Pháp luật về kiểm soát khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm

Khả năng thanh toán là vấn đề sống còn của một doanh nghiệp bảo hiểm. Hoạt động này được pháp luật Việt Nam quy định rất cụ thể. Bài viết đề cập về sự cần thiết, khái niệm liên quan, khái quát những quy định pháp luật, những yếu tố ảnh hưởng và trình tự thủ tục kiếm soát khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm.

PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Khổng Minh Cƣờng, Đinh Tiến Phong Khoa Luật, trường Đại học Cơng nghệ TP Hồ Chí Minh, HUTECH TĨM TẮT Khả tốn vấn đề sống doanh nghiệp bảo hiểm Hoạt động pháp luật Việt Nam quy định cụ thể Tuy nhiên, hệ thống văn pháp luật quy định khả toán doanh nghiệp bảo hiểm nhiều có nhiều đổi mới, gây khó khăn cho doanh nghiệp bảo hiểm, nhà đầu tư hay người mua bảo hiểm Vì báo giúp người đọc có nhìn khái quát khả toán doanh nghiệp bảo hiểm, thuận tiện cho đối tượng muốn tiếp cận vấn đề Trong báo, nội dung mà chúng tơi đề cập cần thiết, khái niệm liên quan, khái quát quy định pháp luật, yếu tố ảnh hưởng trình tự thủ tục kiếm soát khả toán doanh nghiệp bảo hiểm Từ khoá: Doanh nghiệp bảo hiểm, khả toán, kiểm soát, kinh tế, pháp luật ĐẶT VẤN ĐỀ Kinh tế Việt Nam ngày phát triển, đặc biệt giai đoạn mở cửa hội nhập áp dụng kinh tế thị trường theo định hướng Xã hội chủ nghĩa Điều đặt cho nhiều hội để phát triển kinh tế, theo thách thức việc thu hút đầu tư, tạo môi trường kinh doanh an toàn, hấp dẫn cho doanh nghiệp cho nhu cầu an sinh xã hội Vì vậy, năm gần đây, xuất nhiều ngành kinh doanh đa dạng phù hợp với nhu cầu đặt q trình phát triển đất nước Trong đó, pháp luật kinh doanh bảo hiểm Việt Nam đời vào năm 2000 ngày hoàn thiện qua Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm 2010 hàng loạt văn hướng dẫn thi hành giúp cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm trở nên hấp dẫn nhà đầu tư doanh nghiệp Trong đó, để bảo vệ doanh nghiệp bảo hiểm, người mua bảo hiểm thị trường bảo hiểm nói chung, nhiều biện pháp bảo vệ, khắc phục, kiểm tra đưa Trong đó, hoạt động kiểm soát khả toán doanh nghiệp bảo hiểm hoạt động quy định cụ thể văn pháp luật biện pháp cần thiết nhằm đưa doanh nghiệp bảo hiểm thoát khỏi nguy hiểm, tránh lâm vào tình trạng phá sản,… Pháp luật kinh doanh bảo hiểm nói chung quy định hoạt động kiểm soát khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm nói riêng xây dựng ngày hoàn thiện chặt chẽ qua văn pháp luật Nghị định 73/2016/NĐ-CP, Thông tư 50/2017/TT-BTC sửa đổi, bổ sung thay văn cũ Nghị định 45/2007/NĐ-CP, Nghị định 123/2011/NĐ-CP,… Điều giúp cho hoạt động kiểm sốt khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm trở nên hồn chỉnh hơn, vừa giúp doanh nghiệp bảo hiểm tránh khỏi nguy phá sản, vừa giúp cho người mua bảo hiểm an tâm CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 2.1 Một số khái niệm liên quan khả toán doanh nghiệp bảo hiểm Khả toán: Doanh nghiệp bảo hiểm coi có đủ khả tốn trích lập đầy đủ dự phịng nghiệp vụ có biên khả tốn khơng thấp biên khả tốn tối thiểu theo quy định Chính phủ [1] 177 Kiểm sốt khả toán: Kiểm soát khả toán trình đo lường kết thực khoản phải thu, khoản phải trả Sau so sánh với tiêu chuẩn nhằm phát sai lệnh nguyên nhân Tiếp đến việc tiến hành điều chỉnh nhằm làm cho kết cuối phù hợp với việc bảo đảm trả khoản nợ đến hạn lúc Dự phòng nghiệp vụ: Là khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lập nhằm mục đích tốn cho trách nhiệm bảo hiểm xác định trước phát sinh từ hợp đồng giao kết Biên khả toán: Biên khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phần chênh lệch giá trị tài sản khoản nợ phải trả doanh nghiệp bảo hiểm thời điểm tính biên khả toán [1] 2.2 Khái quát định pháp luật khả toán doanh nghiệp bảo hiểm Bộ Tài chính: hiểu Bộ Tài quan quản lý tài Quốc gia Do đó, hàng q, hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm phải lập gửi báo cáo tài cho Bộ Tài Nhằm nắm rõ tình hình trì khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm suốt trình hoạt động Nếu doanh nghiệp có nguy khả tốn phải báo cáo thực trạng tài chính, nguyên nhân dẫn đến biện pháp để Bộ Tài kịp thời phê duyệt phương án Trường hợp khơng khơi phục Bộ Tài thành lập Ban Kiểm soát để áp dụng biện pháp khơi phục Các đơn vị thuộc Bộ tài chính: theo Điều 44 Thơng tư 50/2017/ TT-BTC đơn vị có liên quan đến Bộ Tài chức nhiệm vụ giao đạo Bộ Tài chính, đơn vị có liên quan Bộ Tài có trách nhiệm cử cán tham gia Ban kiểm soát khả toán tham gia ý kiến vấn đề doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước theo đề nghị Ban kiểm soát khả toán Xử phạt vi phạm hành hoạt động kiểm sốt khả toán doanh nghiệp bảo hiểm: theo quy định Nghị định 98/2013/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 48/2018/NĐ-CP (hợp Văn hợp 08/VBHN-BTC), mức xử phạt hoạt động kiểm soát khả toán doanh nghiệp quy định cao so với vi phạm hành khác, tính đến mức độ nghiêm trọng vi phạm số tiền phạt cịn thấp Trong đó, mức phạt cao quy định khoản Điều 28 Văn hợp 08/VBHN-BTC 100 triệu đồng hành vi khơng trích lập dự phịng nghiệp vụ theo quy định pháp luật Hậu mà hành vi khơng trích lập dự phịng nghiệp vụ lớn, không cho doanh nghiệp bảo hiểm mà cịn cho bên có liên quan cho trực tiếp người mua bảo hiểm, mức xử phạt 100 triệu đồng chưa hợp lý [6] 2.3 Ban kiểm soát khả toán Trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi khơng khơi phục khả toán theo yêu cầu Bộ Tài quy định khoản Điều 67 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi bị đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt Bộ Tài ban hành định thành lập Ban kiểm soát khả toán để áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn theo quy định Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2000 sửa đổi bổ sung 2010 [1] Theo đó, tiêu chuẩn Trưởng Ban kiểm soát, Kiểm soát viên, Trưởng Ban kiểm toán nội quy định sau: – Các tiêu chuẩn định Điều 26 Nghị định 73/2016/NĐ-CP; – Có đại học đại học; – Trực tiếp làm việc lĩnh vực bảo hiểm, tài chính, ngân hàng tối thiểu 03 năm Trưởng Ban kiểm soát, Kiểm soát viên (đối với trường hợp doanh nghiệp thành lập Ban kiểm soát); 178 – Trưởng Ban kiểm soát, Kiểm soát viên (đối với trường hợp doanh nghiệp thành lập Ban kiểm soát) phải làm việc chuyên trách doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm [3] Nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát khả toán: – Hạn chế phạm vi lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm – Đình hoạt động dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm khả toán.Yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm chuyển giao toàn hợp đồng bảo hiểm nghiệp vụ bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm khác – Tạm đình quyền quản trị, điều hành yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thay thành viên Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) xét thấy cần thiết – Yêu cầu Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc (Giám đốc) miễn nhiệm, đình cơng tác người có hành vi vi phạm pháp luật, không chấp hành phương án khơi phục khả tốn chấp thuận – Kiến nghị với Bộ Tài tiếp tục chấm dứt biện pháp khôi phục khả tốn – Báo cáo Bộ Tài việc áp dụng kết việc áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn [1] 2.4 Những yếu tố ảnh hƣởng đến khả toán doanh nghiệp bảo hiểm Phí bảo hiểm thu khoản dự phịng lập khơng đủ để chi trả cho khách hàng: Đó hậu từ lỗi công tác thống kê sai số liệu thơng tin nghiệp vụ khơng thích hợp Sai sót q trình hoạt động nhân viên điều khơng tránh khỏi Tuy nhiên, có nhiều sai sót gây nên hậu nghiêm trọng tích tụ lại, đặc biệt việc thống kê sai số liệu lỗi việc tính tốn khoản tiền trích lập dự phịng nghiệp vụ biên khả tốn, hay sai sót việc đánh giá rủi ro để bảo đảm phù hợp với khả tài doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm Những lỗi nguy làm cho doanh nghiệp bảo hiểm không đủ khả chi trả cho khách hàng, đặc biệt với hoạt động kinh doanh bảo hiểm kinh doanh tái bảo hiểm cần lượng tiền dự phòng vốn pháp định lớn Khiếu nại hoạt động kinh doanh bảo hiểm kinh doanh tái bảo hiểm tích tụ ngày lớn số lượng mức độ: Bất kì doanh nghiệp không muốn vướng vào khiếu nại, đặc biệt doanh nghiệp bảo hiểm chữ tín danh tiếng yếu tố sống doanh nghiệp Sự hình thành hoạt động nhượng tái báo hiểm nhận tái bảo hiểm song song với hợp đồng bảo hiểm khiến cho khách hàng (bên mua bảo hiểm) gặp lúng túng, chí nhiều người cịn sợ bị lừa Tổn thất đầu tư tài sản khác trường hợp đặc biệt: Việc tổn thất trình đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm khả khơng phải q khó để tưởng tượng Bởi vì, chất đầu tư kinh doanh có lời có lỗ Ngoài ra, kiện bất thường xảy sống hàng ngày nguyên nhân khách quan làm huỷ hoại tài sản doanh nghiệp bảo hiểm thiên tai, hoả hoạn, khủng bố, trộm cướp,… Tuy kiện xảy doanh nghiệp có phương án dự phịng, khơng phải khơng thể khơng xảy [8] 2.5 Trình tự thủ tục kiểm sốt khả tốn Trong q trình hoạt động kinh doanh bảo hiểm mà doanh nghiệp có biên khả tốn cơng ty thấp biên khả toán tối thiểu theo quy định Chính phủ dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp bảo hiểm có nguy khả toán Việc mà doanh nghiệp cần làm báo cáo cho Bộ Tài thực trạng tài cơng ty lúc ngun nhân dẫn đến việc nguy khả toán, đồng thời phải gửi kèm biện pháp khắc phục 179 Nếu Bộ Tài thấy hợp lý chấp thuận phương án khôi phục khả toán theo đề nghị doanh nghiệp bảo hiểm Bên cạnh doanh nghiệp thực yêu cầu Bộ Tài đưa Sau khoảng thời gian thực phương án có hai kết quả, khơi phục khả tốn thành cơng Hai khơng khắc phục được, bị đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt lúc Bộ Tài thành lập Ban kiểm soát khả toán Nội dung định thành lập Ban kiểm soát khả toán gồm nội dung: tên doanh nghiệp bảo hiểm thuộc đối tượng kiểm soát khả toán; họ, tên thành viên nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát khả toán; thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả tốn Bộ Tài định thành phần, số lượng cấu Ban kiểm soát khả toán Thành viên Ban kiểm soát phải theo quy định pháp luật Sau đó, Bộ Tài gửi định thành lập Ban kiểm soát khả toán đến: Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên doanh nghiệp bảo hiểm phải kiểm soát khả toán; Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Sở Kế hoạch Đầu tư nơi doanh nghiệp bảo hiểm đặt trụ sở chính; Các quan, tổ chức có liên quan khác Bộ trưởng Bộ Tài định Khi Bộ Tài thực đủ bước thành lập Ban kiểm sốt khả tốn Ban kiểm soát khả toán thực nhiệm vụ quyền hạn nhằm áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn Những định trình thực Ban kiểm sốt phải chịu trách nhiệm Trường hợp hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm trở lại bình thường Bộ trưởng Bộ Tài chấm dứt việc áp dụng biện pháp khôi phục khả tốn Quyết định thơng báo cho quan có liên quan Ý NGHĨA CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN Đối với doanh nghiệp bảo hiểm, việc kiểm soát khả toán doanh nghiệp bảo hiểm cách để nắm bắt tình hình hoạt động doanh nghiệp tổ chức, đạo biện pháp kịp thời để giám sát, điều chỉnh q trình , phương án khơi phục khả toán doanh nghiệp Một số hoạt động đạo giám sát việc triển khai thực biện pháp khôi phục khả tốn theo phương án chấp nhận coi cách hiệu để theo dõi chặt chẽ việc thực trình phục hồi doanh nghiệp Tuy nhiên, doanh nghiệp bị áp đặt biện pháp khơi phục trở nên gị bó hoạt động kinh doanh, chí cịn bị đình hoạt động dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm khả toán Hơn nữa, uy tín doanh nghiệp bảo hiểm bị giảm sút, khách hàng cũ niềm tin vào doanh nghiệp huỷ bỏ hợp đồng ký kết, khách hàng e dè chắn không nhiều người đặt niềm tin vào dịch vụ mà doanh nghiệp bị kiểm soát Nhưng xét đến cùng, việc áp đặt hoàn toàn phù hợp với lĩnh vực kinh doanh ảnh hưởng đến kinh tế an sinh xã hội Đối với người mua, việc kiểm soát khả toán doanh nghiệp bảo hiểm quan trọng Với khách hàng ký kết hợp đồng, vực lại khả toán doanh nghiệp bảo hiểm khả toán điều mà khách hàng mong đợi rốt họ muốn tiền họ đóng lấy lại thực ý chí ban đầu họ ký hợp đồng bảo hiểm Đối với nhiều người, số tiền mà họ mong mỏi từ hợp đồng bảo hiểm giúp họ vượt qua khó khăn tài lịng tin để khách hàng tiếp tục thực hợp đồng Không với khách hàng mua bảo hiểm, người có ý định mua bảo hiểm việc ổn định hoạt động bảo hiểm giúp họ an tâm với định khơng muốn “mua an tâm để lấy bất an” Mặc dù có hỗ trợ tới từ Quỹ bảo vệ người bảo hiểm số tiền chi trả tối đa 90%, có nghĩa khách hàng khơng lấy tồn họ đáng nhận lại, thực để trả số 90% thực tế đơn giản Điều không giúp cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bị kiểm soát khả tốn mà cịn giúp cho doanh nghiệp bảo hiểm khác thị trường bảo hiểm nói chung giữ vững niềm tin khách hàng 180 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Quốc hội (2000) Luật số 24/2000/QH10 Luật Kinh doanh Bảo hiểm; [2] Quốc hội (2010) Luật số 61/2010/QH12 Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm; [3] Chính phủ (2016) Nghị định số 73/2016/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm; [4] Bộ Tài (2017) Thơng tư 50/2017/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐCP ngày 01 tháng năm 2016 phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm; [5] Bộ Tài (2018) Văn hợp số 08/VBHN-BTC Nghị định quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh sổ xố; [6] Bộ Tài (2019) Thơng tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 50/2017/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2017 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm; [7] Phan Phương Nam (2017) Luật Chứng khoán Kinh doanh bảo hiểm, Tài liệu học tập Hutech 181 ... Biên khả toán: Biên khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phần chênh lệch giá trị tài sản khoản nợ phải trả doanh nghiệp bảo hiểm thời điểm tính biên khả toán [1] 2.2 Khái quát định pháp luật khả toán doanh. .. Ban kiểm soát khả toán tham gia ý kiến vấn đề doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước theo đề nghị Ban kiểm soát khả toán Xử phạt vi phạm hành hoạt động kiểm sốt khả toán doanh nghiệp bảo hiểm: ... Đình hoạt động dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm khả toán. Yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm chuyển giao toàn hợp đồng bảo hiểm nghiệp vụ bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm khác – Tạm đình quyền quản