1 Vị trí môn học: Là môn học thuộc khối kiến thức chuyên ngành Là môn nghiệp vụ của chuyên ngành Kế toán-Kiểm toán 2 Mục đích: Cung cấp cho người học kiến thức lí luận cơ bản về KTNB Giúp cho người học có khả năng tổ chức và thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ trong DN
Ebook.VCU - www.ebookvcu.com Kiểm toán nội bộ Bé m«n KiÓm to¸n Khoa KÕ to¸n-KiÓm to¸n Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Giới thiệu môn học 1 Vị trí môn học: - Là môn học thuộc khối kiến thức chuyên ngành - Là môn nghiệp vụ của chuyên ngành Kế toán-Kiểm toán 2 Mục đích: - Cung cấp cho người học kiến thức lí luận cơ bản về KTNB - Giúp cho người học có khả năng tổ chức và thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ trong DN Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Tài liệu nghiên cứu, tham khảo KiÓm to¸n néi bé hiÖn ®¹i ChuÈn mùc kiÓm to¸n cã liªn quan Gi¸o tr×nh kiÓm to¸n néi bé cña c¸c trêng §¹i häc Khèi Kinh tÕ. Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Chương 1: Tổng quan về kiểm toán nội bộ Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ 1.1.1. Khái niệm kiểm toán NB 1.1.2. Mục đích của kiểm toán nội bộ 1.1.3 Chức năng của KTNB 1.1.4 Các loại kiểm soát và các thủ tục kiểm soát nội bộ Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1.1. Khái niệm kiểm toán nội bộ KTNB là một chức năng thẩm định độc lập được thiết lập trong một tổ chức nhằm kiểm tra và đánh giá các hoạt động của tổ chức như là một hoạt động phục vụ cho tổ chức. - Kiểm toán nội bộ ra đời xuất phát từ yêu cầu của quá trình quản lí Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ Một quy trình quản lí bao gồm 3 trách nhiệm cơ bản: + Lập kế hoạch + Tổ chức + Chỉ đạo Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1Bản chất của kiểm toán nội bộ + Lập kế hoạch: Thiết lập các mục tiêu; phác thảo các phương pháp sử dụng các nguồn lực (vốn, máy móc thiết bị, con người…) để đạt được mục tiêu đã định. + Tổ chức: Quá trình tập hợp con người, máy móc thiết bị, tiền vốn…phân bổ vào các bộ phận trong tổ chức, thiết kế các chính sách, định mức…. cho quá trình tổ chức hoạt động. + Chỉ đạo: Bao gồm việc xét duyệt, hướng dẫn, giám sát quá trình hoạt động của tổ chức, định kì so sánh giữa thực tế với kế hoạch… Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1Bản chất của kiểm toán nội bộ - Để thực hiện các trách nhiệm đó, nhà quản lí phải đưa ra các chính sách, thủ tục qui định trong tổ chức. Qui mô của doanh nghiệp ngày càng tăng thì chính sách, thủ tục ngày càng phức tạp hình thành hệ thống mạng kiểm soát. Đó chính là hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1Bản chất của kiểm toán nội bộ Hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp đươc hiểu là hệ thống các thủ tục, chính sách được thiết kế và thực hiện trong doanh nghiệp để thực hiện các mục tiêu quản lí. HTKSNB được thiết kế và điều hành bởi các nhà quản lí doanh nghiệp, bao gồm các bước: 1. Thiết kế thủ tục kiểm soát 2. Thực hiện các thủ tục kiểm soát 3. Kiểm tra sự tuân thủ các thủ tục kiểm soát 4. Đánh gía các thủ tục kiểm soát [...]... tục kiểm soát * Kiểm soát bù đắp: Là khái niệm về sự bù đắp một yếu kém về một thủ tục kiểm soát này bằng một thủ tục kiểm soát khác Thí dụ, đơn vị không thiết kế các thủ tục kiểm soát về giao nhận vật tư trong nội bộ phân xưởng, nhưng thay vào đó là sự kiểm tra chặt chẽ việc nhập xuất của phân xưởng Cơ sở của việc sử dụng kiểm soát bù đắp là quan hệ giữa chi phí và lợi ích.(i chiu s liu gia kế toán. .. thủ tục kiểm soát * Kiểm soát phòng ngừa * Kiểm soát phát hiện * Kiểm soát bù đắp Ebook.VCU - www.ebookv 1.1.4.2 Các loại thủ tục kiểm soát * Kiểm soát phòng ngừa: Là các thủ tục kiểm soát được thiết kế để ngăn chặn các sai phạm hoặc điều kiện dẫn đến sai phạm Kiểm soát phòng ngừa thư ờng được tiến hành trước khi nghiệp vụ xảy ra, thí dụ thủ tục song ký đối với một số nghiệp vụ quan trọng Kiểm soát... nhân viên theo chức năng của họ; phân chia trách nhiệm, giám sát, kiểm tra tính hợp lý, sự đầy đủ, sự chính xác (VD: Tin: Th kho, th qu, Hng hoa: Th kho, k toỏn kho) Ebook.VCU - www.ebookv Các loại thủ tục kiểm soát * Kiểm soát phát hiện: là các thủ tục kiểm soát được thiết kế nhằm phát hiện các sai phạm hoặc các điều kiện dẫn đến sai phạm Kiểm soát phát hiện thường thực hiện sau khi nghiệp vụ đã xảy... mang tính luật định Mục tiêu của HTKS Tính hiệu lực và hiệu quả của hoạt động Tính đáng tin cậy của BCTC Tính tuân thủ những luật định hiện hành Ebook.VCU - www.ebookv 7 mục đích của kiểm toán nội bộ: - Hiệu lực (hợp thức)- Tn ti - Phê chuẩn - Đầy đủ - Đúng giá trị - Sắp xếp đúng - Đúng kỳ - Báo cáo và tổng hợp Ebook.VCU - www.ebookv KSNB v BCTC KSNB Hiu lc v hiu qu cỏc hot ng Kim toỏn viờn... hin Vớ d - Giỏm c ti chớnh a ra th tc kim soỏt i vi vic bỏn chu Cụng vic bỏn chu hng ngy s c din ra di s kim soỏt ca trng phũng v cỏc nhõn viờn trong b phn bỏn chu (hoc b phn kim soỏt tớn dng) Kiểm toán nội bộ lm chc nng kim tra, ỏnh giỏ th tc kim soỏt ny Ebook.VCU - www.ebookv 1.1Bn cht ca kim toỏn ni b Cụng vic kim tra s tuõn th v ỏnh giỏ cỏc th tc kim soỏt cng cú th do cỏc nh qun lớ thc hin... thc hiờn chc nng kiờm toan tuõn thu va kiờm toan BCTC, BCQT Ebook.VCU - www.ebookv 1.1.4 Cac loai kiờm soat va cac thu tuc kiờm soat nụi bụ 1.1.4.1 Cac loai kiờm soat nụi bụ 1.1.4.2 Các loại thủ tục kiểm soát Ebook.VCU - www.ebookv 1.1.4.1 Cac loai kiờm soat nụi bụ a Kim soỏt hng dn: b Kim soỏt Cú Khụng c Kim soỏt sau hnh ng Ebook.VCU - www.ebookv Cac loai kiờm soat nụi bụ a Kim soỏt hng dn: (iu... bộ phân xưởng, nhưng thay vào đó là sự kiểm tra chặt chẽ việc nhập xuất của phân xưởng Cơ sở của việc sử dụng kiểm soát bù đắp là quan hệ giữa chi phí và lợi ích.(i chiu s liu gia kế toán v th kho kế toán khụng cn trc tip xung kho kim tra nhp xut) Ebook.VCU - www.ebookv 1.2 Kiờm toan viờn nụi bụ Tiờu chuõn, trach nhiờm va quyờn han 1.2.1 Tiờu chuõn KTVNB 1.2.2 Trach nhiờm va quyn hn ca KTVNB Ebook.VCU . Chương 1: Tổng quan về kiểm toán nội bộ Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ 1.1.1. Khái niệm kiểm toán NB 1.1.2. Mục. mạng kiểm soát. Đó chính là hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1Bản chất của kiểm toán nội bộ Hệ thống kiểm