... cuộc kiểmtoánnội bộ
- Chuẩn bị cuộc kiểmtoán
- Tìm hiểu, đánh giá hệ thống kiểm soát nộibộ
- Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát
- Chương trình kiểmtoán
Thực hiện: 2 phương pháp kiểmtoán ... kiểm toán.
d. Xác định nội dung, thời gian và phạm vi của công việc kiểmtoán .
6. Kiểm soát nộibộ được thiết lập tại một đơn vị chủ yếu để : => c
a. Phục vụ cho bộ phận kiểmtoánnộibộ ... cảm
- BC từng cuộc kiểmtoánnội bộ: Sau khi kết thúc mỗi cuộc kiểm toán, gửi BGĐ & Đvị đc
Kiểm toán
- BC kiểmtoánnộibộ hàng năm: Không muộn hơn tháng 01 hàng năm, Ban Kiểm soát gửi báo...
... quan về kiểm
toán nội bộ
Ebook.VCU - www.ebookv
cu.com
Giới thiệu môn học
1 Vị trí môn học:
-
Là môn học thuộc khối kiến thức chuyên ngành
-
Là môn nghiệp vụ của chuyên ngành Kế toán -Kiểm
toán
2 ... của kiểmtoánnộibộ là một bộ
phận độc lập trong doanh nghiệp tiến hành công việc
kiểm tra và đánh giá đối với hệ thống
Ebook.VCU - www.ebookv
cu.com
1.1.1. Khái niệm kiểmtoánnội bộ
KTNB ... độ nào đó, một bộ phận trong doanh nghiệp sẽ
được tách ra, chuyên môn hóa công việc kiểm tra và
đánh giá hệ thống kiểm soát nộibộ của doanh
nghiệp. Đó chính là kiểmtoánnội bộ.
Như vậy...
... tÕ.
1.1.3.2 Các loại thủ tục kiểm soát.
s
Kiểm soát phòng ngừa: Là các thủ tục kiểm soát
được thiết kế để ngăn chặn các sai phạm hoặc điều
kiện dẫn đến sai phạm. Kiểm soát phòng ngừa thư
ờng ... nghiệp vụ quan
trọng. Kiểm soát phòng ngừa thường được thực
hiện ngay trong công việc hàng ngày của nhân
viên theo chức năng của họ; phân chia trách
nhiệm, giám sát, kiểm tra tính hợp lý, ... sỏch t ra được tuân thủ nh th n o.
KTNB có trách nhiệm kiểm tra, đánh giá thường
xuyên để đưa ra kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ
thống kế toán và HTKSNB.
...
... toán: đều là kiểmtoán độc lập, kiểmtoán nhà nước và kiểmtoánnội bộ
với đội ngũ kiểmtoán viên có trình độ chuyên môn và tư cách đạo đức phù hợp.
* Khác nhau:
Kiểm toán tài chính Kiểmtoán nghiệp ... thức kiểmtoán này đều sử dụng 2 phương pháp kiểm
toán đó là kiểmtoán chứng từ và kiểmtoán ngoài chứng từ.
Kiểm toán chứng từ bao gồm: kiểm kê, điều tra và trắc nghiệm
- Về chủ thể kiểm toán: ... toán viên độc lập Kiểmtoán tài chính
Kiểm toán viên nộibộ Kiểmtoán nghiệp vụ
- Bất kỳ kiểmtoán viên nào khi tiến hành kiểmtoán nghiệp vụ cũng phải có đủ trình độ
chuyên môn và tư cách đạo...
... cấp ra
nghiên cứu.
Tình huống 4:
Xuân là kiểmtoán viên tham gia nhóm kiểmtoán Công ty SPM chuyên sản
xuất hàng xuất khẩu. Vào cuối đợt kiểmtoán Kế toán trởng khách hàng đÃ
mời Xuân đi ăn ... chuyển sang bộ phận kế toán để hạch toán.
AASC
Bàitập tình
huống
Hệ thống bán hàng phải thực hiện các quá trình nhận đơn đặt hàng, giao hàng,
lập hoá đơn, vào sổ cái và thanh toán tiền mặt ... thanh toán. Ngân hàng của
ngời mua sau đó sẽ ghi nợ vào tài khoản của ngời mua và thanh toán cho ngân
hàng của ngời bán.
AASC
Bàitập tình
huống
Tình huống 5:
Trong khi thực hiện kiểm toán...
... Bàitậpkiểmtoánnộibộ
3.8. Kiểmtoán viên Minh Vũ đợc giao trách nhiệm lập kế hoạch kiểmtoán cho 1 cửa
hàng kinh doanh hàng ăn uống. Cửa ... tục kiểm soát trên thuộc nhân tố nào cảu hoạt động kiểm soát
b. Cho biết ảnh hởng của việc đánh giá hệ thống kiểm soát nộibộ của kiểmtoán viên
đến chiến lợc kiểmtoán
3.13. Phòng kế toán ... chứng từ thanh toán đều phải đợc đóng dấu ĐÃ thanh toán khi chi trả.
Yêu cầu:
a. Cho biết mỗi đề xuất trên liên quan đến bộ phận nào của kiểmtoánnộibộ trong 5
bộ phận: Môi trờng kiểm soát, đánh...
... cả hiện tại + kiểmtoánnộibộ bởi 1 ngời ngòi này có danh
sách giá hiện thời
2. a.Tài liệu và sổ sách phù hợp
b. Việc ghi chép các nghiệp vụ là hợp thức
c.Đòi hỏi việc thanh toán chỉ căn cứ ... hảngào của doanh nghiệp + Đòi hỏi
bộ phận kế toán giữ sổ kiểm kê thỡnguyên và thực hiện kiểm kê thịt bò thờng kỳ
4. a. Kiếm tra việc thực hiện các thủ tục kiểm soát
b. Giá trị đúng đợc làm ... hàng cho bộ phận nhận hàng đợc coi nh 1 lỗ hổng vì bộ phận này có số lợng để
kiểm tra nên hàng thừa có thể tự chia nhau mà không thông báo + Nhân viên ở kho không ký vào tài liệu do
bên bộ phận...
... Với mỗi thủ tục kiểm soát nộibộ trên hÃy xác định các test kiểm tra mà kiểm toán
cần thực hiện để kiểm tra tính hiệu quả của thủ tục kiểm soát đó
- Với mỗi thủ tục kiểm soát nộibộ trên hÃy chỉ ... biết mỗi thủ tục kiểm soát trên thuộc nhân tố nào cảu hoạt động kiểm soát
b. Cho biết ảnh hởng của việc đánh giá hệ thống kiểm soát nộibộ của kiểmtoán viên
đến chiến lợc kiểmtoán
Ebook.VCU ... chứng từ thanh toán đều phải đợc đóng dấu ĐÃ thanh toán khi
chi trả.
Yêu cầu:
- Cho biết mỗi đề xuất trên liên quan đên bộ phận nào của kiểmtoánnộibộ trong 5
bộ phận: Môi trờng kiểm soát, đánh...
... hữu?
Bài tập 19:
Một hÃng kiểmtoán độc lập ABC tiến hành kiểmtoán báo cáo tài chính cho năm tài
chính N của công ty thơng mại HHT. Số liệu đà có đến ngày kiểmtoán nh sau:
A. Bảng cân đối kế toán ... đối kế toán tại ngày 20/9/N và lập bảng
cân đối kế toán mới.
Bài 22: Bàitập tổng hợp
Anh (chị) đang kiểmtoán tài chính năm 2000 của công ty TNHH Mắckênô, sau đây là bảng cân đối
kế toán của ... chính?
b. Thực hiện các bớc điều chỉnh cần thiết?
Bài tập 16 :Bài tập nghiệp vụ.
Khi kiểmtoán báo cáo tài chính kết thúc 31/12/1999 của Công ty Hoa Lệ, kiểmtoán viên phát hiện
các sai phạm sau đây:
1....
... hành công việc kiểm
toán dựa vào thời gian kiểmtoán thực tế kì trớc.
- Hồ sơ kiểmtoán cung cấp thông tin về hệ thống kiểm soát nộibộ của
đơn vị đợc kiểm toán.
- Hồ sơ kiểmtoán cho biết các ... trình kiểm toán, phù
hợp với mục tiêu kiểmtoán đều đợc đa vào hồ sơ kiểm toán.
1. Thực trạng lập hồ sơ kiểmtoánnội bộ.
Hồ sơ kiểmtoán đợc lập ngay từ khi có quyết định kiểmtoán và cũng ... kiểmtoán viên nộibộ đa ra khái niệm này trong
chuẩn mực thứ 420 nh sau:
Hồ sơ kiểmtoán nên do kiểmtoán viên (kiểm toán viên) chuẩn bị và đợc
rà soát bởi ngời quản lí Phòng kiểmtoánnội bộ. ...
... viên nộibộ đa ra khái niệm này trong
chuẩn mực thứ 420 nh sau:
Hồ sơ kiểmtoán nên do kiểmtoán viên (kiểm toán viên) chuẩn bị và đợc
rà soát bởi ngời quản lí Phòng kiểmtoánnội bộ. Hồ sơ kiểmtoán ... kiểmtoánnội bộ.
Hồ sơ kiểmtoán đợc lập ngay từ khi có quyết định kiểmtoán và cũng gồm
02 loại là hồ sơ thờng xuyên và hồ sơ hiện hành. Hồ sơ kiểmtoán do tổ trởng
kiểm toán lập ra. Toànbộ ... qúa trình kiểm toán. Kiểmtoán viên căn cứ vào hồ sơ kiểmtoán đẻ
điều hành công việc cũng nh đánh giá tiến độ thực hiện cuộc kiểm toán.
f. Làm tài liệu cho kỳ kiểmtoán sau.
Hồ sơ kiểmtoán kì...