Thảo luận nhóm TMU môn kiểm toán nội bộ bài tập 11

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA: KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THẢO LUẬN HỌC PHẦN: KIỂM TOÁN NỘI BỘ Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thu Hoài Lớp học phần: 2106IAUD1121 Nhóm: Hà Nội, năm 2021 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN HỌP NHĨM KIỂM TỐN NỘI BỘ I Thông tin họp Thời gian:  Từ 20h đến 21h30h  Ngày 25/3/2021 Địa điểm: Họp thông qua ứng dụng Zalo Thành phần tham gia: Thành viên nhóm II Nội dung họp Phân tích đề tài nêu lại hướng dẫn giảng viên đề tài Các thành viên đưa phương hướng làm Phân chia công việc cho thành viên Thời hạn gửi bài: Từ 25/3/2021 đến 6/4/2021 Bảng phân công công việc ST T Họ tên Mã SV Chức vụ Nhiệm vụ 50 Lê Thị Thu Trang 18D150106 Thành viên Word 51 Tống Thị Trang 18D150348 Thành viên Bài 11: Thanh toán séc, toán tiền mặt 52 Trần Thị Trang 18D150049 Thành viên Bài 12 53 Mai Thu Uyên 18D150110 Thành viên Bài 11: Đối chiếu công nợ, Giảm giá 54 Nguyễn Thu Uyên 18D150350 Thành viên Thuyết trình 55 Nguyễn Thị Vân 18D150052 Thành viên Bài 12 56 Hoàng Thị Hải Yến 18D150113 Thư ký Bài 11: In hóa đơn, Giao hàng cho khách hàng 57 Nguyễn Thị Yến 18D150054 Nhóm trưởng Bài 11: Phần đầu 58 Vũ Thị Yến 18D150292 Thành viên Bài 12 59 Nguyễn Thị Đào 18D150189 Thành viên Powerpoint 60 Hà Thị Thu Un 18D150051 Thành viên Bài 11: Kiểm sốt cơng nợ Thư ký Hoàng Thị Hải Yến Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2021 Nhóm trưởng Nguyễn Thị Yến BẢNG ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN NHÓM ST T Họ tên Mã SV 50 Lê Thị Thu Trang 51 Tống Thị Trang 52 Trần Thị Trang 53 Mai Thu Uyên 18D15010 18D15034 18D15004 18D150110 54 Nguyễn Thu Uyên 55 Nguyễn Thị Vân 56 Hoàng Thị Hải Yến 57 Nguyễn Thị Yến 58 Vũ Thị Yến 59 Nguyễn Thị Đào 60 Hà Thị Thu Uyên 18D15035 18D15005 18D150113 18D15005 18D15029 18D15018 18D15005 Sinh viên Điểm tự cho quy đổi điểm Ký tên Ghi xác nhận Thư ký Nhóm trưởng PHẦN NỘI DUNG: Bài 11: I, PHẦN ĐẦU: Hoạt động Điểm mạnh - Các đơn đặt hàng Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Nhập thông tin - Đối chiếu thông khách hàng tiếp sản phẩm (số tin đơn đặt nhận phịng kinh lượng, quy cách, hàng với thơng tin doanh, thường qua điện chủng loại, thời khách hàng thoại hay fax gian giao hàng, ) hệ thống giao dịch - Nhân viên phịng kinh khơng doanh ghi nhận thơng tin khơng đầy đủ ĐĐH vào máy tính - đúng, kinh doanh Không - Tiến hành xác nhận lại thông tin thông tin khách với khách hàng hàng Ghi chưa duyệt - Các đơn đặt nhận ĐĐH hàng cần phê phê duyệt người có thẩm quyền trước ghi nhận - Chương trình máy - Kiểm tra khả tự động so sánh số cung ứng lượng hàng đặt mua với sản phẩm số lượng tồn kho - Phân loại - Nếu số lượng hàng đặt đơn hàng chưa mua vượt số lượng đủ điều kiện để tồn kho, đơn đặt hàng xử lý bị treo lại, hệ thống máy tính tự động chuyển ĐĐH vào danh sách đợi Khi có hàng mua nhập kho, hệ thống ưu tiên xử lý ĐĐH trước Lúc này, ĐĐH danh sách hàng đợi bị hủy ĐĐH xử lý bình thường Các đơn đặt hàng - Dễ dàng cho Trưởng phịng - Cần có quy tính giá giảm giá việc theo dõi tiến kinh doanh giảm định rõ ràng, cụ cách tự động thông qua độ chu trình bán giá chương trình máy hàng cho thể cho trường khách hàng cung hợp giảm giá đặc Tuy nhiên, trưởng phòng - Khách quan, cấp thân thiết để biệt - Cần đưa minh kinh doanh can tránh gian lận hưởng lợi riêng chứng chứng thiệp thủ công vào việc giá minh đơn hàng hệ thống máy tính tính khơng thuộc trường hợp muốn cho phép khớp với giá giảm giá đặc biệt khoản giảm giá đặc biệt niêm yết Cơng ty có ba nhóm Phân chia thành khách hàng quan trọng: nhóm, thuận lợi cho  Những đại lý  Các cửa hàng bán việc theo dõi, so lẻ  Các công ty sánh khách hàng nhóm Thơng tin khách - Thơng tin khách - Có quy định hàng máy bao gồm hàng không thời gian cập nhật yếu tố sau: cập nhật thường định kỳ thông  Tên khách hàng  Địa gửi hóa xun - Mất thơng tin - Hạn chế tiếp cận đơn  Mức nợ tối đa cho khách hàng thông tin, thiết lập phép  Số dư nợ thực tế tài khách hàng  Khoản giảm giá lấy thông tin Nếu khách hàng đặt hàng Loại bỏ giao với giá trị vượt mức dịch bán không nợ tối đa cho phép, đơn phù hợp với yêu hàng bị phong tỏa cầu, quy định Đơn đặt hàng Có phân cấp giải tỏa người người có thẩm kế tốn phụ trách công quyền giải tỏa nợ hay giám đốc tài đơn hàng Sau đơn đặt hàng Có nhân viên kiểm tra qua hệ độc lập kiểm tra thống máy, nhân đối chiếu thông viên phòng kinh doanh tin đơn đặt kiểm tra lần để hàng, tính hợp lệ xem liệu chúng có lập đơn đặt phận bán khơng thơng hàng tin ghi nhận có hợp lý khơng (ví dụ: có phải khách hàng cũ hay khơng, hàng có sẵn kho hay khơng ) Phần lớn đơn hàng Bộ lý khoản mật truy cập phép xử tin khách hàng Thông hàng làm việc có thường, đơn đặt hàng hiệu bị phong tỏa hay bi xếp vào hàng đợi chiếm 10% số đơn đặt hàng nhận Cuối ngày, kho - Khơng có chữ ký - Danh sách sau hàng, danh sách phê hàng cần giao in danh sách - In thiếu danh duyệt người có thẩm quyền sách duyệt in cần phải có chữ ký phê theo quy định - Đánh số thứ tự cho danh sách Nhân viên kho hàng dựa - Phiếu giao hàng - Nhân viên độc vào danh sách đơn hàng không với lập để lập phiếu giao hàng danh sách đối chiếu đơn thông tin đơn hàng hàng với phiếu - Hàng chưa xuất giao hàng kho lập - Xác nhận lập phiếu giao hàng phiếu xuất kho trước lập phiếu giao hàng Để đảm bảo hàng -Tránh bỏ sót hóa chuẩn bị theo đơn đặt hàng cần danh sách, dòng đơn giao, thuận tiện đặt hàng kiểm cho việc đối tra đánh dấu Trong chiếu xuất kho trường hợp số lượng -Thuận lợi cho hàng giao khác với số việc theo dõi, tìm lượng ghi đơn đặt hàng, danh sách sai sót để riêng Chi tiết hàng giao Tiến ghi nhận vào máy tính độ cơng việc cập nhật, theo dõi liên tục Khi hàng hóa sẵn Có nhân sàng để gửi đi, người chuyên phụ trách kho kiểm tra kiểm viên trách tra, đối phù hợp số chiếu lượng hàng chuẩn bị số lượng hàng phiếu giao hàng II, IN HÓA ĐƠN: Hoạt động Điểm mạnh Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Việc lập hóa đơn bán Dễ theo dõi, đối - Với đơn hàng nhỏ Để phận kế hàng thành liên: chiếu số liệu lẻ, gây tốn chi phí lập tốn xử lý cơng nợ liên lưu cần tăng tính hóa đơn cho đơn vị theo - Bộ phận bán hàng theo phận bán hàng để xác cho định dõi công nợ sai quy theo dõi công nợ, đơn hàng định công ty, không liên kèm theo quản lý chặt chẽ công phiếu giao hàng cho nợ phải thu khách khách hàng, liên hàng chuyển cho phận kế toán III, GIAO HÀNG CHO KHÁCH HÀNG: Hoạt động Điểm mạnh Hạn chế KSNB quy Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Khi giao hàng, Dễ kiểm tra đối phiếu giao hàng chiếu xác nhận số đính kèm lượng, quy cách, với hóa đơn bán phẩm chất… hàng để khách phiếu hàng kí nhận giao hàng xem có khớp đơn hàng khơng Bộ phận kinh - Dễ dàng kiểm - Bộ phận kinh doanh - Cần có người kiểm doanh ghi nhận sốt, theo dõi ghi nhận vào hệ tra giám sát lại việc vào hệ thống đơn hàng máy thống máy tính sai, nhập thơng tin máy tính tính khơng sản phận kinh doanh - Quản lý đơn hàng phẩm (số lượng, quy máy tính máy tính tránh cách, chất lượng, …) lãng phí thất vào hệ thống máy tính, khơng thơng tin khách hàng (mã số, tên), khơng thời gian, sách bán Trưởng phịng - Xảy trường hợp bị - Tạo bảo mật mà kinh doanh có sửa số liệu thông tin người truy cập thể can thiệp thủ hệ thống công vào hệ vào bắt buộc phải kê khai thông tin cá thống máy tính nhân có mã truy cập riêng Khi giao hàng, - Có thể dẫn đến - Khi giao hàng cho khơng có biên trường hợp khách hàng bên nhận cần có đầy báo khơng nhận đủ phận bàn hàng hóa giao hàng lập biên bàn giao hàng hóa có chữ ký đầy đủ IV, ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ: Hoạt động Hàng tháng, Điểm mạnh Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Các giải pháp kế Hạn chế sai sót Khi đối chiếu cơng - Cần có bên thứ ba tốn gửi bảng kê gian lận nợ với khách hàng độc lập kiểm tra đối chi tiết công nợ việc quản lý phát chênh chiếu bảng kê chi cho khách hàng, công nợ thu lệch, khách hàng tiền phát chênh lệch số dư kế tốn điều tra ngun nhân chênh tiết công nợ cho lệch xuất phát khách hàng từ phận kế tốn - Thơng tin phản kế tốn hồi từ khách hàng che dấu nguyên gửi nhân phát sinh nhân viên độc lập chênh lệch để xem xét xử lý chênh lệch Bảng kê chi tiết Giám đốc tài Định kỳ kế tốn cơng nợ kiểm kiểm tra bảng kê công nợ lập báo cáo tra Giám đốc chi tiết công nợ có cơng nợ đối chiếu tài thể bị sai sót với phận kinh doanh để nhân viên bán hàng đôn đốc công nợ khách hàng - Bộ phận kinh doanh xuyên thường cập nhập nghiệp vụ bán hàng để đối chiếu với phận kế toán V, GIẢM GIÁ: Hoạt động Hạn chế KSNB Điểm mạnh Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Các đơn đặt hàng Giúp cho việc tính Các đại lý mua Cần có phân chia tính giá tốn khoản hàng cơng ty, rõ ràng mức mua giảm giá cách giảm giá nhanh có đại lý mua hàng đại lý để tự động thơng qua hơn, tốn thời nhiều, có đại lý nhận khoản chương trình gian có độ mua Việc giảm giá khác máy, phần lớn xác cao khách hàng đại lý Tùy theo việc đại lý khách hưởng mua nhiều hàng hàng đại lý tỷ lệ giảm giá hưởng mức hưởng tỷ lệ chuẩn gây giảm giá cao giảm giá chuẩn cân đại lý mua việc giảm giá hàng hàng bán Tỷ lệ giảm giá Giúp cho tỷ lệ xác định giảm giá xác nhân viên phòng định hợp lý kinh doanh, có tham khảo ý kiến kế tốn cơng nợ giám đốc phịng kinh doanh Đối với khách Trưởng phịng kinh Khi có khách hàng hàng đặc biệt cần doanh can đặc biệt cần có khoản có khoản giảm giá thiệp thủ cơng vào giảm giá đặc biệt đặc biệt, trưởng hệ thống máy tính phải lập phịng kinh doanh muốn cho phép danh sách ghi định khoản giảm giá tiêu lịch sử giao đặc biệt dịch khách hàng, Dẫn đến việc mức mua hàng trưởng phòng kinh khách hàng… Danh doanh cấu sách cần đưa cho kết với khách hàng giám đốc tài để lập khoản kế tốn cơng nợ xem giảm giá bất hợp lý xét VI, THANH TOÁN BẰNG SÉC: Hoạt động Hạn chế KSNB Điểm mạnh Rủi ro kiểm soát Các giải pháp Thanh toán Đảm bảo nhận tiền Séc cho người thụ hưởng Các khoản tốn séc nhanh chóng, an tồn, xác số tiền cần toán Các khoản - Gửi séc qua bưu -Yêu cầu khách hàng toán séc điện: có nguy gửi séc cho bên bưu thường gửi séc, hay nhầm điện phát qua đường bưu lẫn địa gửi hành séc ký xác - Có thể q hạn nhận thơng tin trước toán khi gửi séc đường vận chuyển - Có quy định thời bị chậm chễ gian toán rõ điện ràng đơn bán hàng Các thư chứa Đảm bảo tính - Séc bị rách, bị mờ - Có quy định quy séc tốn khách quan lập thơng tin, q hạn cách nhận séc (tránh hai nhân biên số séc tốn - Có thể xảy sai viên mở lập nhận sót, nhầm lẫn: biên (nhân thơng tin séc viên phịng hành sai đối tượng, kế khơng số tiền tốn cơng nợ) nhân viên phịng yếu tố vật lý nhận séc bị rách, mờ thông tin) - Có nhân viên độc lập đối chiếu thơng tin khách hàng, số tiền,thời hạn hành khơng toán séc với hợp trực dõi đồng bán trước công nợ hàng khách lập biên Nếu xảy trường hợp cần thông báo để kịp thời xử lý Các hóa đơn mà Thuận lợi cho việc khách theo dõi, tìm sai tốn đóng dấu sót “đã tốn” xếp riêng Chi tiết khoản Chi tiết khoản - Chi tiết khoản - Có nhân viên độc toán toán nhập vào thống máy tính tốn lập kiểm tra, đối chiếu hệ nhập vào hệ thống nhập vào hệ thống số liệu, thơng tin chi máy tính máy tính bị nhầm tiết khoản lẫn, sai số liệu toán phiếu thu - Phần mềm máy hệ thống máy tính xảy cố, tính lỗi - Chi tiết khoản toán cần ghi vào sổ kế toán chi tiết - Định kỳ, tiến hành bảo trì, nâng cấp phần mềm máy tính Các tờ séc - Séc khơng có khả - Nhân viên kiểm tra gửi ngân toán cuối - Séc gửi đến khách (thông qua vào thời gian thị trường, lịch sử hàng đến vào ngày khả toán làm việc giao dịch trước đó…), ngân hàng, phải chờ yêu cầu ảnh khách hàng ký phát hưởng đến tính thời séc bảo chi mà séc thông hạn séc xử lý gây thường - Séc phải kịp thời gửi đến vào cuối ngày thời gian làm việc ngân hàng VII, THANH TOÁN BẰNG TIỀN MẶT: Hoạt động Điểm mạnh Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm sốt Cơng ty quy định Các bên trực tiếp lái xe khơng tốn thu tiền từ khách hàng, tiền Tính an Các giải pháp tồn Sau ngày: cho không cao, nguy - Nhân viên thu tiền tiền rủi ro mát cần bàn giao trực phải mặt mà không qua tốn tiếp tiền hóa đơn trả trực tiếp trung gian tiền mặt bán hàng cho thủ trụ sở cơng tốn dẫn đến ty thủ tục, - Nhân viên thu quỹ - Thủ quỹ kiểm đếm cách thức tiền biển thủ tiền tiền kiểm tra hóa tốn nhanh khách hàng đơn kèm theo cho đơn giản, đảm bảo toán trước khách hàng yên tâm khi ghi nhận số tiền trực tiếp toán vào sổ tiền mặt Khi thu tiền, kế Bộ phận kế tốn Khi thu tiền, kế Có nhân viên thứ ba tốn lập phiếu thu làm việc có hiệu tốn lập phiếu thu đối chiếu thông tin gồm liên quả, đảm bảo đầy liên khơng hóa đơn với đủ tài liệu lưu trữ đầy đủ thông tin phiếu thu làm sở để kế khách hàng, số toán, thủ quỹ ghi liệu, chép sổ sách hạch tốn khoản thu có liên quan Vào cuối ngày, thủ Rà sốt, tránh bỏ Có thể phiếu - Kế toán sau lập quỹ kiểm tra lại số sót thơng tin thu cần bàn giao trực thứ tự phiếu phiếu thu tiếp phiếu thu cho thu nhận thủ quỹ vào cuối ngày - Thủ quỹ kểm tra số thứ tự chữ ký xác nhận phận kế toán phiếu thu Phát bất Xử lý trường hợp thường phiếu bất thường thu, thủ quỹ phải phiếu thu khơng tìm hiểu ngun sử dụng nhân Tất cách kịp thời, rõ phiếu thu khơng sử ràng ngun dụng bất nhân kỳ lý phải báo cáo lại Cuối ngày, kế toán Cuối ngày, kế toán - Có nhân viên độc quỹ thủ quỹ quỹ thủ quỹ lập đối chiếu thông đối chiếu số ln đối chiếu số tin liệu liệu xảy thông tin sản khách hàng, sai phạm (Thủ quỹ phẩm hóa đơn kế tốn quỹ biển với phiếu thu, tính thủ tiền số tốn lại giá hàng tiền thu trùng bán ra, thuế, với số tiền sách bán, - Tiến hành gửi thư phiếu thu) xác nhận thông tin với khách hàng - Định kỳ, KTV nội lập báo cáo so sánh, đánh giá dòng tiền thu từ hoạt động bán hàng, khoản chiết khấu toán cho khách hàng tồn cơng ty chi tiết theo khách hàng VIII, KIỂM SỐT CƠNG NỢ: Hoạt động Điểm mạnh Hạn chế KSNB Rủi ro kiểm soát Bảng kê chi tiết Các giải pháp Những khoản Bảng kê chi tiết nợ nợ phải thu khách phải thu nợ từ phải thu khách hàng hàng theo thời hạn khách hàng theo thời hạn thanh toán tháng khơng tốn lập vào lập vào cuối tháng hoạch toán dẫn đến đầu tháng để khách hành theo dõi khoản phải thu nợ bị bỏ nợ trả chậm, quên, bỏ sót khoản phát sinh để tiến hành đòi hạn Kế tốn cơng nợ phải hoạch tốn chi tiết theo đối tượng, lần phát sinh có chữ kí bên để làm chứng đối chiếu cần thiết Kế tốn cơng nợ Kịp thời nắm bắt biết dựa vào kinh tình trạng nợ, tình nghiệm để xem xét trạng khách hàng khách hàng đưa biện gặp khó khăn pháp kịp thời giúp cần theo dõi đặc thu hồi công nợ biệt Công ty gửi thư Đúc thúc trả nợ Trước 5- 10 ngày trả thúc nợ muộn làm cho nợ phải gửi cơng khách hàng có số khách dư q hạn thấy công ty chúng khoản nợ, sau tháng trở lên ta không cần ngày hạn gọi hàng cảm văn nhắc khách hàng khoản nợ dẫn điện nhắc nợ kèm đến trì chệ, theo cơng văn địi khơng chịu trả nợ từ nợ Với khoản nợ khách hàng hạn, phận kế toán phải lưu nhật ký theo dõi gọi email gửi đi, với hồ sơ phản ứng khách hàng để theo dõi gọi Giám đốc tài Trong trường hợp Nên để nhân viên kế điện thoại giám đốc tài tốn thực gửi cho khách hàng có biển thủ quỹ, thư xác nhận cơng khoản nợ q hạn giám đốc không nợ hai tháng gọi cho khách hàng bị biển thủ Công ty có Có sách - Khoản nợ khó đòi: - Nhờ vào việc can sách nợ rõ ràng: rõ ràng giúp dễ khách hàng quỵt nợ thiệp pháp luật, + Nợ tối đa cho kiểm soát khách hàng khoản nợ dẫn tới không thu tòa án hồi nợ 15.000.000 đồng - + Mức nợ vượt phòng cho khách phòng ngừa nhiều 15.000.000 hàng khả trường hợp khách đồng phải toán: khoản hàng khả chuẩn nợ lớn dẫn tới toán y Chưa lập - Lập quỹ dự phòng dự cho khách hàng để công ty bị thất thu - Đợi khách hàng trả ảnh hưởng lớn tới nợ tiếp tục trưởng phịng kinh doanh doanh thu + Đơn đặt hàng có bán đơn hàng tiếp giá trị vượt mức -Trong nợ tối đa bị khách hàng nợ hàng phong tỏa tiếp tục bán hàng giải tỏa cho khách hàng kế tốn cơng nợ có giám đốc tài trường hợp khách hàng tiếp tục nợ từ + Nợ hạn tháng, kế tồn đơn khách hàng Kế tốn công nợ Nhận định khả tiến hành họp hàng toán, tháng với dẫn trả nợ tài khoản cấm dẫn gian theo đến đến trường hợp khơng tốn cơng nợ phong tỏa thể thời giám biện pháp với cho khách đốc tài khách hàng trả chậm Bài 12: Mục tiêu kiểm soát hoạt động bán hàng - thu tiền địa điểm bán hàng hoạt động kiểm soát cần thiết để đạt mục tiêu trên: Mục tiêu kiểm soát Hoạt động kiểm soát (1) Quản lý khách hàng tốt: - Thường xuyên xác nhận thông tin với - Thơng tin khách hàng xác, đầy khách hàng (thực với dịch vụ chăm sóc khách hàng) đủ - Bảo mật thông tin khách hàng tốt - Thiết lập tài khoản, mật truy cập để hạn chế tiếp cận thông tin (2) Các giao dịch kinh doanh diễn - Có quy định thời gian cập nhật định kỳ có tiến độ cơng việc cập nhật giao dịch phần mềm thường xun: - Có quy định thơng tin cần báo cáo - Thông tin hợp đồng giao giao dịch dịch chuẩn xác đầy đủ (có đầy đủ - Có nhân viên độc lập kiểm tra, đối chiếu thông tin số lượng, chủng loại, thời thơng tin giao dịch với chứng từ có gian giao hàng dự kiến, địa điểm giao liên quan hàng sách bán hàng) - Xác nhận thông tin với khách hàng( thực dịch vụ chăm sóc khách hàng) sản phẩm, địa điểm, thời gian,… - Có định rõ ràng phương pháp bán hàng vận chuyển, xem xét kỹ thông tin đơn đặt hàng số lượng, quy cách, thời gian,… (3) Lập đơn bán hàng: - Có quy định nội dung đơn hàng - Đơn bán hàng lập sản - Đối chiếu đơn hàng với thông tin hệ phẩm, khách hàng, thời thống giao dịch kinh doanh gian, sách bán - Đơn bán hàng lập tiến độ giao dịch (4) Đánh giá khả toán: - Đánh giá khả toán khách - Bán hàng cho khách hàng có hàng trước bán chịu đủ lực tài chính, khoản phải - Kiểm tra chữ ký xác nhận phận kế thu khách hàng ghi theo giá trị toán đơn hàng thực thu hồi kỳ (5) Chấp nhận đơn hàng theo - Nhân viên độc lập kiểm tra đơn hàng khả cung ứng với phận kho trước phê duyệt - Kiểm tra chữ ký xác nhận phận kho đơn hàng thực kỳ (6) Phiếu đề nghị bán hàng có nội - Đối chiếu phiếu đề nghị bán với đơn hàng dung với đơn hàng bán, có chữ bán ký phê duyệt người có thẩm - Có quy định chữ ký người có thẩm quyền quyền phiếu (7) Bộ phận kho chuẩn bị hàng - Đối chiếu phiếu xuất kho với phiếu đề nghị xuất kho thời gian, số lượng, bán trước giao cho khách hàng chủng loại, lập phiếu xuất kho - Khi xuất kho giao hàng cần có có mặt thủ kho, nhân viên bán hàng, bên nhận hàng, lập biên bàn giao - Chứng từ vận chuyển, đơn đặt hàng, phiếu xuất hàng phải đánh số thứ tự để kiểm soát, so sánh với hóa đơn số lượng xuất, thời gian xuất (8) Nội dung hóa đơn bán hàng - Hóa đơn bán hàng lập đơn đầy đủ thông tin khách hàng, hàng phiếu xuất kho phê duyệt thông tin sản phẩm, giá, sách - Trước xuất hóa đơn cần có nhân viên bán đối chiếu thơng tin hóa đơn với phiếu - Hóa đơn lập thời điểm, đề nghị bán, phiếu xuất kho, bảng giá niêm số lượng để đảm bảo doanh thu, yết phê duyệt, tính tốn lại đơn giá, khoản phải thu ghi sổ phải có thành tiền thật - Đối chiếu phiếu xuất kho với hóa đơn bán hàng để đảm bảo khoản doanh thu khơng bị xuất hóa đơn ghi sổ kế toán nhiều lần (9) Quản lý công nợ - thu tiền: - Phân quyền cho việc thu chi ngày - Doanh thu, khoản phải thu thu ( quyền cho thu ngân với khoản chi tiền ghi nhận xác, nhỏ, khoản lớn cấp quản lý), phải có đối tượng chữ ký đầy đủ - Kiểm tra thực tế tiền cuối ngày phần mềm, có ca làm việc khác cần có file bàn giao rõ ràng - Có nhân viên quản lý độc lập đóng vai trị lấy liệu khách quan xác - Giá bán hóa đơn người có thẩm quyền kiểm tra, đối chiếu với bảng giá cộng lại trước chuyển cho khách hàng - Kế toán lập biên đối chiếu nợ phải thu với phòng kinh doanh, định kỳ gửi thư đối chiếu công nợ với khách hàng - Yêu cầu nhân viên thu hồi công nợ phải ghi phiếu thu tiền, ghi rõ ngày tháng thu số tiền thu được, có chữ ký xác nhận khách hàng (10) Kiểm soát tốt hàng hóa - Định kỳ hàng tuần kiểm kho theo mẫu kho kiểm kho - Đối chiếu số liệu thực tế kiểm kho với số liệu phần mềm để đánh giá (11) An toàn tài sản máy móc, - Mua bảo hiểm cho thiết bị có giá trị thiết bị, giấy tờ sổ sách lớn, giữ tiền mức tối thiểu, bảo quản sổ sách  ... viên Bài 12 56 Hoàng Thị Hải Yến 18D15 0113 Thư ký Bài 11: In hóa đơn, Giao hàng cho khách hàng 57 Nguyễn Thị Yến 18D150054 Nhóm trưởng Bài 11: Phần đầu 58 Vũ Thị Yến 18D150292 Thành viên Bài 12... phúc BIÊN BẢN HỌP NHÓM KIỂM TỐN NỘI BỘ I Thơng tin họp Thời gian:  Từ 20h đến 21h30h  Ngày 25/3/2021 Địa điểm: Họp thông qua ứng dụng Zalo Thành phần tham gia: Thành viên nhóm II Nội dung họp Phân... Thu Uyên 18D150051 Thành viên Bài 11: Kiểm sốt cơng nợ Thư ký Hồng Thị Hải Yến Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2021 Nhóm trưởng Nguyễn Thị Yến BẢNG ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN NHÓM ST T Họ tên Mã SV 50 Lê