... 2.2 Đánhgiá sơ rủirokiểmsoát Sau hiểu hệthống kế toán KSNB, KTV phải thực đánhgiá ban đầu rủirokiểmsoát theo sở dẫn liệu cho số dư tài khoản trọng yếu Đánhgiá ban đầu rủirokiểmsoát ... BảngcâuhỏihệthốngKSNB (Questionnaire ): bảngcâuhỏihệthốngKSNB đặt loạt câuhỏi trình kiểmsoát lĩnh vực kiểm toán, kể mơi trường kiểm sốt phương tiện cho KTV khía cạnh hệthốngKSNB ... TRÌNH ĐÁNHGIÁHỆTHỐNGKIỂMSOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH I Những vấn đềhệthốngKSNB Khái niệm mục tiêu hệthốngKSNB 1.1 Khái niệm hệthốngKSNB Một doanh nghiệp cóhệthống KSNB...
... bé, kiểm toán viên độc lập có nghĩa vụ đánhgiáhệthốngkiểmsoát nội đơn vị kháchhàngđể định x c mứcrủirokiểmsoát CR II Đánhgiáhệthốngkiểmsoát nội 1.Quy trình đánhgiáhệthốngkiểm ... việc đánhgiáhệthốngkiểmsoát nội kháchhàng I ảnh hởng trực tiếp hệthốngkiểmsoát nội đến kiểm toán viên độc lập II Đánhgiáhệthốngkiểmsoát nội Phần II: Bảngcâuhỏi điều tra hệ thèng ... lập 2.2 Mẫu bảngcâuhỏi điều tra hệthốngkiểmsoát nội bộ: Bảngcâuhỏi điều tra hệthốngkiểmsoát nội doanh nghiệp kháchhàng đợc thiết kế đa dạng Cóthểbảngcâuhỏi gồm câuhỏi đợc liệt...
... việc đánhgiáhệthốngkiểm sốt nội kháchhàng I ảnh hưởng trực tiếp hệthốngkiểmsoát nội đến kiểm toán viên độc lập II Đánhgiáhệthốngkiểmsoát nội Phần II: Bảngcâuhỏi điều tra hệthốngkiểm ... tính hiệu lực hệthốngkiểm sốt nội bộ, kiểm tốn viên độc lập có nghĩa vụ đánhgiáhệthốngkiểmsoát nội đơn vị kháchhàngđể định x c mứcrủirokiểmsoát CR II ĐÁNHGIÁHỆTHỐNGKIỂM SỐT NỘI ... mẫu bảngcâuhỏisửdụng nội cho kiểm tốn viên cơng ty Phân loại bảngcâuhỏiBảngcâuhỏi phân thành loại tùy theo mục đích tìm hiểu hệthốngkiểmsoát nội kiểm toán viên 3.1 Câuhỏikiểm soát...
... c ñánh giá R i ro ti m tàng thư ng ph m vi th nghi m b n t k t qu ñánh giá r i ro ki m sốt ch đư c x c đ nh ki m tốn báo cáo tài đ áp d ng t i Công ty ATAX hai m c có ho c khơng có r i ro ho c ... sót Xu t phát t nguyên nhân mà B Tài quy đ nh r ng m i cu c ki m toán Báo cáo tài đ u ph i th c hi n đánhgiá r i ro ki m soát trư c th c hi n th nghi m b n Vì v y, vi c đánhgiá r i ro ki m soát ... ñánh giá c a KTV ñ i h u hi u V n ñ phát sinh HTKSNB t t ngăn ch n v i r i ro ki m soát r i ro ti m tàng ñư c ph n l n gian l n sai sót phát sinh trình ho t Chương 2: TH C TR NG ĐÁNHGIÁ R I RO...
... Rủirokiểmgiá loại rủiromức từ 0,3 ñến (Theo Audit Sampling page 21) sốt Mức độ rủirokiểm sốt CR: Là mứcrủirokiểm sốt, loại rủirokiểm tốn viên đánhgiá sau thực đánhgiáhệthốngkiểm ... hướng thường rủiro phát khắc phục nhược ñiểm này) 2.2.3.2 Đánhgiá tính thiết kế thực hệthốngkiểm sốt nội 2.2.4 Mối liên hệđánhgiáRủirokiểmsoátvới phạm vi thử nghiệm áp dụngkiểm tốn Báo ... từ kết ñánh giárủirokiểmsoát ATAX cách vận chu trình kinh doanh dụng nghiên cứu có trước lĩnh vực kiểm tốn 3.1.3.2 Đánhgiárủirokiểmsoát - Vận dụng nghiên cứu vào thực ñánh giá 3.1.3.2.1...
... vào kết đánhgiáKTVrủirokiểmsoátrủiro tiềm tàng 8 Chương 2: THỰC TRẠNG ĐÁNHGIÁRỦIROKIỂMSOÁT TẠI ATAX VÀ MỐI LIÊN HỆVỚI PHẠM VI THỬ NGHIỆM CƠ BẢN ĐANG ĐƯỢC ÁP DỤNG TRONG KIỂM TOÁN ... ứng với kết đánhgiá HTKSNB sau: Rủirokiểmsoátrủirủirokiểmsoát Nguyên Cao Trung bình 0,7 mứcro Thấp 0,3 kiểmsoát nhân định Mức độ việc phân gắn liền vớimức kết việc đánhgiá HTKSNBlà ... loại rủirox c định x t đoán kiểm toán viên Các hãngkiểm toán thường đánhgiá loại rủiromức từ 0,3 đến (Theo Audit Sampling page 21) CR: Là mứcrủirokiểm soát, loại rủirokiểm toán viên đánh...
... sát để làm giảm rủirokiểmsoát Quyết định mứcđánhgiá thích hợp rủirokiểmsoátđểsửdụng Sau kiểm toán viên hoàn thành trình đánhgiá ban đầu xem x t liệu có khả cómứcđánhgiá thấp rủiro ... rủiro phát cao nhng đảm bảo rủirokiểm toán xuống thấp đến mức chấp nhận đợc Thông tin hệthốngkiểmsoát nội đợc dùngđểđánhgiárủirokiểmsoátmục tiêu kiểmsoátrủirokiểmsoátcó ảnh ... cứu hệthốngkiểmsoát nội kháchhàngđánhgiárủirokiểmsoát Đạt đợc hiểu biết hệthốngkiểmsoát nội kháchhàng đủ để lập kế hoạch cho kiểm toán báo cáo tài Đánhgiá liệu báo cáo tài kiểm...
... s b ộ HTKSNBrủi rokiểmsoát a) Ph ơng pháp đánhgiá • Phương pháp đánhgiá • Các bước trình đánhgiá sơ rủirokiểm sốt • Lưu giữ tài liệu quy trình tìm hiểu đánhgiá sơ rủirokiểmsoát 1.2.3 ... hiểu hệthốngkiểm sốt nội đánhgiá sơ rủirokiểmsoát Chương : Quy trình hiểu hệthốngkiểm sốt nội đánhgiá sơ rủirokiểm sốt cơng ty kiểm toán Pricewaterhousecoopers Việt Nam Chương : Nhận x t ... nghiệm kiểmsoát 1.2.4 Đánhgiá lại rủirokiểmsoát điều chỉnh lại thử nghiệm thiết kế b Tìm hiểu HTKSNB b) Đánhgiá sơ rủirokiểmsóat ) Tài liệu hóa q trình tìm hiểu đánhgiá sơ rủiro kiểm...
... cần thu thập II ĐÁNHGIÁRỦIROKIỂMSOÁT VÀ TÁC ĐỘNG CỦA ĐÁNHGIÁRỦIROKIỂMSOÁT ĐẾN LỰA CHỌN PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN Đánhgiárủirokiểm sốt Việc đánhgiáx c rủirokiểm sốt có ý nghĩa thực ... II ĐÁNHGIÁRỦIROKIỂMSOÁT VÀ TÁC ĐỘNG CỦA ĐÁNHGIÁRỦIROKIỂMSOÁT ĐẾN LỰA CHỌN PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN ĐÁNHGIÁRỦIROKIỂMSOÁT 1.1 .Đánh giá ban đầu rủirokiểm ... I RỦIROKIỂM TOÁN VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA RỦIROKIỂM TOÁN VÀ TRỌNG YẾU Rủirokiểm toán Theo chuẩn mựckiểm toán quốc tế số 400, Đánhgiárủirokiểmsoát nội Rủirokiểm tốn rủiro cơng ty kiểm...
... sát để làm giảm rủirokiểmsoát Quyết định mứcđánhgiá thích hợp rủirokiểmsoátđểsửdụng Sau kiểm toán viên hoàn thành trình đánhgiá ban đầu xem x t liệu có khả cómứcđánhgiá thấp rủiro ... rủiro phát cao nhng đảm bảo rủirokiểm toán xuống thấp đến mức chấp nhận đợc Thông tin hệthốngkiểmsoát nội đợc dùngđểđánhgiárủirokiểmsoátmục tiêu kiểmsoátrủirokiểmsoátcó ảnh ... cứu hệthốngkiểmsoát nội kháchhàngđánhgiárủirokiểmsoát 12 Đạt đợc hiểu biết hệthốngkiểmsoát nội kháchhàng đủ để lập kế hoạch cho kiểm toán báo cáo tài Đánhgiá liệu báo cáo tài kiểm...
... giảm rủirokiểmsoát Quyết định mứcđánhgiá thích hợp rủirokiểmsoátđểsửdụng Sau kiểm toán viên hoàn thành trình đánhgiá ban đầu xem x t liệu có khả cómứcđánhgiá thấp rủirokiểmsoát ... Rđi ro ph¸t hiƯn Rđi ro phát tỷ lệ nghịch vớimức độ rủiro tiềm tàng rủirokiểmsoát Khi rủiro tiềm tàng rủirokiểmsoát đợc đánhgiá cao rủiro phát đợc đánhgiámức thấp để giảm rủirokiểm ... liên hệvớimục tiêu kiểmsoátđánhgiárủirokiểmsoátBảng mô hình kiểmsoát lại công cụ hữu ích mục đích Hình 2.7 cho thấy kiểm toán viên đánhgiárủirokiểmsoát doanh thu Airtight cách xem...
... Rủiro phát Rủirokiểmsoát mẫu kế hoạch mô hình rủirokiểmsoátcó ảnh hởng cách trực tiếp đến rủiro phát mục tiêu kiểm toán Thông tin hệthốngkiểmsoát nội đợc dùngđểđánhgiárủirokiểm ... rủirokiểmsoát nhỏ, ngợc lại rủirokiểmsoát cao hệthốngkiểmsoát nội đơn vị hoạt động yếu Kiểm toán viên tìm hiểu đánhgiárủirokiểmsoátđểx c định phơng hớng phạm vi kiểm tra Nếu rủi ... viên hoàn thành trình đánhgiá ban đầu xem x t liệu có khả cómứcđánhgiá thấp rủirokiểmsoát hay không, kiểm toán viên t x c định mứcđánhgiárủirokiểmsoát đợc sử dụng: mứcmức đó, hay...
... tài Rủiro phát Rủiro phát tỷ lệ nghịch vớimức độ rủiro tiềm tàng rủirokiểmsoát Khi rủiro tiềm tàng rủirokiểmsoát đợc đánhgiá cao rủiro phát đợc đánhgiámức thấp để giảm rủirokiểm ... tin hệthốngkiểmsoát nội đợc dùngđểđánhgiárủirokiểmsoátmục tiêu kiểmsoátrủirokiểmsoátcó ảnh hởng cách trực tiếp đến rủiro phát Thiết kế khảo sát Thông tin thu đợc cho phép kiểm ... việc đánhgiárủirokiểmsoátBảng mô hình kiểmsoát đợc dùngđể giúp cho việc nhận diện trình kiểmsoát lẫn nhợc điểm, đánhgiárủirokiểmsoát Hình 2.7 minh hoạ việc sửdụngbảng mô hình kiểm...
... tài Rủiro phát Rủiro phát tỷ lệ nghịch vớimức độ rủiro tiềm tàng rủirokiểmsoát Khi rủiro tiềm tàng rủirokiểmsoát đợc đánhgiá cao rủiro phát đợc đánhgiámức thấp để giảm rủirokiểm ... chặn sửa chữa kịp thời Hệthốngkiểmsoát nội hữu hiệu rủirokiểmsoát nhỏ, ngợc lại rủirokiểmsoát cao hệthốngkiểmsoát nội đơn vị hoạt động yếu Kiểm toán viên phải tìm hiểu đánhgiárủiro ... tin hệthốngkiểmsoát nội đợc dùngđểđánhgiárủirokiểmsoátmục tiêu kiểmsoátrủirokiểmsoátcó ảnh hởng cách trực tiếp đến rủiro phát Thiết kế khảo sát Thông tin thu đợc cho phép kiểm...
... ĐánhgiárủiroKSNB : KTV phải có đủ hiểu biết hệthống kế toán hệthốngKSNBkháchhàngđể lập kế hoạch kiểm toán tổng thể chương trình kiểm tốn thích hợp, có hiệu KTV phải sửdụng khả x t đốn ... tục kiểmsoát mà kháchhàng áp dụng Hồ sơ thường thực hoàn thành dạng bảng tường thuật, bảngcâuhỏihệthốngKSNB lưu đồ Bảng tường thuật: mô tả văn hệthốngKSNBkháchhàngĐốivớihệthống ... Theo VSA 400 ĐánhgiárủiroKSNB nghiên cứu hệthống KSNB, KTV cần đánhgiá yếu tố hệthốngKSNB là: môi trường kiểm soát, hệthống kế toán thủ tục kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt: KTV phải hiểu...
... Rủiro phát Rủirokiểmsoát mẫu kế hoạch mô hình rủirokiểmsoátcó ảnh hởng cách trực tiếp đến rủiro phát mục tiêu kiểm toán Thông tin hệthốngkiểmsoát nội đợc dùngđểđánhgiárủirokiểm ... rủirokiểmsoát nhỏ, ngợc lại rủirokiểmsoát cao hệthốngkiểmsoát nội đơn vị hoạt động yếu Kiểm toán viên tìm hiểu đánhgiárủirokiểmsoátđểx c định phơng hớng phạm vi kiểm tra Nếu rủi ... 2.3.5 Đánhgiárủirokiểmsoát Một trình kiểmsoát nhợc điểm đợc nhận diện liên hệvớimục tiêu kiểmsoátđánhgiárủirokiểmsoát Lại lần nữa, bảng mô hình kiểmsoát công cụ hữu ích mục đích...
... giá r i ro ki m soát 1.1 ánh giá ban u v r i ro ki m soát 1.2.Thi t k th c hi n th nghi m ki m soát 1.3 ánh giá l i r i ro ki m soát thi t k l i th nghi m b n Tác ng c a ánh giá r i ro ki m soát ... c n thu th p II ÁNH GIÁ R I RO KI M SOÁT VÀ TÁC GIÁ R I RO KI M SOÁT NG C A ÁNH N L A CH N PHƯƠNG PHÁP KI M TOÁN ánh giá r i ro ki m sốt Vi c ánh giáx c r i ro ki m sốt có ý nghĩa th c ti n ... i ro ti m tàng r i ro phát hi n không th th c hi n c mà ch có th gi i h n c r i ro ki m soát r i ro ki m soát lo i r i ro ch y u ba lo i r i ro ki m tốn Vì v y, vi c ánh giá r i ro ki m sốt có...
... hạn Ngồi ra, đểđánhgiá RRKS khoảnmụcKTV dựa vào hiểu biết HTKSNB khoảnmụcKTVsửdụngbảngcâuhỏiđánhgiá HTKSNB số khoảnmục 1.2.Thực trạng quy trình đánhgíarủirokiểm sốt kiểm tốn báo ... toán viên Nếu kháchhàngđánhgiámứcrủirothơng thường mứcrủirokiểm sốt Cơng ty chấp nhận kháchhàng • Kháchhàngcórủiromức cao: Đây kháchhàngcó khả gây tổn thất cho hãngkiểm toán làm ... tục kiểmsoátĐốivớikháchhàng năm công ty B, việc x y dựng kế hoạch chiến lược lập cách chi tiết đểcóđánhgiá ban đầu tính trọng yếu, rủirokiểm toán Đồng thời, KTV tiến hành đánhgiáhệ thống...
... tài khoản 24 Nguyễn Anh Đào Nghiên cứu hệthốngkiểmsoát nội kháchhàngđánhgiárủirokiểmsoátĐánhgiárủirokiểmsoát : liên quan đến yếu hệthốngkiểmsoát nội bộ, rủirokiểmsoátkiểm ... hệthốngkiểmsoát nội kháchhàngđánhgiárủirokiểm sốt • Cụ thể hố mục tiêu kiểmsoát nội cho khoảnmục khảo sát • Nhận diện q trình kiểm sốt đặc thù mà có tác dụng làm giảm rủirokiểmsoát ... tìm hiểu hệthống kế toán, kiểmsoát nội bên 13 Nguyễn Anh Đào Nghiên cứu hệthốngkiểmsoát nội kháchhàngđánhgiárủirokiểmsoát liên quan đểđánhgiárủiro lên kế hoạch kiểm toán Trong giai...