c. Chỉ iêu đánh giá khả năng quản lý tài sản dài hạn
1.2.8. Phân tích điểm hòa vốn của công ty TNHH Tiến Đạt.
Điểm hòa vốn cho ta biết được oanh thu bán ra có đủ để bù đắp các loại chi phí hay không để từ đó có thể phân tích được tình hình tài chính của công ty.Trước khi đi xác định điểm hòa vốn của doanh nghiệp thì ta cần phải xác định và phân loại một cách chính xác các loại định phí và biến phí của công ty. Công ty TNHH Tiến Đạt là công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, sản phẩm của công ty là các công trình xây dựng vì vậy ta đi phân tích điểm hòa vốn của công ty theo doanh thu của công ty.
Bảng 2.21: Doanh thu hòa vốn củ c ng gi i đoạn 2011 - 2013 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012 - 2011 2013 – 2012 Tuyệt đối Tương đối(%) Tuyệt đối Tương đối(%) Tổng định phí 11.638 16.404 21.241 4.766 40,95 4.837 29,48
1. Chi phí sản xuất chung 9.627 13.361 17.213 3.734 38,78 3.852 28,83
- Chi phí khấu hao
TSCĐ
4.797 6.781 8.215 1.984 41,36 1.434 21,14
- Chi phí nhân viên 4.829 6.579 8.998 1.750 36,23 2.419 36,77
2. Chi phí quản lý bán hàng 0 0 0 0 0 0 0
3. Chi phí quản lý chung 2.011 3.143 4.027 1.132 56,29 884 28,12
Giá vốn hàng bán 41.930 85.177 87.322 43.247 103,14 2.145 2,52
Tổng biến phí 30.292 68.773 66.081 38.481 127,03 (2.692) (3,91)
Doanh thu tiêu thụ 45.317 90.877 94.519 45.560 100,53 3.642 4,00
Doanh thu hòa vốn 35.101 67.442 70.598 32.341 47,95 3.156 4,68
(Nguồn: Số liệu tính toán được từ báo cáo tài chính công ty)
Theo bảng doanh thu hòa vốn của công ty TNHH Tiến Đạt ta thấy r ng doanh thu hòa vốn của công ty trong năm 2011 – 201 đều nhỏ hơn oanh thu tiêu thụ và có xu hướng tăng ần qua các năm. Cụ thể như sau:
Doanh thu hòa vốn năm 2012 là 67.442 trđ, tăng 32.341 trđ so với năm 2011 tương đương với mức 47,95%.T lệ oanh thu hoà vốn trên oanh thu là 77,45%. Năm 201 , t lệ oanh thu hòa vốn trên oanh thu là 74,7% giảm 2,75% so với năm 2012. Xét về mặt tuyệt đối oanh thu tiêu thụ tăng lên làm cho oanh thu hòa vốn cũng tăng lên. Xét về mặt tương đối thì t lệ oanh thu hòa vốn trên oanh thu lại giảm đi. Vậy để xem xét nguyên nhân ta đi phân tích sự ảnh hưởng của các yếu tố định phí, biến phí và oanh thu đến oanh thu hòa vốn.
ảnh hưởng của định phí đến oanh thu hòa ốn Sự thay đổi của định phí
kéo theo sự thay đổi của oanh thu hòa vốn. Năm 2012, định phí tăng 40,95% kéo theo oanh thu hòa vốn tăng lên 47,95% so với năm 2011. Năm 201 , định phí của công ty tiếp tục tăng lên 29,48% kéo theo sự gia tăng của oanh thu hòa vốn. Chi phí cố định tăng lên chủ yếu là o chi phí sản xuất chung và chi phí quản l chung tăng lên. Như đã phân tích ở trên o trong giai đoạn 2012 – 201 , công ty tiến hành thi công nhiều
công trình nên sử ụng nhiều máy móc, tài sản cố định làm cho chi phí khấu hao máy móc tăng lên. Trong năm công ty còn tuyển thêm nhân viên quản l bộ phận kho hàng và bộ phận văn phòng nên chi phí nhân công của công ty cũng tăng lên. Ngoài ra các chi phí ịch vụ mua ngoài như chi phí điện nước, chi phí đồ ùng văn phòng… tăng lên kéo theo chi phí quản l của oanh nghiệp tăng lên ẫn đến sự gia tăng của định phí.
ảnh hưởng của biến phí oanh thu đến oanh thu hòa ốn
Năm 2012, t lệ biến phí trên oanh thu của công ty tăng lên so với năm 2011 làm cho oanh thu hòa vốn của công ty cũng tăng lên. iến phí của công ty tăng mạnh chủ yếu là o giá vốn hàng bán của công ty tăng nhanh (tăng 10 ,14% so với năm 2011). Như đã phân tích ở trên o trong năm công ty thực hiện nhiều công trình thi công và phải nhập mua nguyên vật liệu với giá cao o ảnh hưởng của sự tác động giá trên thị trường ẫn đến giá vốn hàng bán của công ty tăng lên. ên cạnh đó sự gia tăng mạnh mẽ của oanh thu thuần cũng là cho t lệ biến phí trên oanh thu của công ty tăng lên. Tuy nhiên đến năm 201 , t lệ biến phí trên oanh thu của công ty lại giảm đi o khoản biến phí của công ty giảm đi trong khi oanh thu thuần của công ty lại tăng lên o công ty nhận được nhiều hợp đồng thi công hơn.
Nhận xét: Nhìn chung trong giai đoạn 2011 – 2013, doanh thu hòa vốn của công
ty vẫn ở mức cao so với oanh thu thuần trong kỳ và có xu hướng tăng ần. Điều này là o t lệ chi phí biến đổi so với oanh thu vẫn ở mức cao, bên cạnh đó là chi phí cố định sử ụng chưa được hiệu quả làm cho oanh thu hòa vốn vẫn ở mức cao. Công ty cần có chính sách bán hàng linh hoạt hơn, chính sách quản l giá vốn hàng bán chặt chẽ hơn để gia tăng sự cạnh tranh, nh m tăng oanh thu, tăng lợi nhuận cho công ty. ên cạnh đó cũng cần có những chính sách sử ụng chi phí cố định một cách hiệu quả hơn. Tuy nhiên oanh thu thuần vẫn lớn hơn oanh thu hòa vốn chứng tỏ trong năm vừa qua công ty làm ăn luôn có lãi.