Thảo luận nhóm TMU môn kiểm toán nội bộ bài tập 1 nếu bạn ở vị trí của bà h,bạn hãy bày tỏ ý kiến về vấn đề tổ chức kiểm toán nội bộ tại công ty

MƠN: KIỂM TỐN NỘI BỘ BÀI THẢO LUẬN NHĨM Bài 1: Nếu bạn vị trí bà H,bạn bày tỏ ý kiến vấn đề tổ chức kiểm tốn nội cơng ty? Cơ sở để thiết lập phận KSNB dựa trên: quy mô cơng ty,phạm vi hoạt động ,năng lực trình độ nhân viên,lĩnh vực hoạt động công ty.Đứng vị trí bà H , ý kiến bày tỏ Công ty C nên tự tổ chức máy KTNB - Công ty C công ty cổ phần,chuyên kinh doanh thiết bị lọc nước nhập rừ Nhật tiêu thụ Việt Nam.Vì ,cơng ty C phải làm đầy đủ thủ tục nhập hàng hóa với quan hải quan phải nộp thuế nhập khẩu,cần có dám sát chặt chẽ để đảm bảo công ty nghiêm chỉnh chấp hành pháp luật, nộp thuế theo quy định nhà nước - Mặt hàng kinh doanh thiết bị lọc nước nhập từ Nhật Việt Nam nên cần đảm bảo chặt chẽ mặt kỹ thuật, đảm bảo chất lượng để khơng xảy sai xót hay bị hỏng đồng bộ,cần dám sát mặt chất lượng làm việc - Cơng ty có chi nhánh miền Bắc,Trung Nam tức quy mô công ty rộng,do cần phối hợp hài hòa phòng ban, phận với quản lý chặt chẽ chi nhánh để công ty hoạt động thống ,toàn diện hệ thống LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Doanh thu năm trở lại tăng nhanh, điều đặt yêu cầu lực trình độ nhân viên ngày phải nâng cao, phản ánh thơng tin tài chính,số liệu kế tốn kịp thời,chính xác, minh bạch ,rõ ràng - Hiện công ty lên kế hoạch niêm yết cổ phiếu SGDCK HN năm để tăng vốn, cơng ty cần phải có tổ chức kiểm tốn nội - Ơng A giám đố cơng ty đồng thời cổ đơng với số vốn góp 20%, cần phải phân chia trách nhiệm,quyền lợi, lợi tức đầy đủ, rõ ràng minh bạch - Hiện phận kế tốn cơng ty có người, bà H giám đốc tài cơng ty có chứng hành nghề kiểm toán viên,đây nguồn nhân lực chất lượng mà cơng ty tận dụng việc thành lập nên phận KTNB Nếu tổ chức kiểm tốn nội cơng ty nên tổ chức theo mơ hình nào? Cơng ty nên tổ chức theo mơ hình kết hợp vừa tập chung vừa phân tán.Tổ chức KTNB vừa tổ chức tập trung trụ sở cơng ty,vừa tổ chức phân tán miền Bắc,Trung ,Nam - Do doanh thu công ty năm gần tăng lên nhanh,do tổ chức theo mơ hình tập trung kiểm sốt chặt chẽ tồn hoạt động tài cơng ty nhờ nằm trung tâm cơng ty.Tổ chức kiểm tốn nội phụ trách tồn hoạt động kiểm tốn toàn doanh nghiệp,và chịu điều hành trực tiếp,chịu trách nhiệm trước giám đốc - Tuy nhiên,cơng ty lại có chi nhánh miền Bắc,Trung,Nam,để tiết kiệm chi phí công tác cho KTV ,đồng thời giúp KTV thuận lợi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com việc kiểm tra,đánh giá mặt hoạt động cơng ty,đặc biệt giúp KTV kịp thời phát sai sót ngăn chặn kịp thời,từ đưa ý kiến tham vấn nâng cao hiệu hoạt động công ty, miền tổ chức theo mơ hình phân tán - Việc kết hợp mơ hình tập trung phân tán nâng cao hiệu kinh doanh, kiểm soát chặt chẽ hoạt động công ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Mơ hình: KTNB trung tâm KTNB chi nhánh miền Bắc KTNB KTNB chi nhánh miền Trung KTNB KTNB chi nhánh miền Nam KTNB Nếu công ty tổ chức phận kiểm toán nội bộ,bà H có nên người phụ trách phận kế tốn kiểm tốn khơng?Tại sao? Bà H khơng thể người phụ trách phận Kế toán Kiểm Toán Tại - Theo Khoản 1, Điều “Các nguyên tắc KTNB” theo NĐ 05/2019/NĐ-CP quy định tính độc lập : “Người làm cơng tác kiểm tốn nội khơng dồng thời đảm nhận công việc thuộc đối tượng KTNB Đơn vị phải đảm bảo KTNB không chịu can thiệp thực nhiệm vụ báo cáo đánh giá” - Theo Điểm c, Khoản 3, Điều “Các yêu cầu nhằm đảm bảo tuân thủ nguyên tắc KTNB” quy định: “Người làm công tác KTNB không LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tham gia kiểm toán hoạt động ,các phận mà chịu trách nhiệm thực hợp đồng quản lý phận thời hạn năm kể từ ngày có định không thực hợp đồng quản lý phận đó” - Do để đảm bảo nguyên tắc độc lập, khách quan, trung thực tuân thủ theo quy định pháp luật, Bà H không nên người phụ trách phận kiểm toán kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nêu lợi ích hạn chế trường hợp cơng ty sử dụng dich vụ KTNB KTĐL cung cấp? - Lợi ích: Đảm bảo nguyên tắc độc lập,khách quan, trung thực,bí mật Kết kiểm tốn khơng găn với xử lý gian lận mang tính pháp lý cao Đảm bảo yêu cầu tiến độ hoàn thành kiểm tốn Khi sử dụng dịch vụ KTNB báo cáo công ty khách hàng đánh giá cao - Hạn chế: Tốn mặt chi phí Kiểm tốn viên khơng thể có mặt thường xuyên, liên tục để bám sát hoạt dộng cơng ty, cần giải trình phải thời gian đợi kiểm tốn viên tới Do khơng phải người làm việc trực tiếp công ty, nên số khía cạnh khác kiểm tốn viên hiểu sai lệch, không đánh giá hoăc đưa ý kiến chuẩn xác LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài 11: 1, Phân tích điểm mạnh KSNB nêu trên: Chỉ tiêu Điểm mạnh Tác động Các đơn đặt hàng xử lý Giảm bớt cơng việc cho thơng qua chương trình máy kế tốn, nhanh chóng, vi tính thuận tiện, dễ dàng cho việc theo dõi tiến độ chu trình bán hàng Có nhân viên phịng kinh doanh Rà sốt, tránh sai sót kiểm tra lại đơn đặt hàng để xem khơng đủ thơng liệu chúng có lập khơng tin thơng tin ghi nhận có hợp lý Phần đầu không Phần lớn đơn đặt hàng Bộ phận bán hàng làm xử lý việc có hiệu Mỗi dịng đơn hàng Tránh bỏ sót đơn đặt kiểm tra đánh dấu để đảm bảo hàng cần giao, thuận hàng hóa chuẩn bị theo danh tiện cho việc đối chiếu sách xuất kho Trong trường hợp số lượng hàng Thuận lợi cho việc theo giao khác với số lượng ghi dõi, tìm sai sót LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đơn đặt hàng, danh sách để riêng Dựa sở hàng giao Có phận kiểm tra phiếu giao hàng, nhân viên phịng hóa đơn in xác thực kinh doanh lập hóa đơn bán thơng tin hóa đơn In hóa đơn hàng thành liên: Một liên lưu in đầy đủ phận bán hàng để theo dõi công chưa nợ; Một liên kèm theo phiếu giao hàng cho khách hàng; Một liên chuyển cho phận kế toán 1.Khi giao hàng, phiếu giao hàng Kiểm tra dễ dàng có đính kèm với hóa đơn bán xác nhận giao hàng Giao cho hàng hàng để khách hàng kí nhận khách hàng từ bên nhận để việc giao hàng thuận lợi Thông tin nhập hệ Dễ dàng quản lý theo thống máy tính dõi tiên độ chu trình bán hàng Đối cơng nợ chiếu Hàng tháng, kế toán gửi bảng kê Hạn chế sai sót chi tiết cơng nợ cho khách hàng, gian lận việc khách hàng phát chênh quản lý công nợ thu lệch số dư kế tốn điều tra tiền ngun nhân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Giảm giá 1.Các đơn đặt hàng tính giá Giúp cho việc tính tốn giảm giá cách tự động khoản giảm giá thơng qua chương trình nhanh hơn, tốn thời máy, phần lớn khách hàng gian có độ đại lý hưởng tỷ lệ giảm xác cao giá chuẩn Tỷ lệ giảm giá xác định Giúp cho tỷ lệ giảm giá nhân viên phòng kinh doanh, xác định hợp lý có tham khảo ý kiến kế tốn cơng nợ Giám đốc phịng kinh doanh Thanh tốn séc Thanh toán Séc Đảm bảo nhận tiền cho người thụ hưởng Các khoản tốn séc nhanh chóng, an LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com toàn, xác số tiền cần tốn Các thư chứa séc tốn Đảm bảo tính khách hai nhân viên mở lập quan lập biên biên (nhân viên phòng hành số séc nhận kế tốn cơng nợ) Các hóa đơn mà khách Thuận lợi cho việc theo tốn đóng dấu “đã tốn” dõi, tìm sai sót sặp xếp riêng Chi tiết khoản toán Giúp lưu trữ an tồn, xử nhập vào hệ thống máy tính lý liệu nhanh chóng, xác Thanh tốn tiền mặt 1.Công ty quy định lái xe không Các bên trực tiếp thu tiền từ khách hàng, tiền toán cho tiền phải trả trực tiếp trụ sở mặt mà không qua trung công ty gian toán dẫn đến thủ tục, cách thức toán nhanh đơn giản, đảm bảo 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tốn quỹ thủ thủ quỹ ln đối chiếu số so sánh, đánh giá dịng quỹ ln đối chiếu liệu xảy sai phạm tiền thu từ hoạt động số liệu bán hàng, khoản chiết khấu tốn cho khánh hàng tồn cơng ty chi tiết theo khách hàng - Tiến hành xác nhận thông tin với khách hàng Kiểm sốt cơng nợ Bảng kê chi tiết Những khoản phải thu Bảng kê chi tiết nợ phải nợ phải thu khách nợ từ khách hàng thu khách hàng theo thời hàng theo thời hạn tháng khơng hoạch hạn tốn lập toán toán dẫn đến cách khách vào đầu tháng để theo lập vào cuối tháng hành phải thu nợ bị dõi khoản nợ trả bỏ quên, bỏ sót chậm, khoản phát sinh để tiến hành địi hạn Kế tốn cơng nợ phải hoạch toán chi tiết theo đối tượng, lần phát sinh có chữ kí bên để làm chứng 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đối chiếu cần thiết Công ty gửi thư Đốc thúc trả nợ muộn Trước 5- 10 ngày trả nợ thúc nợ làm cho khách hàng cảm phải gửi cơng văn nhắc khách hàng có số thấy công ty không khách hàng khoản nợ, dư hạn cần khoản nợ dẫn sau ngày hạn gọi tháng trở lên đến trì chệ, khơng chịu điện nhắc nợ kèm theo chả nợ từ khách hàng cơng văn địi nợ Với khoản nợ hạn, phận kế toán phải lưu nhật ký theo dõi gọi email gửi đi, với hồ sơ phản ứng khách hàng để theo dõi gọi Giám đốc tài Trong trường hợp giám đốc Nên để nhân viên kế tốn điện thoại tài biển thủ quỹ, thực gửi thu xác nhận cho khách hàng có giám đốc không gọi cho công nợ khoản nợ hạn khách hàng bị biển hai tháng thủ 4.Khoản nợ khó Khách hàng quỵt nợ dẫn tới Nhờ vào việc can thiệp 22 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com địi khơng thu hồi nợ 5.Chưa lập pháp luật, tòa án dự Khoản nợ lớn cơng ty Lập quỹ dự phịng cho phịng cho khách dẫn tới công ty bị thất thu khách hàng để phòng hàng khả ảnh hưởng lớn tới doanh ngừa nhiều trường hợp toán thu khách hàng khả toán Nợ hạn Trong thời gian khách hàng Đợi khách hàng trả nợ tháng, kế toán nợ tiếp tục bán hàng tiếp tục đơn hàng tiếp công nợ phong tỏa cho khách dẫn đến theo tài khoản cấm trường hợp khách hàng tiếp toàn đơn tục nợ dẫn đến hàng khách trường hợp không trả nợ Bài 18: Công ty Ngọc Nga, công ty kinh doanh Dược phẩm, hoạt động mua hàng tốn cơng ty: Các hoạt động kiểm sốt có hiệu cơng ty Ngọc Nga: * Hoạt động mua hàng -Đơn đặt hàng lập có yêu cầu mua hàng: để đảm bảo khơng mua hàng hóa khơng cần thiết, làm hao tổn kinh phí cơng ty 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -Các đơn đặt hàng xử lý thơng qua chương trình máy vi tính để theo dõi nhầm giảm bớt cơng việc cho kế tốn, nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng cho việc theo dõi tiến độ chu trình mua hàng -Khi phiếu mua hàng phê duyệt liên đơn đặt hàng chuyển cho trưởng phịng mua hàng để so sánh phiếu yêu cầu mua hàng phê duyệt với đơn đặt hàng hoàn chỉnh, để có phát chênh lệch hai chứng từ tìm hiểu nguyên nhân, đặc biệt phát đơn đăt hàng chưa phê duyệt -Nhân viên tạo lập đơn đặt hàng gồm liên :  liên chuyển cho phận nhận hàng để kiểm tra hàng hóa đủ số lượng chưa  liên gửi cho nhà cung cấp để nhâp hàng hóa  liên lữu trữ phòng mua hàng  phận yêu cầu đặt hàng xem hàng hóa có số lượng yêu cầu phê duyệt chưa - Danh mục đơn đặt hàng bị loại trừ gửi cho phó giám đốc để ơng định xem có chấp nhận đơn đặt hàng khơng giúp bổ sung lượng hàng hóa thiếu nhân viên kho chưa lập phiếu yêu cầu mua hàng * Nhận hàng -Nhân viên kho hàng chịu trách nhiệm nhận hàng hóa hàng báo đến công ty 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -Bộ phận nhận hàng chấp nhận hàng hóa có giấy tờ thể hàng hóa mua hợp phát tránh trường hợp để hàng chất lượng đánh tráo vào -Trước nhận hàng, nhân viên kho hàng kiểm tra hàng hóa nhận kiểm tra hàng hóa nhận có nằm danh mục đơn đặt hàng hợp phát hay khơng.Khơng để hàng hóa khơng có đơn đặt hàng nhập vào công ty -Nếu phù hợp, nhân viên kho hàng lập biên giao nhân gồm liên có thời gian nhận tên nhà cung cấp -Trưởng kho hàng chịu trách nhiệm kiểm tra tồn khía cạnh BBGN kí tắt vào BBGN việc thực tốt *Các khoản phải trả -Các hóa đơn từ nhà cung cấp chuyển thẳng cho phịng kế tốn để đảm bảo tính xác, kịp thời -Kế toán phụ trách khoản phải trả ghi nhận thơng tin từ BBGN hóa đơn vào hệ thống máy tính làm tăng độ xác, giảm bớt cơng việc cho kế tốn -Hệ thống máy tính tự động kiểm tra đối chiếu thông tin BBGN với ĐĐH -Hàng ngày, kế toán trưởng trách nhiệm xem xét báo cáo mua hàng * Thanh toán tiền hàng -Bộ phận quỹ chịu trách nhiệm chuẩn bị séc chi trả dựa thông tin khoản phải trả cho nhà cung cấp 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -Trước ký séc, trưởng phận quỹ so sánh séc viết với hóa đơn đặt hàng, BBGN, hóa đơn ký tắt vào tắt séc để tránh sảy sai sót Các hoạt động kiểm soát hiệu đề xuất hoạt động kiểm soát thay thế: *Mua -Phiếu mua hàng cần phải phê duyệt, phiếu mua hàng trị giá 50.000.000đ trở xuống trưởng phòng mua hàng phê duyệt, phiếu vượt số tiền phó giám đốc phụ trách kinh doanh phê duyệt  Q nhiều q trình phê duyệt có khả làm chậm tiến độ việc nhập hàng hóa cần thiết  Biện pháp khắc phục: phiếu mua hàng trưởng phòng mua hàng phê duyệt tất -Tất đơn đặt hàng tự động đặt qua mail cho nhà cung cấp  Nếu xảy trường hợp tin nhắn mail nhà cung cấp nhận nhận mail xác nhận chậm ảnh hưởng đến nguồn cung cấp hàng hóa  Biện pháp khắc phục: phận đặt hàng phải theo dõi đơn hàng, gọi cho nhà cung cấp chưa thấy mail phản hồi nhận đơn đặt hàng chịu trách nhiệm tồn q trình nhập hàng cho thời gian *Các khoản phải trả 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -Hàng tháng, số dư tài khoản khoản phải trả cho nhà cung cấp sổ đối chiếu với số dư sổ chi tiết nhà cung cấp  Khi đối chiếu công nợ với nhà cung cấp phát chênh lệch, chênh lệch xuất phát từ phận kế tốn kế tốn nhà cung cấp che dấu nguyên nhân phát sinh chênh lệch  Biện pháp khắc phục:Cần có bên thứ ba độc lập kiểm tra đối chiếu bảng kê chi tiết công nợ với nhà cung cấp Thông tin phản hồi từ nhà cung cấp gửi nhân viên độc lập để xem xét xử lý chênh lệch *Thanh toán tiền hàng: -Thanh toán tiền hàng séc:  Gửi séc qua bưu điện: có nguy séc, hay nhầm lẫn địa gửi Có thể q hạn tốn đường vận chuyển bị chậm chễ  Biện pháp khắc phục:Có quy định thời gian toán rõ ràng cho nhà cung cấp Bài 29: Công ty sản xuất hàng tiêu dùng, cơng ty có chi nhánh gồm sản phẩm điện tử, dụng cụ thể thao, sản phẩm giải trí đồ dùng gia đình Các chi nhánh độc lập với sách marketing tập trung Nhân viên kiểm toán nội kết thúc kiểm toán phận marketing trung tâm công ty, công việc kiểm toán tương ứng xác định quản lý phù hợp với nội dung sau: Xúc tiến bán hàng Mua máy in dùng để xúc tiến bán hàng 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - GĐ công nghệ thông tin chọn máy in dựa mối quan hệ ông  trục lợi cho thân, mua phải loại máy chất lượng không cao, thời gian sử dụng thấp - GĐ công nghệ thông tin GĐ phần sản phẩm thông tin, người chủ động chọn máy in theo kinh nghiệm thân  khơng có thống phận phịng ban, khơng có tiêu chí cụ thể Thể rời rạc khâu quản lý tổ chức phận - Hợp đồng kí điện thoại giám đốc thông tin cho kế toán toán khoản phải trả coi phê chuẩn  thực mua bán tài sản chung mà khơng có hợp đồng mua bán, hóa đơn, chứng từ cụ thể dẫn đến việc dễ dàng gian lận, khai khống sai số lượng tốn, khơng có thủ tục phịng ngừa phát sai sót Thủ tục kiểm toán đưa ra: đề nghị phận xây dựng tiêu chí lựa chọn máy in cụ thể, tìm nguồn mua đáng tin cậy có lợi với công ty, giao việc mua cho phận định, việc mua máy in phải có hóa đơn, chứng từ rõ ràng phải phê duyệt giám đốc Năm trước, chi tiêu cho quảng cáo vượt ngân sách 8% chi nhánh Một chiến lược quảng cáo tổng thể cho sản phẩm không thực hiện, giám đốc chi nhánh lập kế hoạch quảng cáo riêng cho phận  rời rạc chi nhánh, thiếu liên kết, làm lãng phí chi phí quảng cáo mà lại không đem lại hiệu cao 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cần xây dựng chiến lược quảng cáo tổng thể, chi tiết chung cho công ty chi nhánh, giới hạn mức kinh phí quảng cáo để khơng lây lãng phí Các hoạt động quảng cáo không đánh giá hiệu tổng thể chi phí/doanh thu GĐ marketing cho thời điểm thực quảng cáo thời điểm nhận hiệu ứng phản hồi dài nên khó có phương pháp đánh giá thích hợp  yếu khâu quan hệ với khách hàng, dẫn đến hoạt động quảng cáo không hiệu quả,thời gian quảng cáo kéo dài, quảng cáo nhiều mà không tập trung trọng tâm làm cho chi phí quảng cáo tăng lên  Cần lập phương pháp đánh giá quảng cáo hiệu quả, hợp lí Khắc phục hạn chế thời gian đánh giá dài: tổ chức buổi quảng cáo khu bán hàng siêu thị nơi bày bán sản phẩm công ty, mời khách hàng dùng thử sản phẩm cho nhận xét sản phẩm, lập khảo sát để lấy phản hồi góp ý khách hàng Kênh phân phối Mỗi dòng sản phẩm phân phối từ kênh bán hàng chung chi phí phân phối tổng hợp theo dòng sản phẩm; nhà quản lý dòng sản phẩm định kênh bán hàng phù hợp cho sản phẩm phạm vi quản lý phân công khơng hợp lý, việc quản lý chi phí phân phối chưa thống dẫn đến tính tốn sai lệch, khơng Xây dựng kế hoạch chi phí cụ thể, qui định phương thức tổng hợp chi phí sử dụng chung thống cho chi nhánh 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Công ty có nhiều kho bảo quản sản phẩm, kho có nhiều dịng sản phẩm khác nhau, dịng có người quản lý để phân phối  chi phí thuê kho nhân công nhiều mà lại không đem lại hiệu đáng kể Thu hẹp số lượng kho bảo quản sản phẩm lại chi nhánh nên để 2-3 kho bảo quản, dòng sản phẩm loại nên để người quản lý để tiết kiệm chi phí nhân cơng, chi phí th kho Giá sản phẩm xác định chi nhánh hội đồng phê chuẩn từ trụ sở Chiến lược giá bán thường tập trung vào giá đối thủ cạnh tranh, yếu tố giá bán khác kiểm tra  giá bán phụ thuộc vào giá đối thủ cạnh tranh khơng đánh giá xác doanh thu chi phí bỏ yếu tố chi phí đầu vào, chi phí bảo quản, thị yếu khách hàng, quan trọng không Xây dựng lại chiến lược giá bán, kiểm tra yếu tố lớn tác động đến giá bán, xây dựng nhiều chiến lược giá bán, chọn chiến lược hiệu phù hợp đem lại doanh thu lớn cho công ty Bài 38: Các cố hạn Rủi ro xảy chế Hậu đối Thủ tục kiểm sốt với hoạt động cần thiết cơng ty a, Có nhiều khoản Khoản cơng nợ Cơng ty bị - Đối chiếu công nợ phải thu hạn phải thu bị chiếm tiền, thường xuyên với 30 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tốn, khơng đoạt, nợ phải thu bị tính chủ động khách hàng rõ đối tượng, tồn thất thoát khơng kinh doanh - Định kì lập bảng đọng từ nhiều năm theo dõi chặt chẽ làm ảnh hưởng phân tích số dư phải chưa xử lý đến hiệu sử thu theo tuổi nợ, dụng vốn khả xếp theo đối sinh lời tượng doanh nghiệp khách hàng (thường xuyên, không thường xuyên, khu vực địa lý, quy mô, ) - Phân công người chịu trách nhiệm cụ thể b, Bộ phận bán - Bán chịu cho Việc bán chịu - Xây dựng quy định hàng tự định khách hàng dẫn cơng thẩm quyền xét sách bán không đủ tiêu ty đến chịu thời hạn chuẩn theo khoản nợ tốn (về số sách bán chịu dẫn khó tiền nợ tối đa, thời đến hạn tốn, khơng thu - Các nghiệp vụ bán ngày chịu cần phải xét hàng kếch xù , duyệt nhằm đảm bảo làm lợi tài khả thu nợ từ chiết khấu tiền toán ) địi với duyệt tín dụng doanh khách hàng - Nhân viên bán nghiệp rơi vào - Xây dựng sách hàng cấp q khủng hoảng bán hàng (bao gồm 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nhiều hạn mức bán chịu đẩy chí phá sách bán chịu) mạnh sản; thiếu vốn cách chi tiết doanh thu bán hàng đầu tư cho thường xuyên cập nhật nên làm cho cơng dự án mới, mở sách ty phải gánh chịu rộng sản xuất rủi ro tín dụng làm cho công ty mức không phát triển mà cịn bị đẩy lùi phía sau c Không đối chiếu - Quản lý nợ phải Hai bên mua bán - Định kỳ ,lập báo cáo công nợ với khách thu thu xác số dư nợ phải thu hàng vào thời điểm hồi nợ chậm, không nhận công nợ khách hàng, số hàng lập Báo cáo tài địi nợ với nhau, ảnh bán bị trả lại theo - Khoản tiền khách hưởng đến việc nhân viên/địa điểm tốn có thu nợ cơng bán hàng thể bị chiểm đoạt ty - Xóa nợ phải thu cho khách - Đối chiếu công nợ thường xuyên với hàng 32 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com không khách hàng xét duyệt - Nợ phải thu bị thất khơng theo dõi chặt chẽ d Khơng đánh số - Chứng từ Doanh thứ tự chứng từ gửi bị bỏ sót, trùng lặp nghiệp - Chứng từ gửi hàng kiểm (phiếu hàng, chứng từ vận - Chứng từ bị lấy soát chứng phiếu giao hàng, xuất kho), chuyển trước cắp, hàng bị biển từ phát sinh chứng từ vận chuyển sử dụng thủ, hàng giao cách rõ ràng phải đánh số thứ khơng (thời Nhân viên tự liên tục trước sử gian, số lượng, biển thủ, gian dụng, sử dụng người nhận); không lận mã vạch số tham xác định thời chiếu gian phát sinh nghiệp vụ trách nhiệm người liên quan có cố xảy e Khơng có quy Chậm hạch Khơng đảm bảo - Xây dựng quy định định thời gian tốn kịp ln chuyển chứng khơng đối thời, tính kịp chiếu thời việc + Thời gian luân 33 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com từ từ phận chứng từ ghi chép chuyển chứng từ từ đơn vị lên phận liên nghiệp vụ phát phận đơn phận kế toán quan cần thiết, sinh vị lên phận kế tốn thơng tin chậm ghi + thời gian bảo quản, nhận chậm, công lưu trữ chứng từ nợ doanh thu không quản lý chặt chẽ; tài sản, công nợ không thống phận đơn vị f Không đối chiếu, Giao hàng không Làm giảm uy - Trước giao phải so sánh hàng thực chủng loại, số tín, độ tin cậy kiểm tra, nhân viên xuất với chứng từ lượng, không đối khách hàng, gửi hàng khách hàng giao hàng phải so Có thể làm sánh, đối chiếu hàng khách hàng, thực xuất với chứng từ nhà đầu tư làm gửi hàng giảm vốn đầu tư công ty, mở rộng kinh doanh 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Nam KTNB Nếu công ty tổ chức phận kiểm toán nội bộ, bà H có nên người phụ trách phận kế tốn kiểm tốn khơng ?Tại sao? Bà H khơng thể người phụ trách phận Kế toán Kiểm Toán Tại - Theo Khoản 1, Điều... tốn nội cơng ty nên tổ chức theo mơ hình nào? Cơng ty nên tổ chức theo mơ hình kết hợp vừa tập chung vừa phân tán .Tổ chức KTNB vừa tổ chức tập trung trụ sở cơng ty, vừa tổ chức phân tán miền Bắc,Trung... doanh thu công ty năm gần tăng lên nhanh,do tổ chức theo mơ hình tập trung kiểm sốt chặt chẽ tồn hoạt động tài cơng ty nhờ nằm trung tâm cơng ty .Tổ chức kiểm tốn nội phụ trách tồn hoạt động kiểm tốn