Thảo luận nhóm TMU môn kiểm toán nội bộ bài tập 11

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA: KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THẢO LUẬN HỌC PHẦN: KIỂM TOÁN NỘI BỘ Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thu Hoài Lớp học phần: 2106IAUD1121 Nhóm: Hà Nội, năm 2021 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN HỌP NHĨM KIỂM TỐN NỘI BỘ I Thông tin họp Thời gian:  Từ 20h đến 21h30h  Ngày 25/3/2021 Địa điểm: Họp thông qua ứng dụng Zalo Thành phần tham gia: Thành viên nhóm II Nội dung họp Phân tích đề tài nêu lại hướng dẫn giảng viên đề tài Các thành viên đưa phương hướng làm Phân chia công việc cho thành viên Thời hạn gửi bài: Từ 25/3/2021 đến 6/4/2021 Bảng phân công công việc STT Họ tên Mã SV Chức vụ Nhiệm vụ 50 Lê Thị Thu Trang 18D150106 Thành viên Word 51 Tống Thị Trang 18D150348 Thành viên Bài 11: Thanh toán séc, toán tiền mặt 52 Trần Thị Trang 18D150049 Thành viên Bài 12 53 Mai Thu Uyên 18D150110 Thành viên Bài 11: Đối chiếu công nợ, Giảm giá 54 Nguyễn Thu Uyên 18D150350 Thành viên Thuyết trình 55 Nguyễn Thị Vân 18D150052 Thành viên Bài 12 56 Hoàng Thị Hải Yến 18D150113 Thư ký Bài 11: In hóa đơn, Giao hàng cho khách hàng 57 Nguyễn Thị Yến 18D150054 Nhóm trưởng Bài 11: Phần đầu 58 Vũ Thị Yến 18D150292 Thành viên Bài 12 59 Nguyễn Thị Đào 18D150189 Thành viên Powerpoint 60 Hà Thị Thu Uyên 18D150051 Thành viên Bài 11: Kiểm sốt cơng nợ Thư ký Hoàng Thị Hải Yến Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2021 Nhóm trưởng Nguyễn Thị Yến LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BẢNG ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN NHÓM ST T Họ tên Mã SV Sinh viên tự cho điểm Điểm quy đổi Ký tên xác nhận Ghi 50 Lê Thị Thu Trang 18D150106 51 Tống Thị Trang 18D150348 52 Trần Thị Trang 18D150049 53 Mai Thu Uyên 18D150110 54 Nguyễn Thu Uyên 18D150350 55 Nguyễn Thị Vân 18D150052 56 Hoàng Thị Hải Yến 18D150113 Thư ký 57 Nguyễn Thị Yến 18D150054 Nhóm trưởng 58 Vũ Thị Yến 18D150292 59 Nguyễn Thị Đào 18D150189 60 Hà Thị Thu Uyên 18D150051 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN NỘI DUNG: Bài 11: I, PHẦN ĐẦU: Hạn chế KSNB Hoạt động Điểm mạnh Rủi ro kiểm soát Các giải pháp - Các đơn đặt hàng Nhập thông tin - Đối chiếu thông khách hàng tiếp sản phẩm (số tin đơn đặt nhận phòng kinh lượng, quy cách, hàng với thông tin doanh, thường qua điện chủng loại, thời khách hàng thoại hay fax gian giao hàng, ) hệ thống giao dịch - Nhân viên phịng kinh khơng đúng, kinh doanh doanh ghi nhận thông tin không đầy đủ - Tiến hành xác ĐĐH vào máy tính - Không nhận lại thông tin thông tin khách với khách hàng hàng - Các đơn đặt Ghi nhận ĐĐH hàng cần chưa phê phê duyệt duyệt người có thẩm quyền trước ghi nhận - Chương trình máy - Kiểm tra khả tự động so sánh số cung ứng lượng hàng đặt mua với sản phẩm số lượng tồn kho - Phân loại - Nếu số lượng hàng đặt đơn hàng chưa mua vượt số lượng đủ điều kiện để tồn kho, đơn đặt hàng xử lý LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com bị treo lại, hệ thống máy tính tự động chuyển ĐĐH vào danh sách đợi Khi có hàng mua nhập kho, hệ thống ưu tiên xử lý ĐĐH trước Lúc này, ĐĐH danh sách hàng đợi bị hủy ĐĐH xử lý bình thường Các đơn đặt hàng - Dễ dàng cho Trưởng phịng - Cần có quy tính giá giảm giá việc theo dõi tiến kinh doanh giảm định rõ ràng, cụ cách tự động thông qua độ chu trình bán giá cho thể cho trường chương trình máy hàng khách hàng cung hợp giảm giá đặc Tuy nhiên, trưởng phòng - Khách quan, cấp thân thiết để biệt kinh doanh can tránh gian lận hưởng lợi riêng - Cần đưa minh thiệp thủ công vào việc giá chứng chứng hệ thống máy tính tính khơng minh đơn hàng muốn cho phép khớp với giá thuộc trường hợp khoản giảm giá đặc biệt niêm yết giảm giá đặc biệt Cơng ty có ba nhóm Phân chia thành khách hàng quan trọng: nhóm,  Những đại lý  Các cửa hàng bán lẻ  Các công ty thuận lợi cho việc theo dõi, so sánh khách hàng nhóm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thông tin khách - Thơng tin khách - Có quy định hàng máy bao gồm hàng không thời gian cập nhật yếu tố sau: cập nhật thường định kỳ thông  Tên khách hàng xuyên tin khách hàng  Địa gửi hóa - Mất thơng tin - Hạn chế tiếp cận khách hàng thông tin, thiết lập đơn tài khoản mật  Mức nợ tối đa cho truy cập để phép lấy thông tin  Số dư nợ thực tế khách hàng  Khoản giảm giá cho phép Nếu khách hàng đặt hàng Loại bỏ giao với giá trị vượt mức dịch bán không nợ tối đa cho phép, đơn phù hợp với yêu hàng bị phong tỏa cầu, quy định Đơn đặt hàng Có phân cấp giải tỏa người người có thẩm kế tốn phụ trách cơng quyền giải tỏa nợ hay giám đốc tài đơn hàng Sau đơn đặt hàng Có nhân viên kiểm tra qua hệ độc lập kiểm tra thống máy, nhân đối chiếu thông viên phòng kinh doanh tin đơn đặt kiểm tra lần để hàng, tính hợp lệ xem liệu chúng có lập đơn đặt khơng thơng hàng tin ghi nhận có hợp lý khơng (ví dụ: có phải LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khách hàng cũ hay khơng, hàng có sẵn kho hay không ) Phần lớn đơn hàng Bộ phận bán xử lý Thông hàng làm việc có thường, đơn đặt hàng hiệu bị phong tỏa hay bi xếp vào hàng đợi chiếm 10% số đơn đặt hàng nhận Cuối ngày, kho - Khơng có chữ ký - Danh sách sau hàng, danh sách hàng phê duyệt in cần phải cần giao in danh sách có chữ ký phê - In thiếu danh duyệt người sách có thẩm quyền theo quy định - Đánh số thứ tự cho danh sách Nhân viên kho hàng dựa - Phiếu giao hàng - Nhân viên độc vào danh sách đơn hàng không với lập đối chiếu để lập phiếu giao hàng danh sách đơn thông tin đơn hàng hàng với phiếu - Hàng chưa xuất giao hàng kho lập - Xác nhận lập phiếu giao hàng phiếu xuất kho trước lập phiếu giao hàng Để đảm bảo hàng -Tránh bỏ sót LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hóa chuẩn bị theo đơn đặt hàng cần danh sách, dòng đơn giao, thuận tiện đặt hàng kiểm cho việc đối tra đánh dấu Trong chiếu xuất kho trường hợp số lượng -Thuận lợi cho hàng giao khác với số việc theo dõi, tìm lượng ghi đơn đặt sai sót hàng, danh sách để riêng Chi tiết hàng giao Tiến độ cơng ghi nhận vào máy tính việc cập nhật, theo dõi liên tục Khi hàng hóa sẵn Có nhân viên sàng để gửi đi, người chuyên trách phụ trách kho kiểm tra kiểm tra, đối phù hợp số chiếu lượng hàng chuẩn bị số lượng hàng phiếu giao hàng II, IN HÓA ĐƠN: Hạn chế KSNB Hoạt động Điểm mạnh Việc lập hóa đơn Dễ theo dõi, đối - Với đơn hàng nhỏ Để phận kế bán hàng thành chiếu số liệu lẻ, gây tốn chi phí lập tốn xử lý cơng nợ liên: liên lưu cần tăng tính hóa đơn cho đơn vị theo quy phận bán hàng để xác cho - Bộ phận bán hàng theo định theo dõi công nợ, đơn hàng dõi công nợ sai quy Rủi ro kiểm soát Các giải pháp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com liên kèm theo định công ty, không phiếu giao hàng cho quản lý chặt chẽ công khách hàng, liên nợ phải thu khách chuyển cho phận hàng kế toán III, GIAO HÀNG CHO KHÁCH HÀNG: Hoạt động Điểm mạnh Khi giao hàng, Dễ kiểm tra đối phiếu giao hàng chiếu xác nhận số đính kèm lượng, quy cách, với hóa đơn bán phẩm chất… hàng để khách phiếu giao hàng hàng kí nhận xem có khớp đơn Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Các giải pháp hàng không Bộ phận kinh - Dễ dàng kiểm - Bộ phận kinh doanh - Cần có người kiểm doanh ghi nhận soát, theo dõi ghi nhận vào hệ tra giám sát lại việc vào hệ thống đơn hàng máy thống máy tính sai, nhập thơng tin máy tính tính khơng sản phận kinh doanh - Quản lý đơn hàng phẩm (số lượng, quy máy tính máy tính tránh cách, chất lượng, …) lãng phí thất vào hệ thống máy tính, khơng thơng tin khách hàng (mã số, tên), khơng thời gian, sách bán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trưởng phòng - Xảy trường hợp bị - Tạo bảo mật mà kinh doanh có sửa số liệu thơng tin người truy cập thể can thiệp thủ hệ thống vào bắt buộc phải kê công vào hệ khai thông tin cá thống máy tính nhân có mã truy cập riêng Khi giao hàng, - Có thể dẫn đến trường - Khi giao hàng cho khơng có biên hợp khách hàng báo bàn giao không nhận hàng đủ phận hàng hóa bên nhận cần có đầy lập biên bàn giao hàng hóa có chữ ký đầy đủ IV, ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ: Hạn chế KSNB Hoạt động Điểm mạnh Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Hàng tháng, kế Hạn chế sai sót Khi đối chiếu cơng - Cần có bên thứ ba toán gửi bảng kê gian lận nợ với khách hàng độc lập kiểm tra đối chi tiết công nợ việc quản lý phát chênh chiếu bảng kê chi cho khách hàng, công nợ thu lệch, chênh tiết công nợ cho khách hàng tiền lệch xuất phát khách hàng phát chênh từ phận kế tốn - Thơng tin phản lệch số dư kế kế toán hồi từ khách hàng toán điều tra che dấu nguyên gửi nguyên nhân nhân phát sinh nhân viên độc lập chênh lệch để xem xét xử lý chênh lệch LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bảng kê chi tiết Giám đốc tài Định kỳ kế tốn cơng nợ kiểm kiểm tra bảng kê công nợ lập báo cáo tra Giám đốc chi tiết công nợ có cơng nợ đối chiếu tài thể bị sai sót với phận kinh doanh để nhân viên bán hàng đôn đốc công nợ khách hàng - Bộ phận kinh doanh thường xuyên cập nhập nghiệp vụ bán hàng để đối chiếu với phận kế toán V, GIẢM GIÁ: Hạn chế KSNB Hoạt động Điểm mạnh Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Các đơn đặt hàng Giúp cho việc tính Các đại lý mua Cần có phân chia tính giá toán khoản rõ ràng mức mua hàng cơng ty, giảm giá cách giảm giá nhanh có đại lý mua hàng đại lý để tự động thơng qua hơn, tốn thời nhiều, có đại lý mua nhận khoản chương trình gian có độ Việc khách giảm giá khác máy, phần xác cao hàng đại lý Tùy theo việc đại lý lớn khách hưởng tỷ mua nhiều hàng hàng đại lý lệ giảm giá chuẩn hưởng mức hưởng tỷ lệ gây giảm giá cao giảm giá chuẩn cân đại lý mua LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com việc giảm giá hàng hàng bán Tỷ lệ giảm giá Giúp cho tỷ lệ xác định giảm giá xác nhân viên phòng định hợp lý kinh doanh, có tham khảo ý kiến kế tốn cơng nợ giám đốc phòng kinh doanh Đối với khách Trưởng phịng kinh Khi có khách hàng hàng đặc biệt cần doanh can đặc biệt cần có khoản có khoản giảm giá thiệp thủ cơng vào giảm giá đặc biệt đặc biệt, trưởng hệ thống máy tính phải lập phòng kinh doanh muốn cho phép danh sách ghi định khoản giảm giá tiêu lịch sử giao đặc biệt dịch khách hàng, Dẫn đến việc mức mua hàng trưởng phòng kinh khách hàng… Danh doanh cấu sách cần đưa cho kết với khách hàng giám đốc tài để lập khoản kế tốn cơng nợ xem giảm giá bất hợp lý xét VI, THANH TOÁN BẰNG SÉC: Hạn chế KSNB Hoạt động Điểm mạnh Rủi ro kiểm soát Các giải pháp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thanh toán Đảm bảo nhận tiền Séc cho người thụ hưởng Các khoản toán séc nhanh chóng, an tồn, xác số tiền cần toán Các khoản - Gửi séc qua bưu -Yêu cầu khách hàng tốn séc điện: có nguy gửi séc cho bên bưu thường gửi séc, hay nhầm điện phát qua đường bưu lẫn địa gửi hành séc ký xác điện - Có thể q hạn nhận thơng tin trước tốn khi gửi séc đường vận chuyển - Có quy định thời bị chậm chễ gian toán rõ ràng đơn bán hàng Các thư chứa Đảm bảo tính - Séc bị rách, bị mờ - Có quy định quy séc tốn khách quan lập thông tin, hạn cách nhận séc (tránh hai nhân biên số séc toán yếu tố vật lý nhận viên mở lập nhận - Có thể xảy sai séc bị rách, mờ thơng biên (nhân sót, nhầm lẫn: tin) viên phịng hành thơng tin séc - Có nhân viên độc kế sai đối tượng, lập đối chiếu thơng tin tốn cơng nợ) khơng số tiền khách hàng, số nhân viên phịng tiền,thời hạn hành khơng tốn séc với hợp trực dõi đồng bán trước công nợ khách lập biên Nếu xảy hàng trường hợp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cần thông báo để kịp thời xử lý Các hóa đơn mà Thuận lợi cho việc khách theo dõi, tìm sai tốn đóng dấu sót “đã tốn” xếp riêng Chi tiết khoản Chi tiết khoản - Chi tiết khoản - Có nhân viên độc tốn toán toán lập kiểm tra, đối chiếu nhập vào hệ nhập vào hệ thống nhập vào hệ thống số liệu, thơng tin chi thống máy tính máy tính máy tính bị nhầm tiết khoản lẫn, sai số liệu toán phiếu thu - Phần mềm máy hệ thống máy tính xảy cố, tính lỗi - Chi tiết khoản tốn cần ghi vào sổ kế toán chi tiết - Định kỳ, tiến hành bảo trì, nâng cấp phần mềm máy tính Các tờ séc - Séc khơng có khả - Nhân viên kiểm tra gửi đến ngân toán khả toán hàng vào cuối - Séc gửi đến khách (thông qua ngày vào thời gian thị trường, lịch sử làm việc giao dịch trước đó…), ngân hàng, phải chờ yêu cầu khách hàng ký phát xử lý gây ảnh hưởng đến tính thời séc bảo chi mà không LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hạn séc phải séc thông thường - Séc phải kịp thời gửi đến vào cuối ngày thời gian làm việc ngân hàng VII, THANH TOÁN BẰNG TIỀN MẶT: Hạn chế KSNB Hoạt động Điểm mạnh Rủi ro kiểm sốt Các giải pháp Cơng ty quy định Các bên trực tiếp - Tính an tồn Sau ngày: lái xe khơng tốn cho thu tiền từ khách tiền không cao, nguy - Nhân viên thu tiền rủi ro mát cần bàn giao trực hàng, tiền phải mặt mà không qua trả trực tiếp trung gian thanh tốn tiếp tiền hóa đơn tiền mặt bán hàng cho thủ trụ sở cơng tốn dẫn đến - Nhân viên thu quỹ ty thủ tục, tiền biển thủ tiền - Thủ quỹ kiểm đếm cách thức khách hàng tiền kiểm tra hóa toán nhanh toán trước đơn kèm theo cho đơn giản, đảm bảo ghi nhận số tiền khách hàng yên tâm vào sổ trực tiếp toán tiền mặt Khi thu tiền, kế Bộ phận kế tốn Khi thu tiền, kế Có nhân viên thứ ba toán lập phiếu thu làm việc có hiệu tốn lập phiếu thu đối chiếu thơng tin gồm liên quả, đảm bảo đầy liên khơng hóa đơn với đủ tài liệu lưu trữ đầy đủ thông tin LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com làm sở để kế khách hàng, số toán, thủ quỹ ghi liệu, phiếu thu chép sổ sách hạch tốn khoản thu có liên quan Vào cuối ngày, thủ Rà soát, tránh bỏ Có thể phiếu - Kế tốn sau lập quỹ kiểm tra lại số thu cần bàn giao trực sót thơng tin thứ tự phiếu phiếu thu tiếp phiếu thu cho thu nhận thủ quỹ vào cuối ngày - Thủ quỹ kểm tra số thứ tự chữ ký xác nhận phận kế toán phiếu thu Phát bất Xử lý trường hợp thường phiếu bất thường thu, thủ quỹ phải phiếu thu khơng tìm hiểu ngun sử dụng nhân Tất cách kịp thời, rõ phiếu thu không sử ràng nguyên dụng bất nhân kỳ lý phải báo cáo lại Cuối ngày, kế toán Cuối ngày, kế toán - Có nhân viên độc quỹ thủ quỹ quỹ thủ quỹ lập đối chiếu thông đối chiếu số đối chiếu số tin khách hàng, liệu liệu xảy thơng tin sản sai phạm (Thủ quỹ phẩm hóa đơn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com kế toán quỹ biển với phiếu thu, tính thủ tiền số tốn lại giá hàng tiền thu trùng bán ra, thuế, với số tiền sách bán, phiếu thu) - Tiến hành gửi thư xác nhận thông tin với khách hàng - Định kỳ, KTV nội lập báo cáo so sánh, đánh giá dòng tiền thu từ hoạt động bán hàng, khoản chiết khấu toán cho khách hàng tồn cơng ty chi tiết theo khách hàng VIII, KIỂM SỐT CƠNG NỢ: Hạn chế KSNB Hoạt động Điểm mạnh Rủi ro kiểm soát Bảng kê chi tiết Những khoản Các giải pháp Bảng kê chi tiết nợ nợ phải thu khách phải thu nợ từ phải thu khách hàng hàng theo thời hạn khách hàng theo thời hạn thanh toán tháng khơng tốn lập vào lập vào cuối tháng hoạch toán dẫn đến đầu tháng để khách hành theo dõi khoản phải thu nợ bị bỏ nợ trả chậm, quên, bỏ sót khoản phát sinh để LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tiến hành địi hạn Kế tốn cơng nợ phải hoạch toán chi tiết theo đối tượng, lần phát sinh có chữ kí bên để làm chứng đối chiếu cần thiết Kế tốn cơng nợ Kịp thời nắm bắt biết dựa vào kinh tình trạng nợ, tình nghiệm để xem xét trạng khách hàng khách hàng đưa biện gặp khó khăn pháp kịp thời giúp cần theo dõi đặc thu hồi công nợ biệt Công ty gửi thư Đúc thúc trả nợ Trước 5- 10 ngày trả thúc nợ muộn làm cho nợ phải gửi công khách hàng có số khách hàng cảm văn nhắc khách hàng dư hạn thấy công ty chúng khoản nợ, sau tháng trở lên ta không cần ngày hạn gọi khoản nợ dẫn điện nhắc nợ kèm đến trì chệ, theo cơng văn địi không chịu trả nợ từ nợ khách hàng Với khoản nợ hạn, phận kế toán phải lưu nhật ký theo dõi gọi email gửi đi, với hồ sơ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phản ứng khách hàng để theo dõi gọi Giám đốc tài Trong trường hợp Nên để nhân viên kế điện thoại giám đốc tài tốn thực gửi cho khách hàng có biển thủ quỹ, thư xác nhận công khoản nợ hạn giám đốc không nợ hai tháng gọi cho khách hàng bị biển thủ Cơng ty có Có sách - Khoản nợ khó địi: - Nhờ vào việc can sách nợ rõ ràng: rõ ràng giúp dễ khách hàng quỵt nợ thiệp pháp luật, + Nợ tối đa cho kiểm sốt dẫn tới khơng thu tịa án khách hàng khoản nợ hồi nợ - Lập quỹ dự phòng 15.000.000 đồng - Chưa lập dự cho khách hàng để + Mức nợ vượt phòng cho khách phòng ngừa nhiều 15.000.000 hàng khả trường hợp khách đồng phải toán: khoản hàng khả chuẩn y nợ lớn dẫn tới tốn trưởng phịng kinh cơng ty bị thất thu - Đợi khách hàng trả doanh ảnh hưởng lớn tới nợ tiếp tục doanh thu bán đơn hàng tiếp giá trị vượt mức -Trong thời gian theo cho khách nợ tối đa bị khách hàng nợ hàng phong tỏa tiếp tục bán hàng giải tỏa cho khách hàng kế tốn cơng nợ dẫn đến giám đốc tài trường hợp khách hàng tiếp tục nợ + Đơn đặt hàng có từ dẫn đến LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Nợ q hạn trường hợp khơng tháng, kế tốn trả nợ công nợ phong tỏa tài khoản cấm tồn đơn khách hàng Kế tốn cơng nợ Nhận định khả tiến hành họp hàng toán, tháng với giám biện pháp với đốc tài khách hàng trả chậm Bài 12: Mục tiêu kiểm soát hoạt động bán hàng - thu tiền địa điểm bán hàng hoạt động kiểm soát cần thiết để đạt mục tiêu trên: Mục tiêu kiểm soát (1) Quản lý khách hàng tốt: Hoạt động kiểm sốt - Thường xun xác nhận thơng tin với - Thơng tin khách hàng xác, đầy khách hàng (thực với dịch vụ chăm sóc khách hàng) đủ - Bảo mật thông tin khách hàng tốt - Thiết lập tài khoản, mật truy cập để hạn chế tiếp cận thông tin (2) Các giao dịch kinh doanh diễn - Có quy định thời gian cập nhật định kỳ có tiến độ cơng việc cập nhật giao dịch phần mềm - Có quy định thơng tin cần báo cáo LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thường xuyên: giao dịch - Thông tin hợp đồng giao - Có nhân viên độc lập kiểm tra, đối chiếu dịch chuẩn xác đầy đủ (có đầy đủ thơng tin giao dịch với chứng từ có thơng tin số lượng, chủng loại, thời liên quan gian giao hàng dự kiến, địa điểm giao - Xác nhận thông tin với khách hàng( thực hàng sách bán hàng) dịch vụ chăm sóc khách hàng) sản phẩm, địa điểm, thời gian,… - Có định rõ ràng phương pháp bán hàng vận chuyển, xem xét kỹ thông tin đơn đặt hàng số lượng, quy cách, thời gian,… (3) Lập đơn bán hàng: - Có quy định nội dung đơn - Đơn bán hàng lập sản hàng phẩm, khách hàng, thời - Đối chiếu đơn hàng với thông tin hệ gian, sách bán thống giao dịch kinh doanh - Đơn bán hàng lập tiến độ giao dịch (4) Đánh giá khả toán: - Đánh giá khả toán khách - Bán hàng cho khách hàng có hàng trước bán chịu đủ lực tài chính, khoản phải - Kiểm tra chữ ký xác nhận phận kế thu khách hàng ghi theo giá trị tốn đơn hàng thực thu hồi kỳ (5) Chấp nhận đơn hàng theo - Nhân viên độc lập kiểm tra đơn hàng khả cung ứng với phận kho trước phê duyệt - Kiểm tra chữ ký xác nhận phận kho đơn hàng thực kỳ (6) Phiếu đề nghị bán hàng có nội - Đối chiếu phiếu đề nghị bán với đơn hàng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com dung với đơn hàng bán, có chữ bán ký phê duyệt người có thẩm - Có quy định chữ ký người có thẩm quyền quyền phiếu (7) Bộ phận kho chuẩn bị hàng - Đối chiếu phiếu xuất kho với phiếu đề nghị xuất kho thời gian, số lượng, bán trước giao cho khách hàng chủng loại, lập phiếu xuất kho - Khi xuất kho giao hàng cần có có mặt thủ kho, nhân viên bán hàng, bên nhận hàng, lập biên bàn giao - Chứng từ vận chuyển, đơn đặt hàng, phiếu xuất hàng phải đánh số thứ tự để kiểm soát, so sánh với hóa đơn số lượng xuất, thời gian xuất (8) Nội dung hóa đơn bán hàng - Hóa đơn bán hàng lập đơn đầy đủ thông tin khách hàng, hàng phiếu xuất kho phê duyệt thơng tin sản phẩm, giá, sách - Trước xuất hóa đơn cần có nhân viên bán đối chiếu thơng tin hóa đơn với phiếu - Hóa đơn lập thời điểm, đề nghị bán, phiếu xuất kho, bảng giá niêm số lượng để đảm bảo doanh thu, yết phê duyệt, tính tốn lại đơn giá, khoản phải thu ghi sổ phải có thành tiền thật - Đối chiếu phiếu xuất kho với hóa đơn bán hàng để đảm bảo khoản doanh thu khơng bị xuất hóa đơn ghi sổ kế tốn nhiều lần (9) Quản lý cơng nợ - thu tiền: - Phân quyền cho việc thu chi ngày - Doanh thu, khoản phải thu thu ( quyền cho thu ngân với khoản chi tiền ghi nhận xác, nhỏ, khoản lớn cấp quản lý), phải có đối tượng chữ ký đầy đủ - Kiểm tra thực tế tiền cuối ngày phần mềm, có ca làm việc khác LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cần có file bàn giao rõ ràng - Có nhân viên quản lý độc lập đóng vai trị lấy liệu khách quan xác - Giá bán hóa đơn người có thẩm quyền kiểm tra, đối chiếu với bảng giá cộng lại trước chuyển cho khách hàng - Kế toán lập biên đối chiếu nợ phải thu với phòng kinh doanh, định kỳ gửi thư đối chiếu công nợ với khách hàng - Yêu cầu nhân viên thu hồi công nợ phải ghi phiếu thu tiền, ghi rõ ngày tháng thu số tiền thu được, có chữ ký xác nhận khách hàng (10) Kiểm sốt tốt hàng hóa - Định kỳ hàng tuần kiểm kho theo mẫu kho kiểm kho - Đối chiếu số liệu thực tế kiểm kho với số liệu phần mềm để đánh giá (11) An tồn tài sản máy móc, - Mua bảo hiểm cho thiết bị có giá trị thiết bị, giấy tờ sổ sách lớn, giữ tiền mức tối thiểu, bảo quản sổ sách LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... viên Bài 12 56 Hoàng Thị Hải Yến 18D15 0113 Thư ký Bài 11: In hóa đơn, Giao hàng cho khách hàng 57 Nguyễn Thị Yến 18D150054 Nhóm trưởng Bài 11: Phần đầu 58 Vũ Thị Yến 18D150292 Thành viên Bài 12... phúc BIÊN BẢN HỌP NHÓM KIỂM TỐN NỘI BỘ I Thơng tin họp Thời gian:  Từ 20h đến 21h30h  Ngày 25/3/2021 Địa điểm: Họp thông qua ứng dụng Zalo Thành phần tham gia: Thành viên nhóm II Nội dung họp Phân... 18D150348 Thành viên Bài 11: Thanh toán séc, toán tiền mặt 52 Trần Thị Trang 18D150049 Thành viên Bài 12 53 Mai Thu Uyên 18D15 0110 Thành viên Bài 11: Đối chiếu công nợ, Giảm giá 54 Nguyễn Thu