặt hàng
Công ty Cổ phần Thương mại Mỹ Tho kinh doanh mặt hàng thuộc các nhóm hàng như: Xe gắn máy Honda, xe gắn máy SYM, Nhà hàng, Khách sạn, Chợ, Xăng dầu và một số dịch vụ khác. Tuy nhiên công ty kinh doanh tập trung chủ yếu một số mặt hàng đem lại doanh thu chiếm tỷ lệ cao như: Xe gắn máy, Nhà hàng & khách sạn, chợ, xăng dầu.
a) Phân tích tình hình tiêu thụ theo từng mặt hàng giai doạn 2010- 2012
48 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 4.2 Tình hình doanh thu bán hàng theo từng mặt hàng giai đoạn 2010-2012
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo chi tiết doanh thu theo mặt hàng tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Mỹ Tho, 2010,2012
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
năm 2011/2010
Chênh lệch Năm 2012/2011 Mặt hàng
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền Tỷ lệ
% Số tiền Tỷ lệ % Xe gắn máy Honda 124.354 50,58 137.567 51,87 108.533 49,60 13.213 10,63 (29.034) (26,75) Xe gắn máy SYM 108.645 44,19 111.981 42,23 92.625 42,33 3.336 3,07 (19.356) (17,29) Xăng, dầu 12.877 5,23 15.647 5,90 17.653 8,07 2.770 21.51 2.006 12,82 Tổng cộng 245.876 100 265.195 100 218.811 100 19.319 35,21 (46.384) (31,22)
49
Nhìn vào bảng 4.12, ta thấy doanh thu của các mặt hàng: xe gắn máy Honda, xe gắn máy SYM, Xăng, dầu hàng năm trên 10 tỷ đến trên 100 tỷ trở lên chứng tỏ đây chính là các mặt hàng chủ lực có sức ảnh hưởng mạnh đến tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty.
Xe gắn máy Honda:Trong các mặt hàng của công ty thì mặt hàng xe gắn máy Honda chiếm tỷ lệ cao nhất khoảng 49,60% - 51,87 vì đây là mặt hàng kinh doanh chủ lực lâu đời và thương hiệu Honda rất được người tiêu dùng trong tỉnh Tiền Giang và các tỉnh xung quanh ưa chuộng và cũng nhờ công ty hợp tác với nhà cung cấp uy tín và kinh doanh các nhãn hiệu nổi tiếng là Honda Việt Nam nên công ty đã chiếm được lòng tin của khách hàng và khi thị trường tiêu thụ Xe gắn máy, xăng dầu gặp bất ổn thì công ty vẫn được nhiều khách hàng lựa chọn .Honda hiện đang là mặt hàng công ty tập trung nhiều nguồn lực nhất cho việc tiêu thụ. Năm 2010 doanh thu của hàng hóa này là 124.354 triệu đồng chiếm 50,58% trong tổng doanh thu của công ty. Đến năm 2011, việc tiêu thụ hàng hóa của công ty tương đối thuận lợi giúp doanh thu của công ty tăng lên 137.567 triệu đồng tương đương với 51,87%, tăng 13.213 triệu đồng tương đương với 10,63% so với năm 2010. Bước sang năm 2012, dưới tác động của khủng hoảng kinh tế và giá xăng dầu trong nước tăng mạnh dẫn đến tình hình tiêu thụ của Honda cũng chịu ảnh hưởng theo làm doanh thu giảm mạnh xuống còn 108.533 triệu đồng tương đương 49,50% trong tổng doanh thu, giảm 29.034 triệu đồng tương đương với 26,75% so với năm 2011. Đây là dấu hiệu đáng lo lắng mà ban quản lý công ty cần quan tâm để có biện pháp khắc phục tình hình tiêu thụ của mặt hàng chủ lực này của công ty.
Xe gắn máy SYM: có tình hình tiêu thụ tốt dứng thứ 2 sau Honda chiếm tỷ lệ rất cao từ 42,23% - 44,19% đây cũng là những mặt hàng truyền thống và chủ lực của công ty và công ty là đại lý phân phối độc quyền của hãng SYM tại tỉnh Tiền Giang. Nhờ hợp tác với nhà cung cấp uy tín và kinh doanh nhãn hiệu nổi tiếng với chất lượng cao là Công ty SYM-VMEP nên tình hình kinh doanh của hàng hóa này khá ổn định trong tình hình kinh tế bất ổn hiện nay. Năm 2010, doanh thu của SYM chiếm 44,19% tương ứng với 108.645 triệu đồng trong tổng doanh thu. Đến năm 2011, tình hình tiêu thụ của SYM có diễn biến tích cực nhờ tăng cường quảng cáo và việc công ty tung ra các dòng xe mới phù hợp thị hiếu của người tiêu dùng như: Shark 170, SYM Joyride 2011, SYM Jet4 125cc 2011… giúp doanh thu của năm 2011 lên đến 111.981 nhưng chỉ chiếm tỉ trọng 42,23% trong tổng doanh thu, tăng 3.336 triệu đồng tương đương đương với 3,06% so với năm 2010. Đến năm 2012, chịu ảnh hưởng chung của nền kinh tế nước ta nên doanh thu của SYM cũng giảm mạnh theo, cụ thể là doanh thu trong năm 2012 của mặt hàng này giảm xuống chỉ còn 92.625 triệu đồng tương đương với 42,33% trong tổng doanh thu, giảm 19.356 triệu đồng tương ứng 17,29% so với năm 2011.
Xăng dầu: Xăng dầu cũng là mặt hàng tiêu biểu trong các mặt hàng xuất hiện sau chủ lực của công ty là xe gắn máy Honda và xe gắn máy SYM, đây là mặt hàng mà công ty lựa chọn kinh doanh thêm để thực hiện chính sách hàng hóa bổ sung và đa dạng chủng loại hàng hóa. Do đó lượng khách hàng đối với
50
hai mặt hàng này tương đối ít. Tuy nhiên với việc chọn nhà cung cấp uy tín, chất lượng là công ty dầu khí MÊ KÔNG và nhiều nổ lực, công ty dần tạo được lòng tin với khách hàng từ mặt hàng này. Năm 2010, doanh thu của xăng, dầu là 12.877 triệu đồng chiếm 5,23% trong tổng doanh thu. Đến năm 2011, tình hình tiêu thụ xăng dầu khá tốt thêm trong năm xăng dầu có đợt tăng giá mạnh làm doanh thu của công ty tăng lên 15.647 triệu đồng tương đương với 5,90% trong tổng doanh thu, tăng 2.770 triệu đồng tương đương với 21,51% so với năm 2010. Sang năm 2012, nhà nước lại điều chỉnh giá bán xăng dầu lên dẫn đến tiêu thụ mặt hàng này tăng làm doanh thu tăng lên 17.653 triệu đồng tương đương với 8,07% tong tổng doanh thu, tăng 2.006 triệu đồng tương đương với 12,82% so với năm 2011.
b) Phân tích tình hình tiêu thụ theo từng mặt hàng 6 tháng đầu năm giai đoạn 2011-2013
51
Bảng 4.3 Tình hình doanh thu bán hàng theo từng mặt hàng 6 tháng đầu năm giai đoạn 2011-2013
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo chi tiết doanh thu theo mặt hàng tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Mỹ Tho, 2011-2013
2011 2012 2013 Chênh lệch
năm 2012/2011
Chênh lệch Năm 2013/2012 Mặt hàng
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền Tỷ lệ
% Số tiền Tỷ lệ % Xe gắn máy Honda 73.475 49,33 63.243 50,12 72.689 53,47 (10.232) (13,93) 9.446 14,94 Xe gắn máy SYM 64.711 43,45 54.408 43,12 54.256 39,91 (10.303) (15,92) (152) (0,28) Xăng, dầu 10.749 7,22 8.539 6,76 8.993 6,62 (2.210) (20,56) 454 5,32 Tổng cộng 148.935 100 126.190 100 135.938 100 (22.745) (50.41) 9.748 19,98
52
Xe gắn máy Honda: 6 tháng đầu năm 2010 Doanh thu của mặt hàng này là 43.475 triệu đồng chiếm đến 49,33% trong tổng doanh thu của năm 2010. Bước sang 6 tháng đầu năm 2011, chịu ảnh hưởng của kinh tế khủng hoảng và giá đầu vào của mặt hàng này tăng nên bắt buộc công ty phải tăng giá làm lượng sản phẩm bán ra giảm dẫn dến doanh thu giảm còn 63.243 triệu đồng ứng với 50,12% doanh thu, đã giảm 10.232 triệu đồng tương đương với 13,93% so với năm 2010. Đến 6 tháng đầu năm 2013, tình hình doanh thu có cải thiện hơn chủ yếu nhờ nhà cung cấp sản phẩm cho công ty tung ra các mẫu sản phẩm mới phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng như: Honda SH Mode, Honda Lead 125, … thêm vào đó công ty bán sản phẩm ra với giá thấp hơn đối thủ và tăng cường quảng cáo và khuyến mãi kèm theo hàng hóa, nhờ vậy mà doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 tăng lên 72.689 chiếm đến 53,47% trong tổng doanh thu, tăng 9.446 triệu đồng tương đương với 14,94% so với năm cùng kỳ năm 2012.
Xe gắn máy SYM: 6 tháng đầu năm 2011 tình hình kinh doanh của công ty khá tốt, doanh thu đạt 64.711 triệu đồng chiếm 43,45%. Sang năm 2011 tình hình kinh doanh cũng chịu ảnh hưởng của tình hình chung của kinh tế nên doanh giảm xuống còn 54.408 triệu đồng tương đương với tỉ lệ 43,12%, giảm 10.303 triệu đồng tương ứng với 15,92% so với năm 2011. 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu của mặt hàng này đạt 54.256 triệu đồng, tương đương với 39,91% trong tổng doanh thu, giảm 152 triệu đồng tương đương với 0,28% dooanh thu so với cùng kỳ năm 2012. Năm 2013 là tròn 20 năm SYM có mặt tại thị trường Việt nam, để kỷ niệm cho dịp quan trọng này thì SYM sẽ tung ra thị trường Elizabeth EFI và Shark 125 EFI và một số sản phẩm nổi bật khác vào cuối năm nay, theo các nhà dự đoán của công ty thì 6 tháng cuối năm 2013 doanh thu của SYM sẽ tăng mạnh.
Xăng, dầu: 6 tháng đầu năm 2011 doanh thu của mặt hàng này là 10.749 triệu đồng, chiếm 7,22% trong tổng doanh thu. Sang 6 tháng đầu năm 2012 thì doanh thu của hàng hóa này giảm mạnh xuống còn 8.539 triệu đồng tương ứng tỉ lệ 6,46%, giảm 2.210 triệu đồng tương đương với 20,56% so với cùng kỳ năm 2011. 6 tháng đầu năm 2013, tình hình tiêu thụ có khã quan hơn, doanh thu tăng lên 8.993 triệu đồng chiếm 6,62% trong tổng doanh thu, tăng 454 triệu đồng với tỉ lệ 5,32% so với cùng kỳ năm 2012.
4.2.1.3. Phân tích tình hình tiêu thụ theo thị trường (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thị trường là nơi doanh nghiệp bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh và định hướng phát triển trong tương lai. Thị trường là nhân tố có ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tiêu thụ sản phẩm trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Để quá trình kinh doanh hoạt động hiệu quả thì doanh nghiệp phải xác định được thị trường chính trong hoạt động kinh doanh và khách hàng mục tiêu ở thị trường đó.
Việc phân tích doanh thu theo thị trường là một việc làm rất thiết thực, giúp cho các doanh nghiệp thuận lợi hơn trong việc nắm bắt được những nhu cầu của khách hàng ở từng địa phương, qua đó định ra những kế hoạch kinh
53
doanh cụ thể khắc phục những yếu kém, phát huy thế mạnh, từng bước nâng cao doanh thu của doanh nghiệp trên thương trường.
Xét về mặt cơ cấu theo thị trường thì có sự chênh lệch rất lớn giữa các thị trường. Mỗi thị trường chiếm thị phần khác nhau trong tổng doanh thu. Do đó để biết được thị trường nào là thị trường chủ lực, thị trường nào là thị trường tiềm năng ta tiến hành phân tích doanh thu theo cơ cấu thị trường
54
Bảng 4.4 Cơ cấu doanh thu theo thị trường giai đoạn 2010- 2012. ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo chi tiết doanh thu theo cửa hàng tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Mỹ Tho, 2010, 2012
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
năm 2011/2010
Chênh lệch Năm 2012/2011 Thị Trường
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền Tỷ lệ
% Số tiền Tỷ lệ % Thành phố Mỹ Tho 102.956 41,87 106.542 40,17 97.676 44,64 3.586 3,48 (8.866) (8,32) Thị trấn Cai Lậy 56.121 22,83 60.852 22,95 49.583 22,66 4.731 8,43 (11.269) (18,52) Thị trấn Cái Bè 35.529 14,45 37.756 14,24 28.125 12,85 2.227 6,27 (9.631) (25,51) Thị Xã Gò Công 33.124 13,47 38.934 14,68 32.748 14,97 5.810 17,54 (6.186) (15,89) Thị trường khác 18.146 7,38 21.111 7,96 10.679 4,88 2.965 16,34 (10.432) (49,41) Tổng cộng 245.876 100,00 265.195 100,00 218.811 100,00 19.319 52,44 (46.384) (117,65)
55
Thị trường thành phố Mỹ Tho: Đây là thị trường hiện tại giữ vị trí quan trọng nhất trong công ty. Nhìn vào bảng số liệu 3 ta thấy doanh thu tại thị trường Mỹ Tho chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu tiêu thụ. Năm 2010, tổng doanh thu đạt 102.956 triệu đồng, đạt tỷ trọng là 41,87% tổng