Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU

Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU Bài thảo luận nhóm 4 Kiểm toán Nội bộ TMU

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THẢO LUẬN HỌC PHẦN: KIỂM TOÁN NỘI BỘ Giáo viên hướng dẫn: Lương Thị Hồng Ngân Lớp học phần: 2107IAUD1121 Nhóm: Hà Nội, 2021 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN HỌP NHÓM LẦN Hà Nội, ngày 16 tháng 04 năm 2021 I Thành phần tham dự Các thành viên tham gia: Nguyễn Thị Hồng Nguyễn Minh Hương Hoàng Thị Thanh Huyền Nguyễn Thị Huyền Nguyễn Thị Thu Huyền II Mục đích họp: Bầu nhóm trưởng Phân cơng công việc III Nội dung công việc Thời gian họp: 16/04/2021 Địa điểm: Phòng học nhà G Tiến hành họp nhóm Bầu nhóm trưởng: Nguyễn Thị Hồng Phân công công việc Bài 11: Nguyễn Thị Hồng Bài 16: Nguyễn Thị Huyền, Hoàng Thị Thanh Huyền Bài 18: Nguyễn Thị Thu Huyền Bài 29: Nguyễn Minh Hương Tổng hợp word: Nguyễn Thị Huyền Thời gian hoàn thành bài: 24/04/2021 Nhóm trưởng CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN HỌP NHÓM LẦN Hà Nội, ngày 24 tháng 04 năm 2021 I Thành phần tham dự Các thành viên tham gia: II Nguyễn Thị Hồng Nguyễn Minh Hương Hoàng Thị Thanh Huyền Nguyễn Thị Huyền Nguyễn Thị Thu Huyền Mục đích họp: Thảo luận đưa thảo luận hoàn chỉnh III Nội dung công việc Thời gian họp: 24/04/2021 Địa điểm: Phòng học nhà G Tiến hành họp nhóm Các thành viên nhóm đưa ý kiến Bạn làm word sửa chữa tổng hợp lại Nhóm trưởng ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN STT HỌ TÊN ĐÁNH GIÁ ĐIỂM 19 Nguyễn Thị Hồng 21 Nguyễn Minh Hương 22 Hoàng Thị Thanh Huyền 23 Nguyễn Thị Huyền 24 Nguyễn Thị Thu Huyền Bài 11: a Về điểm mạnh Hệ thống KSNB: - Giai đoạn xử lý đơn hàng: Cách xử lý đơn đặt hàng người mua công ty thực tự động máy tính ( máy tính tự động so sánh số lượng hàng khách đặt mua với lượng tồn kho), sau đơn đặt hàng duyệt qua hệ thống máy tính, nhân viên phịng kinh doanh kiểm tra lại lần thơng tin cần thiết có hợp lý ko -> DĐH xử lý kịp thời, ko bị bỏ sót, ko bị nhầm lần thông tin khách hàng số lượng hàng bán - Giai đoạn xét duyệt bán chịu : + Được thực tự động từ chương trình máy tính Giúp DN quản lý hạn mức bán cho khách hàng, tránh viececj bán chịu nhiều cho khách hàng ko đủ tiêu chuẩn theo sách bán chịu công ty dẫn đến hàng, ko thu tiền +Ttrong trường hợp bị phong tỏa giám đốc tài hay kế tốn cơng nợ người định có giải tỏa hay ko Bằng cách quản lý này, Giám đốc tài cơng ty tự xem xét đến khoản nợ khách hàng, hạn chế việc nhân viên kinh doanh cấp nhiều hạn mức bán chịu để đẩy mạnh doanh thu bán hàng lên , điều tránh cho đơn vị việc phải gánh chịu rủi ro tín dụng mức - Giai đoạn giao hàng: + Trước giao hàng, nhân viên giao kiểm tra, so sánh đối chiếu hàng thực giao với chứng từ gửi hàng -> DN quy trách nhiệm hàng hóa bị thất q trình giao hàng mà khơng xác định người chịu trách nhiệm - Thu tiền bán hàng séc tiền mặt :được quản lý nghiêm ngặt, có hóa đơn, phiếu thu rõ ràng đầy đủ -> Tránh việc người thu tiền biển thủ tiền hàng - Giai đoạn theo dõi nợ phải thu khách hàng: + Kế tốn cơng nợ thực kiểm sốt cơng nợ phải thu chi tiết ( có bảng kê chi tiết cơng nợ, có sách cho khách hàng nợ, có họp hàng tháng với Giám đốc tài nhằm nhận định khả toán biện pháp khách hàng chậm tốn) -> Giúp DN quản lý cơng nợ tốt, tránh việc khoản tiền toán bị chiếm dụng b Về điểm hạn chế KSNB Giai đoạn giao Điểm hạn chế KSNB Rủi ro -Bộ phận bán hàng chưa xác -Giao hàng Giải pháp Quy định chặt chẽ hàng nhận lại đơn đặt hàng, số chưa xét hàng bán lượng , đơn giá với bên mua duyệt bên mua, vận chuyển hàng xuất sau duyệt với bán khách đầy đủ chứng hàng ko nhận, có (tài khoản, dấu, thể thiếu thừa chữ ký hợp pháp số lượng, chủng bên mua) loại - Thiếu chứng từ vận Chứng từ vận chuyển ( số lượng, quy Phát sịnh thêm chuyển phải ghi rõ cách, chất lượng hàng hóa, chi phí ngồi dự số lượng, quy cách, thời hạn thông tin kiến trình chất lượng hàng, cần thiết khác) giao hàng thời hạn thông tin cần thiết khác - cần lập hóa đơn -bán hàng sau hồn -Cơng ty khơng gửi hóa đơn khơng lập hóa đơn , tất việc giao hàng cho khách ghi sổ doanh lập không thu sau hoàn tất việc - vào chứng giao hàng - ghi sai niên độ từ vận chuyển doanh thu nợ khách hàng phải thu khách hàng ký nhận, đơn đặt hàng đối chiếu với chứng từ vận chuyển, hợp đồng giao hàng có - ghi sai số tiền, ghi - sử dụng mã vạch/ trùng hay bỏ sót mã số tham chiếu, hóa đơn kiểm tra ngẫu nhiên tính xác thơng tin hóa đơn số tiền, mã số thuế, địa cỉ khách hàng, sử dụng bảng giá bán phê duyệt để ghi xác giá bán hóa đơn - ghi sai tên khách - ghi nhận doanh hàng, thời hạn thu, nợ phải thu toán khách hàng hay tiền vào sổ sách kế toán sau tham chiếu chứng từ liên quan ( DĐH, Chứng từ gửi hàng, chứng từ vận chuyển, hóa đơn bán hàng) Theo dõi kế tốn cơng nợ ko lập dự nợ phải thu bị thất - Ban hành nợ phải phịng nợ phải thu khó địi ko theo dõi sách lập dự phịng thu khách sách xóa sổ nợ chặt chẽ hàng phải thu khó địi nợ phải thu khó địi sách xóa sổ nợ phải thu khó địi -Tn thủ chuẩn mực chế độ kế tốn lập dự phịng nợ phải thu khó địi - Phân cơng người chịu trách nhiệm cụ thể - Mức dự phòng đề xuất phải phê chuẩn người có thẩm quyền - Định kỳ in báo cáo số dự phòng nợ phải thu khó địi đề nghị trích lập, số nợ khó địi xử lý xóa sổ theo nhân viên theo dõi công nợ Bài 16: Trường hợp Rủi ro Hậu Thủ tục kiểm soát a,Người đề - Hàng mua với giá - Tăng chi phí đầu - Yêu cầu người đề nghị nghị mua cao vào mua hàng độc lập với hàng đồng người đặt hàng thời người - Chất lượng hàng mua - Không đảm bảo đặt hàng không đảm bảo chất lượng hàng để - Có kiểm duyệt yêu sản xuất, kinh doanh cầu mua hàng kiểm - Ngụy tạo đơn đặt hàng duyệt khơng có thật b,Các phận - Hàng mua không - Thâm hụt quỹ - Mất thời gian, tiền - Xây dựng quy trình thực việc thông số kỹ thuật theo bạc kiểm tra chất lượng mua hàng yêu cầu không hàng (phê duyệt) - Gián đoạn, chậm trễ cung cấp - Bộ phận thực mua tiến độ công việc - Bộ phận có nhu cầu thơng số kỹ hàng phận có nhu Mâu thuẫn nội tham gia nhận hàng (đối thuật hàng cầu hàng cãi chiếu) mua c,Có số lơ - Khơng có hàng để sử - Gián đoạn, chậm trễ - Lập hồ sơ theo dõi hàng tiến độ công việc dụng kịp thời hạn giao hàng đơn hàng chưa giao - Chất lượng hàng suy - Hàng không đảm chưa nhận giảm thời gian vận bảo chất lượng - Hủy đơn đặt hàng hàng chuyển lâu yêu cầu cần - Kiểm tra nhận hàng yêu cầu bồi d, Quy trình - Yêu cầu hàng mua - Dễ xảy thường cần - Phiếu yêu cầu mua phê duyệt không nhu cầu thực tượng biển thủ, lạm hàng cần trưởng mua hàng tế dụng mua hàng cho phịng hay người có khơng đầy đủ, mục đích cá nhân trách nhiệm phê duyệt không chặt - Gây lãng phí, - Duyệt kế hoạch mua chẽ làm tăng chi phí hàng chi tiết, yêu cầu giải thích việc mua hàng ngồi kế hoạch e, Nhân viên - Hàng mua có chất - Làm gián đoạn (báo cáo bất thường) - Cần kiểm tra quy trình mua hàng lượng khơng tốt ( quy trình sản xuất hàng phê duyệt Báo giá Nhà nhận quà cáp cách, phẩm chất, mơ tả, hóa, gây hậu cung cấp trước …) nặng nề định nhà cung lợi ích khác từ - Hàng mua có giá cao - Phẩm chất hàng hóa cấp cuối nhà cung cấp không cân đối chi mua làm cho - Xem xét chi tiết hợp phí bỏ chất lượng thành phẩm đầu bị đồng mua hàng với nhà yêu cầu giảm chất lượng, ảnh cung cấp - Mua không nhà hưởng doanh thu cung cấp công ty - Gây uy tín với nhà cung cấp truyền thống, khơng tận dụng nhà cung cấp có tiêu f, Nhiều hàng - Hàng mua khơng phù chí tối ưu phù hợp - Làm tăng chi phí - Củng cố lại quy trình mua với hợp với chi phí ước tính giá vốn hàng bán, theo dõi “Báo giá giá cao - Mua giá cao tăng giá thành phẩm nhà cung cấp” thị trường - Giá tốn khơng - Chỉ trả tiền có đầy thực tế đủ chứng từ nhận hợp đồng hàng hợp lệ ( phê duyệt) - Bộ phận mua hàng phận tốn có gian lận Bài 18: Các hoạt động kiểm sốt có hiệu - Mua hàng :  Có quy định mức dự trữ hàng hóa tối thiểu để kịp thời lập phiếu yêu cầu mua hàng  Phiếu yêu cầu mua hàng phải phê duyệt theo mức độ quan trọng  Đơn đặt hàng gồm liên đánh số sẵn theo chương trình máy tính  Có nhân viên kiểm tra so sánh, kiểm tra phiếu yêu cầu mua hàng với đơn đặt hàng hoàn chỉnh  Hàng tháng, nghiên cứu cập nhật danh sách nhà cung cấp tiềm  Trưởng phòng mua hàng ký tắt vào đơn hàng kiểm tra - Nhận hàng:  Bộ phận nhận hàng chấp nhận hàng hóa nằm danh mục đơn đặt hàng hợp pháp  Lập biên giao nhận gồm liên, ghi rõ thời gian, tên nhà cung cấp, số đơn đặt hàng số lương mô tả hàng hóa nhận - Các khoản phải trả:  Có hệ thống máy tính đối chiếu thơng tin đơn hàng, đồng thời kiểm tra tính xác tốn học hóa đơn phát chênh lệch  Sau hệ thống xác minh tồn thơng tin, nhân viên kế tốn kẹp tồn chứng từ đối chiếu với để tạo thành hóa đơn cho kế toán  Kế toán trường thường xuyên xem báo cáo  Hàng tháng, số dư tài khoản phải trả cho nhà cung cấp sổ đối chiếu với số dư sổ chi tiết nhà cung cấp - Thanh toán tiền hàng:  Trước ký séc chi trả, trưởng phận quỹ so sánh séc viết với đơn đặt hàng, phận giao hàng, hóa đơn ký tắt vào tất séc  Các séc chi trả viết vào hóa đơn để tránh tốn lần cho hóa đơn  Có quy định số tiền toán đối đa tự động phê duyệt, cịn lớn phải cần có người xét duyệt  Cuối tháng, phận quỹ chịu trách nhiệm làm bảng chỉnh hợp tiền gửi ngân hàng Các hoạt động kiểm soát hiệu đề xuất hoạt động kiểm soát thay - Mua hàng : tất đơn hàng lại ( bị loại trừ) gửi qua mail cho nhà cung cấp, trước gửi mail phải có nhân viên độc lập kiểm tra, so sáng nhà cung cấp để đưa lựa chọn nhà cung cấp tối ưu  Thủ tục kiểm toán: Lập phiếu yêu cầu mua trước mua hàng - Nhận hàng : có trưởng kho hàng nhân viên nhận hàng, cơng ty cần có thêm nhân viên giao hàng - Thanh tốn tiền hàng : khơng có kỳ hạn tốn cụ thể cơng ty nên có thơng tin kỳ hạn tốn sổ chi tiết khoản phải trả, định kỳ gửi thư đối chiếu công nợ với nhà cung cấp Bài 29:  Hạn chế: Giám đốc sản phẩm thông tin chọn máy in dựa kinh nghiệm có từ trước; hợp đồng kí điện thoại giám đốc thơng tin cho kế tốn tốn khoản phải trả coi phê chuẩn  Rủi ro kiểm soát  Những định dựa kinh nghiệm cá nhân giám đốc sản phẩm thơng tin khơng đủ an tồn dẫn đến sai lầm nghiêm trọng  Việc kí hợp đồng điện thoại khơng có văn bản, hợp đồng pháp lí thích hợp dẫn đến tình trạng khơng kiểm soát số lượng, chất lượng sản phẩm  Trong trường hợp có tranh chấp vi phạm khơng có biên pháp lí để  Giải pháp  Lập văn bản, hơp đồng rõ ràng, hợp lệ theo quy định trình tự  Cần có phận chun mơn có kinh nghiệm để nghiên cứu,lựa chọn sản phẩm hợp lí  Chỉ tốn có đủ chứng từ nhận hàng hợp lệ trình tự rõ ràng  Hạn chế: Một chiến lược quảng cáo tổng thể cho sản phẩm công ty không thực hiện, giám đốc chi nhánh lập kế hoạch quảng cáo riêng cho phận  Rủi ro kiểm sốt  Gây khơng đồng đồng chi nhánh, công tác quảng cáo công ty bị hiệu tốn thêm chi phí chi tiêu cho riêng phận  Thiếu tính minh bạch, rõ ràng khâu quảng cáo  Giải pháp  Họp thống chiến lược quảng cáo chung công ty, chi nhánh phải hợp tác  Phân tích thường xuyên đánh giá tính phù hợp chiến lược quảng cáo chung tình hình khả cơng ty  Kiểm tra, giám sát liên tục kịp thời việc thực chiến lược quảng cáo  Hạn chế: Các hoạt động quảng cáo không đánh giá hiệu tổng thể chi phí/doanh thu  Rủi ro kiểm sốt  Gây khó khăn việc kiểm soát hiệu việc quảng cáo doanh thu/ chi phí , tiến trình hoạt động, ghi tăng chi phí quảng cáo cơng ty  Khơng kiểm sốt phần chi phí/doanh thu mà cơng ty bỏ  Giải pháp  Bàn bạc, thống tìm phương pháp đánh giá thích hợp  Kiểm tra, giám sát hiệu cách liên tục kịp thời  Có phân chuyên trách theo dõi quản lí khâu hoạt động quảng cáo, cá nhân  Hạn chế: Chi phí phân phối tổng hợp theo dòng sản phẩm; nhà quản lí dịng sản phẩm định kênh bán hàng phù hợp cho sản phầm cụ thể phạm vi hợp đồng  Rủi ro kiểm sốt  Khó xác định chi phí dịng sản phẩm phân phối từ kênh phân phối chung, lần phân phối bao gồm nhiều dòng sản phẩm, dịng sản phẩm lại có số lượng khác  Gây lãng phí, dễ xảy sai sót tính chi phí phân phối ảnh hưởng đến việc xác định giá hàng hóa  Khơng đảm bảo cam kết với nhà cung cấp  Giải pháp  Thiết lập quy định tỷ lệ phân bổ chi phí cho dịng sản phẩm theo số lượng theo giá trị cách thức phân phối theo tình hình tài cơng ty  Kiểm tra số lượng, chất lượng hàng hóa cho lần phân phối  Có phê duyệt cấp có thẩm quyền cách thức phân phối  Thúc đẩy quan hệ hợp tác, giới thiệu qua lại lẫn dòng sản phẩm  Hạn chế: Mỗi kho bảo quản nhiều dòng sản phẩm khác Mỗi sản phẩm có người quản lí để phân phối  Rủi ro kiểm sốt  Khó kiểm sốt lượng hàng tồn kho thùng, hộp rỗng, chất lượng hàng hóa gây hạn, hỏng hóc  Chưa theo dõi chi tiết, đối chiếu vật tư, hàng hóa, nguyên vật liệu thừa thiếu tồn  Giải pháp  Phân công nhiệm vụ cho thủ kho bảo quản bào mật trình lưu kho xuất kho có định  Ban hành quy chế hạn chế tiếp cận tài sản người khơng có nhiệm vụ liên quan  Thủ kho mở sổ theo dõi chi tiết nhập – xuất – tồn loại HTK, có hồ sơ xếp hàng theo chủng loại, số lượng 10  Sắp xếp hang ngăn nắp, phân loại khoa học theo thứ tự ưu tiên sử dụng để tiện cho việc nhập – xuất thường xuyên tránh sai sót  Hạn chế: Chiến lược bán hàng thường tập trung vào giá đối thủ cạnh tranh, yếu tố giá bán khác kiểm tra  Rủi ro kiểm sốt  Khó kịp thời đối phó giải vấn đề có biến động  Gây hậu nghiêm trọng việc bán hàng hóa, giá bị ổn  Gây niềm tin cho người tiêu dùng  Khó kiểm sốt hiệu q trình bán hàng lợi ích thu  Giải pháp  Thường xun phân tích, đánh giá tình hình giá khía cạnh  Thành lập hội đồng kiểm tra, giám sát giá thường xuyên kịp thời  Theo dõi sát biến động giá thị trường để tìm cách thức giá định kiểm soát đặt mức giá hợp lí cho cơng ty 11 ... Thu Huyền Mục đích họp: Thảo luận đưa thảo luận hoàn chỉnh III Nội dung công việc Thời gian họp: 24/ 04/ 2021 Địa điểm: Phòng học nhà G Tiến hành họp nhóm Các thành viên nhóm đưa ý kiến Bạn làm... Thị Hồng Bài 16: Nguyễn Thị Huyền, Hoàng Thị Thanh Huyền Bài 18: Nguyễn Thị Thu Huyền Bài 29: Nguyễn Minh Hương Tổng hợp word: Nguyễn Thị Huyền Thời gian hoàn thành bài: 24/ 04/ 2021 Nhóm trưởng... họp: Bầu nhóm trưởng Phân công công việc III Nội dung công việc Thời gian họp: 16/ 04/ 2021 Địa điểm: Phòng học nhà G Tiến hành họp nhóm Bầu nhóm trưởng: Nguyễn Thị Hồng Phân công công việc Bài 11: