- Sự trung thực và các giá trị đạo đức
3.3.2 Những nhược điểm của hệ thống KSNB
Để phát hiện những yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ tại KBNN Bình Thuận. Chúng tôi đã tiến hành nghiên cứu các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo kiểm tra của đơn vị, Thanh tra KBNN cùng với việc phỏng vấn từng CBCC trong đơn vị về những vấn đề khó khăn và vướng mắc trong hoạt động của đơn vị trong 3 năm từ năm 2010 – 2012.
Qua việc thống kê khảo sát các đơn vị giao dịch cũng như phỏng vấn các CBCC phụ trách từng phần hành công việc cụ thể. Chúng tôi nhận thấy các bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ tại KBNN Bình Thuận chưa hoàn thiện.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Qua 21 năm xây dựng và phát triển KBNN Bình Thuận đã từng bước nỗ lực khắc phục những khó khăn, nâng cao chất lượng quản lý NSNN. Từng bước khẳng định vai trò, vị trí trong việc điều hành NSNN của địa phương. Ban lãnh đạo luôn quan tâm đến mục tiêu hoạt động của đơn vị, quan tâm đến vấn đề kiểm soát mọi hoạt động, các quy định, quy chế trong đơn vị ngày càng được bổ sung và hoàn thiện tốt hơn. Điều đó đã làm cơ sở để hệ thống kiểm soát hoạt động ngày càng tốt hơn.
Hệ thống KSNB của đơn vị đã được thiết lập về cơ bản đã có các quy chế, quy trình kiểm tra, giám sát, nội quy hướng dẫn cụ thể, nhưng việc vận dụng vào thực tế chưa có hiệu quả, còn qua loa, làm cho có, không phát huy vai trò, vì thế hệ thống KSNB chưa đạt yêu cầu như mong đợi.
Nguyên nhân làm hệ thống KSNB chưa thực sự hữu hiệu và hiệu quả là do chính sự hạn chế trong từng yếu tố cấu thành nên hệ thống.:
- Môi trường kiểm soát nhìn chung còn chưa tốt, tập trung chủ yếu ở năng lực nhân viên chưa đồng đều, thiếu tính chuyên nghiệp nên rất khó để áp dụng các thủ tục kiểm soát.
- Công tác đánh giá rủi ro chưa được chú trọng vào hoạt động nghiệp vụ kế toán, chỉ nhìn thấy những rủi ro lớn, những rủi ro được chỉ ra trước, kế toán viên còn chủ quan, ỷ lại nên những rủi ro nhỏ sẽ thành lớn dễ có điều kiện xảy ra.
- Các thủ tục kiểm soát hầu hết được thiết lập từ lâu, chỉ đưa ra biện pháp kiểm soát cơ bản nhất, do đó trong nhiều trường hợp, sự kiểm soát không tồn tại và cần có biện pháp bổ sung.
- Các thông tin truyền thông chưa được quan tâm đúng mức, chương trình kế toán mới nên việc khai thác các thông tin chưa được cập nhật kịp thời và chính xác.
- Chưa có bộ phận giám sát chuyên trách ở từng phòng và kỹ năng chuyên môn nghiệp vụ kiểm tra, giám sát còn hạn chế. Do đó chưa làm tốt công tác kiểm tra, giám sát để đánh giá hệ thống, bổ sung thiếu sót, nhằm cải thiện hệ thống.
Vì vậy để hạn chế những rủi ro có thể xảy ra đảm bảo an toàn tiền và tài sản của nhà nước được giao quản lý. Chương tiếp theo sẽ đưa ra những phương pháp và kết quả nghiên cứu về thực trạng hệ thống KSNB tại KBNN Bình Thuận từ đó đề ra những giải pháp hữu hiện nhằm đem lại hiệu quả tốt nhất để hoàn thiện hệ thống KSNB tại KBNN Bình Thuận.
CHƯƠNG 4
