Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU

Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU Bài thảo luận kiểm toán nội bộ (Bài 11) TMU

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA: KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THẢO LUẬN HỌC PHẦN: KIỂM TOÁN NỘI BỘ Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thu Hoài Lớp học phần: 2106IAUD1121 Nhóm: Hà Nội, năm 2021 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN HỌP NHĨM KIỂM TỐN NỘI BỘ I Thông tin họp Thời gian:  Từ 20h đến 21h30h  Ngày 25/3/2021 Địa điểm: Họp thông qua ứng dụng Zalo Thành phần tham gia: Thành viên nhóm II Nội dung họp Phân tích đề tài nêu lại hướng dẫn giảng viên đề tài Các thành viên đưa phương hướng làm Phân chia công việc cho thành viên Thời hạn gửi bài: Từ 25/3/2021 đến 6/4/2021 Bảng phân công công việc ST T Họ tên Mã SV Chức vụ Nhiệm vụ 50 Lê Thị Thu Trang 18D150106 Thành viên Word 51 Tống Thị Trang 18D150348 Thành viên Bài 11: Thanh toán séc, toán tiền mặt 52 Trần Thị Trang 18D150049 Thành viên Bài 12 53 Mai Thu Uyên 18D150110 Thành viên Bài 11: Đối chiếu công nợ, Giảm giá 54 Nguyễn Thu Uyên 18D150350 Thành viên Thuyết trình 55 Nguyễn Thị Vân 18D150052 Thành viên Bài 12 56 Hoàng Thị Hải Yến 18D150113 Thư ký Bài 11: In hóa đơn, Giao hàng cho khách hàng 57 Nguyễn Thị Yến 18D150054 Nhóm trưởng Bài 11: Phần đầu 58 Vũ Thị Yến 18D150292 Thành viên Bài 12 59 Nguyễn Thị Đào 18D150189 Thành viên Powerpoint 60 Hà Thị Thu Un 18D150051 Thành viên Bài 11: Kiểm sốt cơng nợ Thư ký Hoàng Thị Hải Yến Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2021 Nhóm trưởng Nguyễn Thị Yến BẢNG ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN NHÓM ST T Họ tên Mã SV 50 Lê Thị Thu Trang 51 Tống Thị Trang 52 Trần Thị Trang 53 Mai Thu Uyên 18D15010 18D15034 18D15004 18D150110 54 Nguyễn Thu Uyên 55 Nguyễn Thị Vân 56 Hoàng Thị Hải Yến 57 Nguyễn Thị Yến 58 Vũ Thị Yến 59 Nguyễn Thị Đào 60 Hà Thị Thu Uyên 18D15035 18D15005 18D150113 18D15005 18D15029 18D15018 18D15005 Sinh viên Điểm tự cho quy đổi điểm Ký tên Ghi xác nhận Thư ký Nhóm trưởng PHẦN NỘI DUNG: Bài 11: I, PHẦN ĐẦU: Hoạt động Điểm mạnh - Các đơn đặt hàng khách hàng tiếp nhận phòng kinh doanh, thường qua điện thoại hay fax - Nhân viên phòng kinh doanh ghi nhận thơng tin ĐĐH vào máy tính Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Nhập thông tin sản phẩm (số lượng, quy cách, chủng loại, thời gian giao hàng, ) không đúng, không đầy đủ - Đối chiếu thông tin đơn đặt hàng với thông tin khách hàng hệ thống giao dịch kinh doanh - Tiến hành xác - Không nhận lại thông tin thông tin khách với khách hàng hàng - Các đơn đặt Ghi nhận ĐĐH hàng cần chưa phê phê duyệt duyệt người có thẩm quyền trước ghi nhận - Chương trình máy tự động so sánh số lượng hàng đặt mua với số lượng tồn kho - Kiểm tra khả cung ứng sản phẩm - Phân loại - Nếu số lượng hàng đặt đơn hàng chưa mua vượt số lượng đủ điều kiện để tồn kho, đơn đặt hàng xử lý bị treo lại, hệ thống máy tính tự động chuyển ĐĐH vào danh sách đợi Khi có hàng mua nhập kho, hệ thống ưu tiên xử lý ĐĐH trước Lúc này, ĐĐH danh sách hàng đợi bị hủy ĐĐH xử lý bình thường Các đơn đặt hàng tính giá giảm giá cách tự động thơng qua chương trình máy Tuy nhiên, trưởng phịng kinh doanh can thiệp thủ cơng vào hệ thống máy tính muốn cho phép khoản giảm giá đặc biệt - Dễ dàng cho việc theo dõi tiến độ chu trình bán hàng Trưởng phịng kinh doanh giảm giá cho khách hàng cung - Khách quan, cấp thân thiết để tránh gian lận hưởng lợi riêng việc giá tính khơng khớp với giá niêm yết - Cần có quy định rõ ràng, cụ thể cho trường hợp giảm giá đặc biệt - Cần đưa minh chứng chứng minh đơn hàng thuộc trường hợp giảm giá đặc biệt Cơng ty có ba nhóm Phân chia thành khách hàng quan trọng: nhóm, thuận lợi cho  Những đại lý  Các cửa hàng bán việc theo dõi, so sánh lẻ  Các công ty khách hàng nhóm Thơng tin khách hàng máy bao gồm yếu tố sau:  Tên khách hàng  Địa gửi hóa đơn  Mức nợ tối đa cho phép  Số dư nợ thực tế khách hàng  Khoản giảm giá cho phép - Thông tin khách hàng không cập nhật thường xuyên - Có quy định thời gian cập nhật định kỳ thông tin khách hàng - Mất thông tin - Hạn chế tiếp cận khách hàng thông tin, thiết lập tài khoản mật truy cập để lấy thông tin Nếu khách hàng đặt hàng với giá trị vượt mức nợ tối đa cho phép, đơn hàng bị phong tỏa Loại bỏ giao dịch bán không phù hợp với yêu cầu, quy định Đơn đặt hàng giải tỏa người kế tốn phụ trách cơng nợ hay giám đốc tài Có phân cấp người có thẩm quyền giải tỏa đơn hàng Sau đơn đặt hàng kiểm tra qua hệ thống máy, nhân viên phòng kinh doanh kiểm tra lần để xem liệu chúng có lập khơng thơng tin ghi nhận có hợp lý khơng (ví dụ: có phải khách hàng cũ hay khơng, hàng có sẵn kho hay khơng ) Có nhân viên độc lập kiểm tra đối chiếu thông tin đơn đặt hàng, tính hợp lệ đơn đặt hàng Phần lớn đơn hàng Bộ phận bán xử lý Thông hàng làm việc có thường, đơn đặt hàng hiệu bị phong tỏa hay bi xếp vào hàng đợi chiếm 10% số đơn đặt hàng nhận Cuối ngày, kho hàng, danh sách hàng cần giao in - Khơng có chữ ký - Danh sách sau phê duyệt in cần phải danh sách có chữ ký phê - In thiếu danh duyệt người có thẩm quyền sách theo quy định - Đánh số thứ tự cho sách Nhân viên kho hàng dựa vào danh sách đơn hàng để lập phiếu giao hàng danh - Phiếu giao hàng - Nhân viên độc không với lập đối chiếu danh sách đơn thông tin đơn hàng hàng với phiếu - Hàng chưa xuất giao hàng kho lập - Xác nhận lập phiếu giao hàng phiếu xuất kho trước lập phiếu giao hàng Để đảm bảo hàng hóa chuẩn bị theo danh sách, dòng đơn đặt hàng kiểm tra đánh dấu Trong trường hợp số lượng hàng giao khác với số lượng ghi đơn đặt hàng, danh sách để riêng -Tránh bỏ sót đơn đặt hàng cần giao, thuận tiện cho việc đối chiếu xuất kho -Thuận lợi cho việc theo dõi, tìm sai sót Chi tiết hàng giao Tiến độ công ghi nhận vào máy tính việc cập nhật, theo dõi liên tục Khi hàng hóa sẵn sàng để gửi đi, người phụ trách kho kiểm tra phù hợp số lượng hàng chuẩn bị số lượng hàng phiếu giao hàng II, IN HĨA ĐƠN: Có nhân viên chuyên trách kiểm tra, đối chiếu Hoạt động Điểm mạnh Việc lập hóa đơn bán hàng thành liên: liên lưu phận bán hàng để theo dõi công nợ, liên kèm theo phiếu giao hàng cho khách hàng, liên chuyển cho phận kế toán Dễ theo dõi, đối chiếu số liệu cần tăng tính xác cho đơn hàng Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát - Với đơn hàng nhỏ lẻ, gây tốn chi phí lập hóa đơn cho đơn vị - Bộ phận bán hàng theo dõi công nợ sai quy định công ty, không quản lý chặt chẽ công nợ phải thu khách hàng Các giải pháp Để phận kế tốn xử lý cơng nợ theo quy định III, GIAO HÀNG CHO KHÁCH HÀNG: Hoạt động Điểm mạnh Khi giao hàng, phiếu giao hàng đính kèm với hóa đơn bán hàng để khách hàng kí nhận Dễ kiểm tra đối chiếu xác nhận số lượng, quy cách, phẩm chất… phiếu giao hàng xem có khớp đơn hàng khơng Bộ phận kinh doanh ghi nhận vào hệ thống máy tính - Dễ dàng kiểm sốt, theo dõi đơn hàng máy tính Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát - Bộ phận kinh doanh ghi nhận vào hệ thống máy tính sai, khơng sản - Quản lý đơn hàng phẩm (số lượng, quy máy tính tránh cách, chất lượng, …) lãng phí thất vào hệ thống máy tính, khơng thơng tin khách hàng (mã số, tên), khơng thời gian, sách Các giải pháp - Cần có người kiểm tra giám sát lại việc nhập thông tin phận kinh doanh máy tính bán Trưởng phịng kinh doanh can thiệp thủ cơng vào hệ thống máy tính - Xảy trường hợp bị - Tạo bảo mật mà sửa số liệu thông tin người truy cập hệ thống vào bắt buộc phải kê khai thông tin cá nhân có mã truy cập riêng Khi giao hàng, khơng có biên bàn giao hàng hóa - Có thể dẫn đến trường hợp khách hàng báo khơng nhận hàng - Khi giao hàng cho bên nhận cần có đầy đủ phận lập biên bàn giao hàng hóa có chữ ký đầy đủ IV, ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ: Hoạt động Điểm mạnh Hàng tháng, kế tốn gửi bảng kê chi tiết cơng nợ cho khách hàng, khách hàng phát chênh lệch số dư kế tốn điều tra ngun nhân Hạn chế sai sót gian lận việc quản lý công nợ thu tiền Bảng kê chi tiết công nợ kiểm tra Giám đốc tài Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm sốt Các giải pháp Khi đối chiếu cơng nợ với khách hàng phát chênh lệch, chênh lệch xuất phát từ phận kế tốn kế toán che dấu nguyên nhân phát sinh chênh lệch - Cần có bên thứ ba độc lập kiểm tra đối chiếu bảng kê chi tiết cơng nợ cho khách hàng Giám đốc tài kiểm tra bảng kê chi tiết cơng nợ bị sai sót Định kỳ kế tốn cơng nợ lập báo cáo công nợ đối chiếu với phận kinh - Thông tin phản hồi từ khách hàng gửi nhân viên độc lập để xem xét xử lý chênh lệch doanh để nhân viên bán hàng đôn đốc công nợ khách hàng - Bộ phận kinh doanh thường xuyên cập nhập nghiệp vụ bán hàng để đối chiếu với phận kế toán V, GIẢM GIÁ: Hoạt động Điểm mạnh Các đơn đặt hàng tính giá giảm giá cách tự động thơng qua chương trình máy, phần lớn khách hàng đại lý hưởng tỷ lệ giảm giá chuẩn Giúp cho việc tính tốn khoản giảm giá nhanh hơn, tốn thời gian có độ xác cao Tỷ lệ giảm giá Giúp cho tỷ lệ xác định giảm giá xác nhân viên phòng định hợp lý kinh doanh, có tham khảo ý kiến kế tốn cơng nợ giám đốc Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Các đại lý mua hàng cơng ty, có đại lý mua nhiều, có đại lý mua Việc khách hàng đại lý hưởng tỷ lệ giảm giá chuẩn gây cân việc giảm giá hàng bán Cần có phân chia rõ ràng mức mua hàng đại lý để nhận khoản giảm giá khác Tùy theo việc đại lý mua nhiều hàng hưởng mức giảm giá cao đại lý mua hàng phịng doanh kinh Đối với khách hàng đặc biệt cần có khoản giảm giá đặc biệt, trưởng phòng kinh doanh định Trưởng phịng kinh doanh can thiệp thủ cơng vào hệ thống máy tính muốn cho phép khoản giảm giá đặc biệt Dẫn đến việc trưởng phịng kinh doanh cấu kết với khách hàng để lập khoản giảm giá bất hợp lý Khi có khách hàng đặc biệt cần có khoản giảm giá đặc biệt phải lập danh sách ghi tiêu lịch sử giao dịch khách hàng, mức mua hàng khách hàng… Danh sách cần đưa cho giám đốc tài kế tốn cơng nợ xem xét VI, THANH TỐN BẰNG SÉC: Hoạt động Điểm mạnh Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Các giải pháp - Gửi séc qua bưu điện: có nguy séc, hay nhầm lẫn địa gửi - Có thể hạn toán đường vận chuyển -Yêu cầu khách hàng gửi séc cho bên bưu điện phát hành séc ký xác nhận thông tin trước gửi séc Thanh toán Đảm bảo nhận tiền Séc cho người thụ hưởng Các khoản tốn séc nhanh chóng, an tồn, xác số tiền cần tốn Các khoản toán séc thường gửi qua đường bưu điện Các thư chứa séc toán hai nhân viên mở lập biên (nhân viên phịng hành kế tốn cơng nợ) Đảm bảo tính khách quan lập biên số séc nhận bị chậm chễ - Có quy định thời gian toán rõ ràng đơn bán hàng - Séc bị rách, bị mờ thông tin, q hạn tốn - Có thể xảy sai sót, nhầm lẫn: thơng tin séc sai đối tượng, khơng số tiền nhân viên phịng hành không trực dõi công nợ khách hàng - Có quy định quy cách nhận séc (tránh yếu tố vật lý nhận séc bị rách, mờ thông tin) - Có nhân viên độc lập đối chiếu thơng tin khách hàng, số tiền,thời hạn toán séc với hợp đồng bán trước lập biên Nếu xảy trường hợp cần thông báo để kịp thời xử lý - Chi tiết khoản tốn nhập vào hệ thống máy tính bị nhầm lẫn, sai số liệu - Phần mềm máy tính xảy cố, lỗi - Có nhân viên độc lập kiểm tra, đối chiếu số liệu, thông tin chi tiết khoản toán phiếu thu hệ thống máy tính - Chi tiết khoản toán cần ghi vào sổ kế toán chi tiết Các hóa đơn mà Thuận lợi cho việc khách theo dõi, tìm sai tốn đóng dấu sót “đã tốn” xếp riêng Chi tiết khoản toán nhập vào hệ thống máy tính Chi tiết khoản tốn nhập vào hệ thống máy tính - Định kỳ, tiến hành bảo trì, nâng cấp phần mềm máy tính Các tờ séc gửi đến ngân hàng vào cuối ngày - Séc khơng có khả - Nhân viên kiểm tra toán khả toán - Séc gửi đến khách (thông qua vào thời gian thị trường, lịch sử làm việc giao dịch trước đó…), ngân hàng, phải chờ yêu cầu xử lý gây ảnh khách hàng ký phát hưởng đến tính thời séc bảo chi mà khơng phải séc thông hạn séc thường - Séc phải kịp thời gửi đến vào cuối ngày thời gian làm việc ngân hàng VII, THANH TOÁN BẰNG TIỀN MẶT: Hoạt động Điểm mạnh Công ty quy định lái xe không thu tiền từ khách hàng, tiền phải trả trực tiếp trụ sở công ty Các bên trực tiếp toán cho tiền mặt mà khơng qua trung gian tốn dẫn đến thủ tục, cách thức toán nhanh đơn giản, đảm bảo yên tâm trực tiếp Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Các giải pháp - Tính an tồn khơng cao, nguy rủi ro mát toán tiền mặt Sau ngày: - Nhân viên thu tiền biển thủ tiền khách hàng toán trước ghi nhận số tiền vào sổ - Nhân viên thu tiền cần bàn giao trực tiếp tiền hóa đơn bán hàng cho thủ quỹ - Thủ quỹ kiểm đếm tiền kiểm tra hóa đơn kèm theo cho khách hàng toán mặt tiền Khi thu tiền, kế Bộ phận kế tốn tốn lập phiếu thu làm việc có hiệu gồm liên quả, đảm bảo đầy đủ tài liệu lưu trữ làm sở để kế toán, thủ quỹ ghi chép sổ sách hạch toán khoản thu có liên quan Khi thu tiền, kế tốn lập phiếu thu liên không đầy đủ thông tin khách hàng, số liệu, Có nhân viên thứ ba đối chiếu thơng tin hóa đơn với phiếu thu Vào cuối ngày, thủ Rà soát, tránh bỏ Có thể phiếu - Kế tốn sau lập quỹ kiểm tra lại số sót thơng tin thu cần bàn giao trực thứ tự phiếu phiếu thu tiếp phiếu thu cho thu nhận thủ quỹ vào cuối ngày - Thủ quỹ kểm tra số thứ tự chữ ký xác nhận phận kế toán phiếu thu Phát bất thường phiếu thu, thủ quỹ phải tìm hiểu nguyên nhân Tất phiếu thu khơng sử dụng lý phải báo cáo lại Cuối ngày, kế tốn quỹ thủ quỹ ln đối chiếu số liệu Xử lý trường hợp bất thường phiếu thu không sử dụng cách kịp thời, rõ ràng nguyên nhân Cuối ngày, kế toán quỹ thủ quỹ ln đối chiếu số liệu xảy - Có nhân viên độc lập đối chiếu thông tin khách hàng, thông tin sản sai phạm (Thủ quỹ kế toán quỹ biển thủ tiền số tiền thu trùng với số tiền phiếu thu) phẩm hóa đơn với phiếu thu, tính tốn lại giá hàng bán ra, thuế, sách bán, - Tiến hành gửi thư xác nhận thông tin với khách hàng - Định kỳ, KTV nội lập báo cáo so sánh, đánh giá dòng tiền thu từ hoạt động bán hàng, khoản chiết khấu toán cho khách hàng tồn cơng ty chi tiết theo khách hàng VIII, KIỂM SỐT CƠNG NỢ: Hoạt động Bảng kê chi tiết nợ phải thu khách hàng theo thời hạn toán lập vào cuối tháng Điểm mạnh Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Những khoản phải thu nợ từ khách hàng tháng khơng hoạch tốn dẫn đến khách hành phải thu nợ bị bỏ quên, bỏ sót Bảng kê chi tiết nợ phải thu khách hàng theo thời hạn toán lập vào đầu tháng để theo dõi khoản nợ trả chậm, khoản phát sinh để tiến hành đòi hạn Kế tốn cơng nợ phải hoạch tốn chi tiết theo đối tượng, lần phát sinh có chữ kí bên để làm chứng đối chiếu cần thiết Kế tốn cơng nợ biết dựa vào kinh nghiệm để xem xét khách hàng gặp khó khăn cần theo dõi đặc biệt Kịp thời nắm bắt tình trạng nợ, tình trạng khách hàng đưa biện pháp kịp thời giúp thu hồi công nợ Công ty gửi thư thúc nợ khách hàng có số dư hạn tháng trở lên Đúc thúc trả nợ muộn làm cho khách hàng cảm thấy công ty không cần khoản nợ dẫn đến trì chệ, khơng chịu trả nợ từ khách hàng Trước 5- 10 ngày trả nợ phải gửi công văn nhắc khách hàng khoản nợ, sau ngày hạn gọi điện nhắc nợ kèm theo công văn đòi nợ Với khoản nợ hạn, phận kế toán phải lưu nhật ký theo dõi gọi email gửi đi, với hồ sơ phản ứng khách hàng để theo dõi gọi Giám đốc tài điện thoại cho khách hàng có khoản nợ hạn hai tháng Trong trường hợp giám đốc tài biển thủ quỹ, giám đốc khơng gọi cho khách Nên để nhân viên kế toán thực gửi thư xác nhận công nợ hàng bị biển thủ Công ty có Có sách sách nợ rõ ràng: rõ ràng giúp dễ + Nợ tối đa cho kiểm soát khách hàng khoản nợ - Khoản nợ khó địi: khách hàng quỵt nợ dẫn tới không thu hồi nợ 15.000.000 đồng - Chưa lập dự phịng cho khách hàng khả tốn: khoản nợ lớn dẫn tới công ty bị thất thu - Đợi khách hàng trả ảnh hưởng lớn tới nợ tiếp tục doanh thu bán đơn hàng tiếp -Trong thời gian theo cho khách khách hàng nợ hàng tiếp tục bán hàng cho khách hàng dẫn đến trường hợp khách hàng tiếp tục nợ từ dẫn đến trường hợp khơng trả nợ + Mức nợ vượt 15.000.000 đồng phải chuẩn y trưởng phòng kinh doanh + Đơn đặt hàng có giá trị vượt mức nợ tối đa bị phong tỏa giải tỏa kế tốn cơng nợ giám đốc tài + Nợ q hạn tháng, kế tốn cơng nợ phong tỏa tài khoản cấm toàn đơn khách hàng Kế tốn cơng nợ tiến hành họp hàng tháng với giám đốc tài Nhận định khả toán, biện pháp với khách hàng trả chậm - Nhờ vào việc can thiệp pháp luật, tòa án - Lập quỹ dự phòng cho khách hàng để phòng ngừa nhiều trường hợp khách hàng khả toán Bài 12: Mục tiêu kiểm soát hoạt động bán hàng - thu tiền địa điểm bán hàng hoạt động kiểm soát cần thiết để đạt mục tiêu trên: Mục tiêu kiểm soát Hoạt động kiểm soát (1) Quản lý khách hàng tốt: - Thường xuyên xác nhận thông tin với - Thơng tin khách hàng xác, đầy khách hàng (thực với dịch vụ chăm sóc khách hàng) đủ - Bảo mật thông tin khách hàng tốt - Thiết lập tài khoản, mật truy cập để hạn chế tiếp cận thông tin (2) Các giao dịch kinh doanh diễn - Có quy định thời gian cập nhật định kỳ có tiến độ cơng việc cập nhật giao dịch phần mềm thường xun: - Có quy định thơng tin cần báo cáo - Thông tin hợp đồng giao giao dịch dịch chuẩn xác đầy đủ (có đầy đủ - Có nhân viên độc lập kiểm tra, đối chiếu thông tin số lượng, chủng loại, thời thông tin giao dịch với chứng từ có gian giao hàng dự kiến, địa điểm giao liên quan hàng sách bán hàng) - Xác nhận thông tin với khách hàng( thực dịch vụ chăm sóc khách hàng) sản phẩm, địa điểm, thời gian,… - Có định rõ ràng phương pháp bán hàng vận chuyển, xem xét kỹ thông tin đơn đặt hàng số lượng, quy cách, thời gian,… (3) Lập đơn bán hàng: - Có quy định nội dung đơn - Đơn bán hàng lập sản hàng phẩm, khách hàng, thời - Đối chiếu đơn hàng với thông tin hệ gian, sách bán thống giao dịch kinh doanh - Đơn bán hàng lập tiến độ giao dịch (4) Đánh giá khả toán: - Đánh giá khả toán khách hàng trước bán chịu - Bán hàng cho khách hàng có - Kiểm tra chữ ký xác nhận phận kế đủ lực tài chính, khoản phải toán đơn hàng thực thu khách hàng ghi theo giá trị kỳ thu hồi (5) Chấp nhận đơn hàng theo - Nhân viên độc lập kiểm tra đơn hàng khả cung ứng với phận kho trước phê duyệt - Kiểm tra chữ ký xác nhận phận kho đơn hàng thực kỳ (6) Phiếu đề nghị bán hàng có nội dung với đơn hàng bán, có chữ ký phê duyệt người có thẩm quyền - Đối chiếu phiếu đề nghị bán với đơn hàng bán - Có quy định chữ ký người có thẩm quyền phiếu (7) Bộ phận kho chuẩn bị hàng - Đối chiếu phiếu xuất kho với phiếu đề nghị xuất kho thời gian, số lượng, bán trước giao cho khách hàng chủng loại, lập phiếu xuất kho - Khi xuất kho giao hàng cần có có mặt thủ kho, nhân viên bán hàng, bên nhận hàng, lập biên bàn giao - Chứng từ vận chuyển, đơn đặt hàng, phiếu xuất hàng phải đánh số thứ tự để kiểm soát, so sánh với hóa đơn số lượng xuất, thời gian xuất (8) Nội dung hóa đơn bán hàng đầy đủ thông tin khách hàng, thông tin sản phẩm, giá, sách bán - Hóa đơn bán hàng lập đơn hàng phiếu xuất kho phê duyệt - Trước xuất hóa đơn cần có nhân viên đối chiếu thơng tin hóa đơn với phiếu - Hóa đơn lập thời điểm, đề nghị bán, phiếu xuất kho, bảng giá niêm số lượng để đảm bảo doanh thu, yết phê duyệt, tính tốn lại đơn giá, khoản phải thu ghi sổ phải có thành tiền thật - Đối chiếu phiếu xuất kho với hóa đơn bán hàng để đảm bảo khoản doanh thu khơng bị xuất hóa đơn ghi sổ kế toán nhiều lần (9) Quản lý công nợ - thu tiền: - Phân quyền cho việc thu chi ngày - Doanh thu, khoản phải thu thu ( quyền cho thu ngân với khoản chi tiền ghi nhận xác, nhỏ, khoản lớn cấp quản lý), phải có chữ ký đầy đủ đối tượng - Kiểm tra thực tế tiền cuối ngày phần mềm, có ca làm việc khác cần có file bàn giao rõ ràng - Có nhân viên quản lý độc lập đóng vai trị lấy liệu khách quan xác - Giá bán hóa đơn người có thẩm quyền kiểm tra, đối chiếu với bảng giá cộng lại trước chuyển cho khách hàng - Kế toán lập biên đối chiếu nợ phải thu với phòng kinh doanh, định kỳ gửi thư đối chiếu công nợ với khách hàng - Yêu cầu nhân viên thu hồi công nợ phải ghi phiếu thu tiền, ghi rõ ngày tháng thu số tiền thu được, có chữ ký xác nhận khách hàng (10) Kiểm sốt tốt hàng hóa - Định kỳ hàng tuần kiểm kho theo mẫu kho kiểm kho - Đối chiếu số liệu thực tế kiểm kho với số liệu phần mềm để đánh giá (11) An toàn tài sản máy móc, - Mua bảo hiểm cho thiết bị có giá trị thiết bị, giấy tờ sổ sách lớn, giữ tiền mức tối thiểu, bảo quản sổ sách ... khách hàng khả toán Bài 12: Mục tiêu kiểm soát hoạt động bán hàng - thu tiền địa điểm bán hàng hoạt động kiểm soát cần thiết để đạt mục tiêu trên: Mục tiêu kiểm soát Hoạt động kiểm soát (1) Quản... tiền Khi thu tiền, kế Bộ phận kế toán toán lập phiếu thu làm việc có hiệu gồm liên quả, đảm bảo đầy đủ tài liệu lưu trữ làm sở để kế toán, thủ quỹ ghi chép sổ sách hạch toán khoản thu có liên... séc Thanh toán Đảm bảo nhận tiền Séc cho người thụ hưởng Các khoản toán séc nhanh chóng, an tồn, xác số tiền cần toán Các khoản toán séc thường gửi qua đường bưu điện Các thư chứa séc toán hai